稅務(wù)局代開發(fā)票當(dāng)月交稅分錄怎么做

按季申報繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)的，應(yīng)同時預(yù)繳增值稅稅款;代開普通發(fā)票的，在一個季度內(nèi)累計開票金額(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)超過9萬元的，在超過9萬元的當(dāng)次，一并就累計代開普通發(fā)票的銷售額計算預(yù)繳稅款(季度銷售額低于起征點9萬元免稅代開)。

(1)確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

(2)繳納稅費

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(3)收入到賬

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

到稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票需要什么資料

(一)必須提供的證明資料：

1、《代開發(fā)票申請表》(表格由稅務(wù)機關(guān)提供，申請人填寫);

2、申請代開普通發(fā)票的單位經(jīng)辦人、個人(收款方)的合法身份證件(原件及復(fù)印件);

3、付款方(或接受勞務(wù)服務(wù)方)對所購物品(或接受勞務(wù)服務(wù)的項目)出具的書面確認(rèn)證明(個人小額銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收入在200元<不含本數(shù)>以下的除外)。書面證明必須載明收款方經(jīng)營行為(或勞務(wù)服務(wù))發(fā)生的地點、貨物品名(或勞務(wù)服務(wù)項目)、單價、數(shù)量、金額以及單位名稱、地址、聯(lián)系電話和聯(lián)系人等內(nèi)容，并加蓋單位公章(付款方為個人的，以簽章確認(rèn))。

(二)視不同情況提供的證明資料：

1、自產(chǎn)自銷的免稅農(nóng)產(chǎn)品，須提供農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地村委會(或居委會)出具的“自產(chǎn)自銷證明”?！白援a(chǎn)自銷證明”必須載明農(nóng)產(chǎn)品種植(養(yǎng)殖)的品種、面積、數(shù)量、金額等內(nèi)容。

2、申請代開普通發(fā)票金額較大的，每次在5萬元以上(含5萬元)，應(yīng)提供進(jìn)貨發(fā)票(原件及復(fù)印件)或當(dāng)次經(jīng)營活動相關(guān)的購銷合同(原件和復(fù)印件)。

稅務(wù)局代開發(fā)票當(dāng)月交稅分錄怎么做為會計學(xué)堂整理，增值稅的賬務(wù)不是什么難點，熟悉這類業(yè)務(wù)的人，基本能做到張口就來，本文的一些看法僅做參考。