小規(guī)模企業(yè)開票100萬交多少稅?

答:小規(guī)模納稅人的應交增值稅=含稅價÷(1+3%)×3%100萬是29,126.21附加稅=應交增值稅稅額×12%是3,495.15

小規(guī)模納稅人開發(fā)票需要交稅嗎?

2019年1月份,剛頒布了小微企業(yè)增值稅、所得稅新的優(yōu)惠政策.

1、小規(guī)模納稅人的增值稅稅點是3%,包括其他附加,合計稅點在3.03%左右.

2、對于小規(guī)模納稅人而言,月銷售額10萬以下(含本數),免征增值稅.也就是每月開票金額累計在10萬以下的,即便開票了,也不需要繳稅,但如果累積超過10萬開票金額的,那就要進行全額增收,也就是說不僅超出部分,還包括本月10萬這部分都需要補交增值稅.比如12月份已經累計開票了10萬元的發(fā)票額度,最后一天還要開2萬的發(fā)票額度,也即12月銷售額超過了10萬,那么之前累計的10萬開票額度的增值稅需要補交.

3、對于小規(guī)模納稅人年應納所得稅額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

4、對年應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分,減按50%計入應納所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

開具發(fā)票,確認收入,屬于增值稅納稅范疇的應該按照規(guī)定計提繳納增值稅,符合優(yōu)惠條件的,享受增值稅優(yōu)惠政策.

對于小規(guī)模納稅人,開具發(fā)票有兩種形式,第一是自行開具的普通發(fā)票,第二是到稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票.

一、自行開具普通發(fā)票,沒有超過免稅額度.

如果是自行開具的普通發(fā)票,月銷售額不超過3萬,季度銷售額不超過9萬,享受增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策,免征增值稅,同時以增值稅為計稅基礎的附加稅也免征.企業(yè)應該先按照規(guī)定計提應交增值稅,再把享受優(yōu)惠的部分轉入營業(yè)外收入.如果自行開具的發(fā)票,超過了免稅額度,還是要計提并交納增值稅的.

二、稅務機關代開的專用發(fā)票.

如果客戶需要專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人在稅局代開的專票是不享受稅收優(yōu)惠政策的,在開具發(fā)票后,要當場交納增值稅及附加稅.

如果是3%的征收率填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模適用)第二欄.

如果是5%的征收率填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模適用)第五欄.

稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額

所以,小規(guī)模納稅人開票到底要不要交稅,要具體情況具體分析,不能一概而論.

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