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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2019-02-12 23:02

你好 
增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)填寫說明  
(一)本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。  
(二)“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。  
(三)第1列“本期服務、不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)”:營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額;營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的,填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料(一)》第11列第5欄。  
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構,本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13a、13b行之和。  
(四)第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”:填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對應行次。  
本列第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”“期初余額”年初首期填報時應填“0”。  
(五)第3列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。  
(六)第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期應扣除金額”:填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。  
本列各行次=第2列對應各行次+第3列對應各行次  
(七)第5列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期實際扣除金額”:填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額。  
本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。  
(八)第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”:填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。  
本列各行次=第4列對應各行次-第5列對應各行次

明天會更好 追問

2019-02-13 09:18

老師您發(fā)給我的我沒有理解,我公司是制造業(yè),經營范圍有技術服務,1月份公司開了6%的技術服務發(fā)票,昨晚我報稅時銷項填在的6%的那欄進項填完后校驗不過叫我填附表三,附表三我理解不了,不知道具體怎樣填,不知道是填進項還是銷項?我這個技術服務報過一次稅這次開發(fā)票是上次沒開完的,上次報稅沒有遇到這個情況,我不知道是哪里出錯了?

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 09:36

你是正常經營范圍是不用填寫附表3的啊,檢查一下你的主表是否填錯了位

明天會更好 追問

2019-02-13 09:49

附表一銷項我填在了附表一第5欄6%的那欄,老師銷項我該填在哪一欄?

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 10:58

你本月的收入分布情況是怎樣的,自己開的發(fā)票,稅務代開的?

明天會更好 追問

2019-02-13 18:47

自己開的技術服務6%的稅率,是一般納稅人

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 19:15

你填寫附表1就可以了。這個表不用填

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