現(xiàn)金流量表項(xiàng)目結(jié)算的會(huì)計(jì)科目

(1)“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)取得除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對(duì)其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務(wù)工具和合營(yíng)中的權(quán)益投資所支付的現(xiàn)金，包括除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用。

(2)“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)投資分得的現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)、現(xiàn)金股利而收到的現(xiàn)金，因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。

(3)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)收入+“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”+(應(yīng)收票據(jù)年初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款年初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收款項(xiàng)期末余額-預(yù)收款項(xiàng)年初余額)-當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備-票據(jù)貼現(xiàn)的利息。

(4)“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)本期購(gòu)買(mǎi)、建造固定資產(chǎn)、取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)，以及用現(xiàn)金支付的應(yīng)由在建工程和無(wú)形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬。

(5)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中職工薪酬+(應(yīng)付職工薪酬年初余額-應(yīng)付職工薪酬期末余額)-[應(yīng)付職工薪酬(在建工程)年初余額-應(yīng)付職工薪酬(在建工程)期末余額]

(6)“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。

(7)“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對(duì)其他企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)收到的現(xiàn)金。債權(quán)性投資收回的利息、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“投資性房地產(chǎn)”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

(8)“處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費(fèi)用以及子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額。

(9)“取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的購(gòu)買(mǎi)價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

(10)“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。

(11)“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外所支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，融資租入固定資產(chǎn)各期支付的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)建的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)除*9期外以后各期支付的現(xiàn)金等。若某項(xiàng)其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出金額較大，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

現(xiàn)金流量表中涉及哪些科目

用用友軟件指定科目時(shí)，需指定現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金科目。指定完成后，平時(shí)錄入憑證時(shí)，要錄入現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，這樣才能生成現(xiàn)金流量報(bào)表。（這個(gè)工作最好從1月份就開(kāi)始做）

不過(guò)你現(xiàn)在報(bào)所得稅，如果是報(bào)年報(bào)的話，是上年度的現(xiàn)金流量表，由于上年度沒(méi)有指定現(xiàn)金流量科目，所以不能自動(dòng)生成現(xiàn)金流量報(bào)表。

如果賬目復(fù)雜的話，建議可以按月做，然后匯總。

現(xiàn)金流量表項(xiàng)目結(jié)算的會(huì)計(jì)科目如上所述，這十幾個(gè)對(duì)應(yīng)的科目，看似很多，卻也不需要死記硬背，其中還是由規(guī)律可循，如果你做細(xì)致思考，或許能發(fā)現(xiàn)哦。