出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的憑證怎么做
外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下:
1、退稅部門(mén)發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理,應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷,應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》三份(退稅部門(mén)一份、企業(yè)一份、征收分局一份);
2、企業(yè)還應(yīng)按“(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+法定增值稅稅率)”計(jì)算填列納稅申報(bào)表的應(yīng)稅貨物銷售額,在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第4欄“未開(kāi)具發(fā)票“欄藍(lán)字填列,同時(shí)按“出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申報(bào)的“免稅貨物銷售額”。
3、企業(yè)按以上規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后,在辦理納稅申報(bào)時(shí),提供帳務(wù)調(diào)整帳頁(yè)和記帳憑證復(fù)印件,并加具“此件與原件相符”的意見(jiàn)并加蓋企業(yè)公章,同時(shí)填報(bào)《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》一式三份給主管征收分局,主管征收經(jīng)確認(rèn)蓋章后自留一份,退回兩份給企業(yè),企業(yè)自留一份,另一份由企業(yè)辦理退稅申報(bào)時(shí)報(bào)送退稅部門(mén);
出口貨物視同內(nèi)銷征稅,內(nèi)外銷銷售額之間不需作會(huì)計(jì)分錄調(diào)整,視同內(nèi)銷補(bǔ)征稅金,應(yīng)作如下分錄:1、本年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅;
2、對(duì)上年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
計(jì)算出的銷項(xiàng)稅金抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后再補(bǔ)繳稅款。
外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷不需要在退稅系統(tǒng)中作任何的操作。
對(duì)不符退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無(wú)法退稅的,應(yīng)調(diào)整出口銷售成本,須辦轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)。
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的憑證怎么做為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理,外貿(mào)行業(yè)的會(huì)計(jì),這方面的業(yè)務(wù)是最為基本的,沒(méi)有做過(guò)幾乎不可能,外貿(mào)的商品用于內(nèi)銷,相當(dāng)于原有的商品流通拐了一個(gè)彎。