增值稅普票怎么抵銷增值稅？

增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。 一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物稅率有17%和13%，提供加工、修理修配勞務(wù)稅率17%

增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額.

進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額.

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅有：

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

2.從海關(guān)取得的完稅證上注明的增值稅額。

3.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額，按造買價和10%扣除率計算。

另外，運費發(fā)票(購固定資產(chǎn)的運費除外)按7%抵進(jìn)項稅。購買廢舊物資做原材料的可抵10%進(jìn)項稅。

不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅有：

1.購進(jìn)固定資產(chǎn)(東北三省除外);

2.用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

3.用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

4.用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

5.非正常損失的購進(jìn)貨物;

6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞物。

增值稅抵扣稅額

1 購入免稅農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%

2 運輸費用扣除率為7%

3 生產(chǎn)性一般納稅人從廢舊物資回收公司購入廢舊物資 扣除率為10%

應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

=銷項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-出口退稅)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

當(dāng)應(yīng)交增值稅額為負(fù)數(shù)時，當(dāng)期進(jìn)項稅額不足以抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵扣

如某廠進(jìn)原料，不含稅價100元，17%稅率，增值稅進(jìn)項稅17元，合計含稅價117元。

加工后賣出，不含稅價200元，17%稅率，增值稅銷項稅34元，合計含稅價234元。

一般納稅人企業(yè)可以憑那張進(jìn)貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)認(rèn)證，期限是自開票日起180天。

認(rèn)證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額:

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

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