一般納稅人未開票收入怎么申報

方法1

發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報,后期開票再通過未開票發(fā)票欄負數(shù)申報.

比如一般納稅人,當期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列.

增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù).

當期開票金額200<當期申報銷售額300

當期開票稅額32<當期申報稅額 48

可以通過申報的比對,順利解鎖稅控盤.

后期開了發(fā)票,需要填寫兩個地方.

在開票發(fā)票相應欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應負數(shù)金額.

比如,上述116的未開票申報,次月又開具了發(fā)票.同時當月還有200的不含稅開票收入.那么申報表填表如下:

增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù).

結(jié)果是比對不滿足規(guī)則,無法通過比對.

當期開票金額300>當期申報銷售額200

當期開票稅額48>當期申報稅額32

我們在申報時候會提示無法通過申報,強行申報的話,會無法解鎖金稅盤,按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定,異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設(shè)備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實處理.

所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常.

方法2

發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報,后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報.

比如一般納稅人,當期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當期的未開票收入填寫到附表一的5、6列

增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù).

當期開票金額200<當期申報銷售額300

當期開票稅額32<當期申報稅額 48

可以通過比對,順利清卡

對未開票收入在日后開具發(fā)票,則對開具發(fā)票期間,申報增值稅不在"未開票收入"填列負數(shù),而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入,將差值填列到"開票收入"的相應欄次.

說的簡單點,就是不填寫補開票的數(shù)據(jù).

比如,上述116的未開票申報,次月又開具了專用發(fā)票.同時當期還有200的不含稅開票收入,申報表第1、2列只填寫當期200的數(shù)據(jù).

增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù).

結(jié)果是比對不滿足規(guī)則,無法通過比對.

當期開票金額300>當期申報銷售額200

當期開票稅額48>當期申報稅額32

所以,這種方法也會提示無法通過比對,同樣強行申報會異常,進而鎖死無法解鎖.

按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定,異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設(shè)備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實處理.

所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常.

以上兩種方式是目前各地在對未開票收入申報后期補開發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式.

兩種方法都有運用,實踐中,納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來執(zhí)行.

小規(guī)模未開票收入又開票怎么申報

1、本月有收入,但無需開票的,確認為不開票收入,當月申報繳納稅款:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

2、本月有收入,但需下月再開票的,當月可以先不確認收入,下月開票后再確認收入:

(1)本月收到貨款:

借:銀行存款

貸:預收賬款

(2)下月開票確認收入:

借:預收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

本月有銷售收入的,如果確定不需開票的,申報時可采用視同銷售申報的,但如果下個月要補開發(fā)票的,本月零申報,在下個月開票后再做銷售.如果下個月要開,本月就不申報.如果這些收入以后都不用開票出去,就做無票收入.按收入金額換算成不含稅收入,按3%稅率申報增值稅.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.其應納稅額計算方式為:

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務(wù)采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發(fā)票

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時,稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模未開票收入如何申報

比如你有10萬的未開票收入,可以將未開票收入填在(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) 下的"稅控器具開具的普通發(fā)票(專用發(fā)票)不含稅銷售額"這欄

比對規(guī)則:

1.當期開具的增值稅專用發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額.

2.當期開具的增值稅普通發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額.

3.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)≥第2欄+第3欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù).

開票金額0<申報銷售額10萬

第一欄10萬>2+3欄次 0

所以,能順利通過申報比對.

如果次月10萬元均補開開具了增值稅普通發(fā)票,那么申報表不需要再重復申報這個10萬.

以上就是會計學堂小編為大家整理的關(guān)于一般納稅人未開票收入怎么申報?小規(guī)模未開票收入又開票怎么申報的全部內(nèi)容了.本月有銷售收入的,如果確定不需開票的,申報時可采用視同銷售申報的,但如果下個月要補開發(fā)票的,本月零申報,在下個月開票后再做銷售.如果下個月要開,本月就不申報.