進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣欠繳稅金會(huì)計(jì)分錄

在自查中發(fā)現(xiàn)有應(yīng)交增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目未做應(yīng)交增值稅處理,

如果是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

借:相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

如果是提出銷項(xiàng)稅,則

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:相關(guān)科目

提出的應(yīng)交增值稅抵繳欠稅,到國(guó)稅辦稅窗口對(duì)納稅申報(bào)請(qǐng)抵繳操作處理,不用會(huì)計(jì)處理.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

取得增值稅抵扣憑證時(shí):

借: 應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

抵扣時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào))第七條規(guī)定:"輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后,方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額."

第十一條規(guī)定:"輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在'應(yīng)交稅金'科目下增設(shè)'待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'明細(xì)科目,核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記'應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后,借記'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)'科目,貸記'應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記'應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額',紅字貸記相關(guān)科目."

看完上述文章的示范解答,你是否已經(jīng)學(xué)會(huì)了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣欠繳稅金會(huì)計(jì)分錄的做法了呢?希望本文的內(nèi)容能對(duì)你有所幫助.更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.