按本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

1、第一個(gè)分錄體現(xiàn)的是費(fèi)用的發(fā)生,即

(1)借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

(2)借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

或者不用應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅過(guò)渡,則

借:所得稅費(fèi)用

貸:銀行存款

但這樣不規(guī)范.

2、第二個(gè)分錄體現(xiàn)的是費(fèi)用的歸集后最終利潤(rùn)的產(chǎn)生,即

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

若直接只有第二個(gè)分錄,無(wú)法怎么體現(xiàn)繳納所得稅(所得稅費(fèi)用).

按本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅.會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)算應(yīng)交所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

3、交納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

拓展資料:  以下是有關(guān)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算的全部賬務(wù)處理,你仔細(xì)分析一下,就會(huì)明白了. 希望能幫到你.

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤(rùn)

借: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

按本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅.以上就是小編為您整理總結(jié)的各種所得稅的會(huì)計(jì)分錄了,上述內(nèi)容不夠全面,若沒(méi)有您所需要的,不妨進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)咨詢(xún)我們線(xiàn)上的老師喲!