進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表根據(jù)什么填

年初未抵扣數(shù)項(xiàng)目,反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅.本項(xiàng)目以"-"號(hào)填列.

銷項(xiàng)稅額項(xiàng)目,反映企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅.明細(xì)科目.銷項(xiàng)稅額傳欄的記錄填列.

出口退稅項(xiàng)目,反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅.明細(xì)科目出口退稅"專欄的記錄填列"進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出項(xiàng)目,反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正確損失以及其他原 因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)位交稅金--應(yīng)交增值稅.明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出傳欄的記錄填列.

轉(zhuǎn)出多交增值稅項(xiàng)目.反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)位應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅.明細(xì)科目轉(zhuǎn)出多交增值稅傳欄的記錄填列.

進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目,反映企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅.明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅額傳欄的記錄填列.

已交稅金項(xiàng)目,反映企業(yè)已交納增值額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅.明細(xì)科目'已交稅金傳欄的記錄填列.

減免稅款項(xiàng)目,反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)位交稅金-應(yīng)交增值明細(xì)科目.減免稅款.專欄的記錄填列.

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額項(xiàng)目,反映企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)位交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄的記錄填列.

轉(zhuǎn)出未交增值稅項(xiàng)目,反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出未交的增值稅.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)-交稅金-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"轉(zhuǎn)出未交增值稅傳欄的記錄填列.

本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表怎么填

《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填寫說明:

1、"稅款所屬時(shí)間"、"納稅人名稱"的填寫根據(jù)實(shí)際稅款所屬期間、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照名稱.

2、第1欄"合計(jì)"按表中所列公式計(jì)算填寫.

本欄與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì),以下簡(jiǎn)稱《附列資料(二)》)相關(guān)欄次勾稽關(guān)系如下:

本欄"稅額"列=《附列資料(二)》第12欄"稅額"列-《附列資料(二)》第10欄"稅額"列-《附列資料(二)》第11欄"稅額"列.

3、第2至27欄"一、按稅率或征收率歸集(不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi))的進(jìn)項(xiàng)"各欄:反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的不同稅率(或征收率)的進(jìn)項(xiàng)稅額,不包括用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

其中,第27欄反映納稅人租入個(gè)人住房,本期申報(bào)抵扣的減按1.5%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額.

納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的,按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對(duì)應(yīng)的稅率,將計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次.

納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票,按照實(shí)際購(gòu)買的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的稅率或征收率,將扣稅憑證上注明的稅額填入對(duì)應(yīng)欄次.

4、第29至30欄"二、按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)"各欄:反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的不同抵扣項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額.

(一)第29欄反映納稅人用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)時(shí),發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進(jìn)項(xiàng)稅額.

(二)第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi),取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

5、本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下:

第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+11+16+18+27+29+30;

第2欄≥第3欄;

第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄+第10欄;

第11欄≥第12欄+第13欄+第14欄+第15欄;

第16欄≥第17欄;

第18欄≥第19欄+第20欄+第21欄+第22欄+第23欄+第24欄+第25欄+第26欄.

進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表根據(jù)什么填?大家首先要了解清楚正常情況下沒有抵扣的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額等內(nèi)容的填寫,然后再了解本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表的填寫規(guī)則,有需要的小伙伴不妨認(rèn)真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應(yīng)手的運(yùn)用.