不小心給零余額賬戶打款怎么辦?

當(dāng)?shù)貨]有轉(zhuǎn)入行的分支機(jī)構(gòu)也可以進(jìn)行電匯,但是電匯通常都是從帳上匯,基本上都不接受現(xiàn)金.你想,這種跨行的萬(wàn)一匯不到對(duì)方帳上,是將錢直接退到你卡上比較方便還是把現(xiàn)金退回來,轉(zhuǎn)出行又通知你本人來拿現(xiàn)金比較方便?所以電匯通常都是從帳上走.

零余額賬戶是指財(cái)政部門和預(yù)算單位在辦理直接支付和授權(quán)支付業(yè)務(wù)時(shí),先由代理銀行根據(jù)支付令(即撥款憑證,下同),通過財(cái)政部門零余額賬戶或預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶.支付的資金由代理銀行在每天規(guī)定的時(shí)間內(nèi)與人民銀行通過國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算,將當(dāng)天支付的所有資金從人行國(guó)庫(kù)劃到上述各賬戶,當(dāng)天軋賬后,各賬戶的余額均為零.

1.財(cái)政部零余額賬戶

財(cái)政部零余額賬戶用于財(cái)政直接支付.該賬戶每日發(fā)生的支付,于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算;營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)(含5000萬(wàn))元人民幣以上的,應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算.財(cái)政部零余額賬戶在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)中使用.

2.預(yù)算單位零余額賬戶

預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支出.該賬戶每日發(fā)生的支付,于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算;營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)(含5000萬(wàn))元人民幣以上的,應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算.財(cái)政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理.預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用.

3.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)中的賬務(wù)處理

預(yù)算單位零余額賬戶在行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)中的賬務(wù)處理:行政事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置"零余額賬戶用款額度"科目.收到"授權(quán)支付到賬通知書"后,根據(jù)通知書所列數(shù)額,借記"零余額賬戶用款額度"科目,貸記"撥入經(jīng)費(fèi)"科目或"財(cái)政補(bǔ)助收入"科目.行政事業(yè)單位購(gòu)買物品、服務(wù)等支用額度時(shí),借記"經(jīng)費(fèi)支出"或"事業(yè)支出"、"材料"等科目,貸記"零余額賬戶用款額度"科目;屬于購(gòu)入固定資產(chǎn)的,同時(shí),應(yīng)借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"固定基金"科目.行政事業(yè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金時(shí),借記"現(xiàn)金"科目,貸記"零余額賬戶用款額度"科目.

4.年度終了,零余額用款額度必須清零

行政事業(yè)單位依據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單注銷額度時(shí),借記"財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政授權(quán)支付"科目,貸記"零余額賬戶用款額度"科目;如果單位本年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù),根據(jù)兩者的差額,借記"財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政授權(quán)支付"科目,貸記"撥入經(jīng)費(fèi)"或"財(cái)政補(bǔ)助收入"科目.

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