上月銷售的貨物本月卻退回了會計應(yīng)該怎么做賬？

答：對于上月銷售的貨物本月卻退回了的情況，其做賬也是要分為兩種情況討論的：

1、購買方未付貨款已入賬

（1）另開具一張相同金額的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬，沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額，

借：應(yīng)收賬款——xx公司?。t字）

貸：產(chǎn)品銷售收入（紅字）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅金）（紅字）

（2）將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼于紅字發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)所在記賬憑證編號

如果乙公司收到發(fā)票和貨物時，已付款或本付款但已入賬（會計分錄略），在退貨時，乙公司收到的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還我公司，乙公司應(yīng)到其主管稅務(wù)機關(guān)開具《進貨退出或索取折讓證明單》，將其“證明聯(lián)”送郵我公司作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

2、購買方未付貨款未入賬

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）和第三聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）及產(chǎn)品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理：

（1）銷售方在會計上未入賬時，應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

（2）銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)，將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。

收到退回的稅款時，

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——增值稅

看完了會計學(xué)堂的上述分析，關(guān)于上月銷售的貨物本月卻退回的會計處理，相信您現(xiàn)在應(yīng)該知道該怎么處理了。假如您還有不同的意見，您也可以發(fā)送到我們的學(xué)員群里面一起討論。