2018最新勞務(wù)發(fā)票的增值稅處理？

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；

比如：如果公司委托勞務(wù)公司每月支付給他106萬的勞務(wù)派遣費，勞務(wù)公司如果按照一般計稅方法給你開具發(fā)票的話，你收到的發(fā)票是不含稅價格100萬，增值稅6萬。

勞務(wù)發(fā)票的差額征稅：

如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款            1,000,000.00

貸:主營業(yè)務(wù)收入           952,380.95

應(yīng)交稅費——未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應(yīng)交稅費——未交增值稅38,095.24

主營業(yè)務(wù)成本          761,904.76

貸:銀行存款          800,000.00

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