異常進項稅發(fā)票補稅如何進行賬務處理

已認證的進項稅,如果沒有作進項抵扣賬務處理,不存在進項稅額轉出;

已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務處理,按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進項稅額,應作進項稅額轉出處理,將應轉出已抵扣的進項稅額,計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中.

進項稅轉出處理：

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

交納稅金后處理：

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉成本：

3、借：營業(yè)外支出

貸：原材料/庫存商品

一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證如何處理

1、納稅人使用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)端采集系統(tǒng)進行網(wǎng)上認證時，認證結果下發(fā)后系統(tǒng)自動將認證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動比對，屬于失控發(fā)票的，系統(tǒng)將認證結果記錄為“認證時失控發(fā)票”。

2、通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)、撤消失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動比對，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)，系統(tǒng)將認證結果記錄為“認證后失控發(fā)票”。

異常進項稅發(fā)票補稅如何進行賬務處理為會計學堂整理，進項發(fā)票認證后，在什么情況下成為失控發(fā)票，還有不少相關的問題，大家如果沒有整理過，可以關注本網(wǎng)。