多計提費用所得稅匯算怎么調整

企業(yè)準則后來改革，規(guī)定只能以實際發(fā)生的費用作為計提的依據，多提的，要在匯算清繳中轉出。如福利費的計提，以工資額的14%內據實扣除，比如當年實際發(fā)生福利費為工資額的11%，那么多提的3%就要從所得稅前費用中轉出。

國家稅務總局(2011年第34號)關于企業(yè)所得稅若干問題的的規(guī)定：企業(yè)當年實際發(fā)生的成本、費用，由于各種原因未能及時取得相關有效支出憑證，如在匯算清繳截止日前，能夠補充提供該成本、費用的有效支出憑證，則可以據實扣除會計學堂整理的。

案例：

我單位2011年計提所得稅500元，但沒有交，匯算清繳時這500元調增嗎，調增后，需要沖以前的計提分錄嗎，怎樣寫分錄?

所得稅一般是季度繳納，季度內不需計提，你描述的情況可能是在季度內預提了，但是季末并不需要繳納。

需要沖銷以前的計提分錄，借：應交稅金--應交所得稅 500 貸：以前年度損益調整 500借：以前年度損益調整 500 貸：利潤分配--未分配利潤
500。

多計提費用所得稅匯算怎么調整，發(fā)現問題然后解決問題，這一過程來的不是那么容易，首先就是認知問題的存在，這多計提費用所得稅就不是那么簡單的事。