小規(guī)模企業(yè)季度超過30萬享受附加稅減半嗎

季度收入超過三十萬元的小規(guī)模納稅人,增值稅俺收入的3%繳納,城建稅按增值稅的7%(設(shè)區(qū)市,縣城、鎮(zhèn)5%,其他區(qū)域1%)繳納,教育費附加3%.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)規(guī)定:將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

此政策是小規(guī)模和一般納稅人都適用的,并且無論開了專票還是普票,只要季度銷售額不超過30萬,都是不需要交教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的.但是城建稅是根據(jù)實際繳納的增值稅來計算的,所以只要交了增值稅,就一定需要交城建稅.

小規(guī)模減免的附加費有三種賬務(wù)處理方式:

1、計提并結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加/地方教育附加

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加/地方教育附加

貸:營業(yè)外收入

2、計提并紅沖原分錄

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加/地方教育附加

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加/地方教育附加

貸:稅金及附加

3、直接按照實際繳納的計提,如果實際繳納的為零,無須賬務(wù)處理.

以上就是小規(guī)模企業(yè)季度超過30萬享受附加稅減半嗎這個問題的全部解答,看完上文你知道了嗎,無論是采用哪種賬務(wù)處理,對于減免的附加費都不需要交企業(yè)所得稅.如果在實際操作中遇到問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!