城建稅計(jì)提了但不用交怎么處理

上月計(jì)提城建稅后,本月不需要繳納了,可以反方向沖回,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加

企業(yè)免征的城建稅,計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入中.

如果計(jì)提了,未繳納,從應(yīng)交稅金貸方轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金借方.

借:應(yīng)交稅金-城建稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

月收入低于10萬,季度低于30萬的,免征教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加,水利基金等.城建稅和教育附加是根據(jù)增值稅,營(yíng)業(yè)稅,消費(fèi)稅來計(jì)提的,如果你們企業(yè)要交這幾樣稅種的任何一個(gè)稅種,那你們就要交城建稅和教育費(fèi)附加了,如果某月沒有任何稅(這三個(gè)率種)要交,那這個(gè)月城建稅和教育費(fèi)附加也就不用交了.

小微企業(yè)可以不交附加稅嗎

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加是按照實(shí)際交納的增值稅計(jì)算交納的.增值稅免征了,附加稅費(fèi)也應(yīng)該不計(jì)算繳納.

一.交增值稅的小規(guī)模納稅(月收2萬元以下)企業(yè)如下賬務(wù)處理:收入實(shí)現(xiàn)時(shí),

借:銀行存款等貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金-增值稅月底匯總:借:應(yīng)交稅金-增值稅貸:營(yíng)業(yè)外收入-免稅收入

二.交營(yíng)業(yè)稅的小微企業(yè)(月收2萬元以下)如下帳務(wù)處理:月底計(jì)提稅費(fèi)時(shí),

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸:營(yíng)業(yè)外收入-免稅收入

與增值稅\營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的附加稅費(fèi),先按規(guī)定計(jì)提,然后再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入.

上文講訴了城建稅計(jì)提了但不用交怎么處理,其實(shí)這種情況沒形成納稅義務(wù),我們只需要進(jìn)行原路沖回就可以了.城建稅的計(jì)提相對(duì)來說比較復(fù)雜,大家一定要注意,如果你想要了解更多的會(huì)計(jì)咨訊,歡迎關(guān)注官網(wǎng)的會(huì)計(jì)資訊更新!