對(duì)公債券確認(rèn)賣出如何做賬

按購(gòu)買債券的目的分別計(jì)入不同的科目，其損益也比照持有目的不同而不同。至于憑證的話，可打印交易流水單，不過(guò)最好有經(jīng)紀(jì)商的蓋章。

債券作為交易性金融資產(chǎn)出售怎么做賬？

(1)按售價(jià)與賬面余額之差確認(rèn)投資收益

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益

(2)按初始成本與賬面余額之差確認(rèn)投資收益、損失

借：(貸)公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：(借)投資收益

購(gòu)買債券作為交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做？

會(huì)計(jì)核算如下：

1、購(gòu)買時(shí)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

投資收益

貸：銀行存款

2．期末按照公允價(jià)值計(jì)量

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

3．收到利息

借：銀行存款

貸：投資收益

4．轉(zhuǎn)讓持有的全部債券

借：銀行存款

投資收益

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

——公允價(jià)值變動(dòng)

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

發(fā)行可交換債券發(fā)行方怎么做賬?

可交換公司債券一般為分期付息一次還本，企業(yè)應(yīng)在每一資產(chǎn)負(fù)債表日采用實(shí)際利率法對(duì)“利息調(diào)整”科目進(jìn)行攤銷，按債券的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的債券利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科日，按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記“應(yīng)付利息”科目，按其差額，借記或貸記“應(yīng)付債券——可交換公司債券(利息調(diào)整)”科目。

可交換債券利息的支付與一般債券無(wú)異，借記“應(yīng)付利息”科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

持有人若未在轉(zhuǎn)換期內(nèi)交換為標(biāo)的公司股票，發(fā)行方交付資產(chǎn)償還本息后債務(wù)隨即解除，借記“應(yīng)付債券——可交換公司債券(面值)”，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等。

當(dāng)可交換債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)時(shí)，發(fā)行方應(yīng)借記“應(yīng)付債券——可交換公司債券”，按轉(zhuǎn)換的股權(quán)的賬面價(jià)值從“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“交易性金融資產(chǎn)”等科目的貸方轉(zhuǎn)出，兩者的差額借記或貸記“投資收益”科目。

本文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于債券做賬的內(nèi)容主要講到了對(duì)公債券確認(rèn)賣出如何做賬、債券作為交易性金融資產(chǎn)出售怎么做賬、購(gòu)買債券作為交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做以及發(fā)行可交換債券發(fā)行方怎么做賬這幾個(gè)問(wèn)題，相信大家看完這里都有了自己的見解。