一般納稅人增值稅附表二填寫方法

答:1、在填寫有關(guān)防偽稅控增值稅專用發(fā)票的欄目時(shí),必須要依據(jù)防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì).

2、運(yùn)輸費(fèi)用抵扣申報(bào)的變化:

⑴取得《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的抵扣申報(bào):

從試點(diǎn)納稅人取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》反映在"認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 "中,不再反映在第8欄"運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)"中.

①?gòu)脑圏c(diǎn)一般納稅人取得的發(fā)票"稅率"欄為"11%"的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》,按發(fā)票票面"金額"填寫本欄"金額",按發(fā)票票面"稅額"填寫本欄"稅額".

②從試點(diǎn)小規(guī)模納稅人取得的發(fā)票票面左上角注明"代開"字樣且發(fā)票"稅率"欄為"***"的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》(即稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票),按發(fā)票票面"價(jià)稅合計(jì)"填寫本欄"金額",按發(fā)票票面"價(jià)稅合計(jì)"乘以7%扣除率計(jì)算填寫本欄"稅額".

③稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證不得抵扣.

⑵第8欄"運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)"反映的主要內(nèi)容:

①鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)仍按原規(guī)定以7%扣除率計(jì)算填寫申報(bào)抵扣.

②取得非試點(diǎn)納稅人開具的符合抵扣條件的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)仍按原規(guī)定以7%扣除率計(jì)算填寫申報(bào)抵扣.

③運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》.

3、第6欄"農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票",如果實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法的不填寫份數(shù)和金額欄,只填寫稅額欄.

4、第11欄"(三)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明":填寫時(shí)需要憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》才能填寫.

5、本表在稅額上存在以下邏輯關(guān)系:25欄+26欄-3欄=27欄,26欄+2欄=35欄.

6、第22欄"上期留抵稅額退稅":目前不填,屬于備用項(xiàng)目.

7、如果發(fā)生按規(guī)定可以抵扣的"代扣代繳稅收通用繳款書",則在第7欄(輔導(dǎo)期的納稅人包括第32欄)中反映,同時(shí)需填寫附表五;如果沒(méi)有,則不填寫或填"0",附表五不填寫.

8、關(guān)于輔導(dǎo)期的特殊規(guī)定:

輔導(dǎo)期納稅人在填報(bào)第3欄、第5欄、第8欄其中的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票部分的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)時(shí),要依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)通知書中稽核比對(duì)相符的結(jié)果進(jìn)行填寫.未收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽核比對(duì)結(jié)果的,則在 "待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的相應(yīng)欄目中反映 (即輔導(dǎo)期先比對(duì)后抵扣) .

一般納稅人報(bào)稅流程

答:1、一般納稅人企業(yè)需要在每月的申報(bào)期內(nèi),通常是每月的1-15日,通過(guò)金稅盤或者稅控盤進(jìn)行抄報(bào)稅處理;

2、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行小小專用發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入及其它應(yīng)稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)的手工錄入;

3、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將已在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行導(dǎo)入,并將其它扣稅平整數(shù)據(jù)進(jìn)行手工錄入;

4、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)生成納稅申報(bào)資料并導(dǎo)出保存數(shù)據(jù),若有稅款產(chǎn)生,需在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請(qǐng);

5、一般納稅人企業(yè)在申報(bào)完成后需要進(jìn)行清卡處理,至此一般納稅人國(guó)稅報(bào)稅完畢.

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