附加稅預繳稅款表怎么填寫

根據《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74 號):"二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加."

附加稅預繳稅款表怎么填寫?我們以建筑服務為例,填寫申報流程如下:

1、填寫預繳增值稅申報表

2、確定計稅基礎及預交增值稅金額

3、以增值稅為計稅基礎計算附加稅

4、去稅局預繳增值稅

5、之后繳納附加稅

6、跨區(qū)域的建筑服務行業(yè)需要另外預繳0.2%的企業(yè)所得稅

預繳稅款怎么計算?

一、提供建筑服務的"預繳稅款"

1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價zhi款和價外費用dao-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的,可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除.

二、不動產轉讓的"預繳稅款"

1、以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據的,計算公式為:

應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

2、以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據的,計算公式為:

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價)÷(1+5%)×5%

三、不動產租賃的"預繳稅款"

1.納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

3.個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產,按照以下公式計算應納稅款:

出租住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預繳增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預繳稅額"欄填寫預繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預繳增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預繳稅額"欄填寫的預繳增值稅額.

綜上所述,就是針對"附加稅預繳稅款表怎么填寫"的問題解答,在計算預繳稅款的時候,需要先弄清楚是針對什么項目進行"預繳稅款",有關預繳稅款的計算公式可參考上述信息.如果大家對附加稅預繳稅款表填寫還有什么疑問,可以在線咨詢會計學堂的老師們.