補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄

1、補計提時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

2、結轉(zhuǎn)時:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

計提企業(yè)所得稅的會計分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提借:所得稅費用貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款:借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配-未分配利潤

在企業(yè)會計的工作中,經(jīng)常會遇到許多需要補計提的情況,上述文章就針對補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄的做法進行了詳細的闡述,希望對你有所幫助.