對(duì)方?jīng)]有開(kāi)紅字發(fā)票可以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎

購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字信息表后,當(dāng)月即使沒(méi)有收到紅字發(fā)票是需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的.(注意:前提是購(gòu)買(mǎi)方真的已經(jīng)開(kāi)具了紅字信息表的情況下,若沒(méi)有就不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.)

需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的;

購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的.;

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào))規(guī)定,一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下統(tǒng)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的;

暫按以下方法處理:專用發(fā)票已交付購(gòu)買(mǎi)方的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》.

紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,分錄怎么做?

1、中秋節(jié)發(fā)放禮品如何入賬?

借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

2、收到老板拿來(lái)的一張成本發(fā)票,錢(qián)已經(jīng)由老板個(gè)人支付了,請(qǐng)問(wèn)可以直接貸現(xiàn)金入賬嗎?

看金額,金額小:如幾百~千來(lái)錢(qián)就可以用現(xiàn)金.

3、發(fā)票章沒(méi)蓋清,怎么辦?

自己開(kāi)的就作廢重開(kāi),如果是收到的發(fā)票就退回去對(duì)方,讓對(duì)方重開(kāi).

4、我是購(gòu)貨方,7月收到銷方專票已認(rèn)證,9月發(fā)現(xiàn)開(kāi)票錯(cuò)誤,申請(qǐng)開(kāi)具了紅字發(fā)票,我收到紅字發(fā)票賬上需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎?分錄怎么做?

需要,開(kāi)紅字發(fā)票:

借:原材料/庫(kù)存商品(紅字)

貸:應(yīng)付帳款(紅字)

應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(藍(lán)字)

5、開(kāi)發(fā)票不同類目可以開(kāi)在同一張嗎?

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第三十九條規(guī)定,納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率.

因此,可以按照不同稅率分別開(kāi)具;不同稅率可以在同一張發(fā)票上開(kāi)具.

6、當(dāng)月的應(yīng)付職工薪酬-公職金忘記結(jié)轉(zhuǎn)了,已經(jīng)結(jié)賬,憑證打印完裝訂好,可以在下月補(bǔ)回結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

可以.

7、10月份申報(bào)9月份的工資,申報(bào)的時(shí)候也就發(fā)放工資了,免征額是算3500還是5000?

工資發(fā)放期在10月,按5000.

8、公司17年暫估了一筆成本,在18年匯算清繳時(shí)也調(diào)增了,但是發(fā)票是拿不到了,賬上該怎么處理呢,要一直掛賬嗎?

調(diào)表不調(diào)賬.

對(duì)方?jīng)]有開(kāi)紅字發(fā)票可以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題現(xiàn)在大家是否都 已經(jīng)清楚了呢,購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字信息表后,當(dāng)月即使沒(méi)有收到紅字發(fā)票是需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的.如果大家還有疑問(wèn)的話,可以到會(huì)計(jì)學(xué)堂頁(yè)面在線提問(wèn).