核定征收企業(yè)所得稅會計分錄具體做法

借：所得稅費 貸：應(yīng)交稅費

處理分錄：

1、本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)第十三條、第十四條規(guī)定，采用核定征收方式的企業(yè)在年度終了后，也需要進行匯算清繳。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>[試行]的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)第十三條規(guī)定：納稅人實行核定應(yīng)稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報納稅：

(一)主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預繳，年終匯算清繳。預繳方法一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得改變。

(二)納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算納稅期間實際應(yīng)繳納的稅額，進行預繳。

按實際數(shù)額預繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳。(三)納稅人預繳稅款或年終進行匯算清繳時，應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)。

根據(jù)上述規(guī)定，采用核定征收方式的企業(yè)在年度終了后，也需要進行匯算清繳，具體匯算清繳辦法應(yīng)根據(jù)企業(yè)實行核定應(yīng)稅所得率方式還是核定應(yīng)納稅所得額方式的不同，分別根據(jù)上述文件第十三條、第十四條的規(guī)定執(zhí)行。

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