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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師

2019-02-12 23:02

你好 
增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填寫說明  
（一）本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。  
（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。  
（三）第1列“本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。  
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。  
（四）第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應行次。  
本列第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”“期初余額”年初首期填報時應填“0”。  
（五）第3列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。  
（六）第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。  
本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次  
（七）第5列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額。  
本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。  
（八）第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。  
本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次

明天會更好 追問

2019-02-13 09:18

老師您發(fā)給我的我沒有理解，我公司是制造業(yè)，經營范圍有技術服務，1月份公司開了6%的技術服務發(fā)票，昨晚我報稅時銷項填在的6%的那欄進項填完后校驗不過叫我填附表三，附表三我理解不了，不知道具體怎樣填，不知道是填進項還是銷項？我這個技術服務報過一次稅這次開發(fā)票是上次沒開完的，上次報稅沒有遇到這個情況，我不知道是哪里出錯了？

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 09:36

你是正常經營范圍是不用填寫附表3的啊，檢查一下你的主表是否填錯了位

明天會更好 追問

2019-02-13 09:49

附表一銷項我填在了附表一第5欄6%的那欄，老師銷項我該填在哪一欄？

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 10:58

你本月的收入分布情況是怎樣的，自己開的發(fā)票，稅務代開的？

明天會更好 追問

2019-02-13 18:47

自己開的技術服務6%的稅率，是一般納稅人

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 19:15

你填寫附表1就可以了。這個表不用填

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