代開(kāi)票扣了個(gè)人所得稅怎么做賬?

根據(jù)《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(蘇地稅發(fā)[2007]71號(hào))的規(guī)定，在我省境內(nèi)異地從事建筑安裝工程作業(yè)的單位和個(gè)人，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳(繳納)個(gè)人所得稅，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得重復(fù)征收。異地從事建筑安裝工程作業(yè)的單位和個(gè)人，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全、能夠準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，經(jīng)工程作業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審定同意，其應(yīng)扣繳(繳納)的個(gè)人所得稅實(shí)行查帳征收。對(duì)于未設(shè)立會(huì)計(jì)帳簿，或者不能準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位和個(gè)人，其個(gè)人所得稅由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行核定征收。其中采取按工程價(jià)款的一定比例核定征收稅款辦法的，核定征收的比例不低于工程價(jià)款的1%。按工程價(jià)款的一定比例計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅，稅款在納稅人之間如何分?jǐn)傆煽劾U義務(wù)人根據(jù)實(shí)際分配情況確定。

代扣代繳個(gè)人所得稅怎么做賬?

一、對(duì)不同情況代扣形成負(fù)債

借：應(yīng)付職工薪酬-工資(公司員工個(gè)稅)

借：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等(代扣其他的如勞務(wù)費(fèi)等個(gè)稅，按稅法規(guī)定，支付方有義務(wù)代扣支付給個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)的個(gè)稅，如果對(duì)方有發(fā)票，則為由稅務(wù)局已經(jīng)開(kāi)票時(shí)隨征了，不再用代扣了)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

二、代繳

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

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