材料暫估運費發(fā)票到了如何進行賬務(wù)處理？

答：對于材料暫估運費發(fā)票到了的情況，其賬務(wù)處理如下：

借：庫存商品（庫存材料 ）

貸：應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付帳款

待發(fā)票來時，用紅字沖掉這筆分錄，再按實付金額，借記“庫存商品”、“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

運費發(fā)票計入成本，在認證當月做帳。

不過，也有不少會計人士選擇這樣做：

如果增值稅發(fā)票未到時，以暫估價入賬后，只有等增值稅發(fā)票到賬后，先把暫估價入賬沖回；然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購入庫、入賬即可。

1、先沖暫估入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品（紅字）

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商（紅字）

2、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

這兩種方法其實都是正確的，而誰更誰好還得看具體情況。

看完了會計學(xué)堂的上述文章，對于材料暫估運費發(fā)票到了情況，這兩種方法的入賬您是否都已經(jīng)掌握了呢？如果您還有什么疑問的話，可以問一下我們的會計老師哦。