可以不預(yù)繳企業(yè)所得稅得處理是怎樣的？

2018-11-20 13:54 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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可以不預(yù)繳企業(yè)所得稅得處理是怎樣的，這方面確實(shí)有不少需要注意的地方，有的人說(shuō)有那么三點(diǎn)，有人覺(jué)得只有兩點(diǎn)，這不重要，重要的是如何是這個(gè)問(wèn)題得到完美解決，以下為相關(guān)的內(nèi)容。

可以不預(yù)繳企業(yè)所得稅得處理是怎樣的

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交納個(gè)人所得稅，這個(gè)也是按季預(yù)交，年底匯算清繳的

2、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)既不是利潤(rùn)、也不是收入，而是“應(yīng)納稅所得額”，是將利潤(rùn)經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后得出的金額。

3、定額還是定率，最終要由主管稅務(wù)部門(mén)來(lái)確定。從企業(yè)的角度講，定額核算簡(jiǎn)單一些;而定率核算準(zhǔn)確一些，能真實(shí)地反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用。

企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種：

(1)以上年實(shí)際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅額，也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后，以上年全年實(shí)際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ)，適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后，再計(jì)算確定每期預(yù)繳稅額。

(2)以各預(yù)繳期的實(shí)際應(yīng)稅資料計(jì)算預(yù)繳所得稅額，它是按納稅人每期(月或季)的實(shí)際計(jì)稅資料計(jì)算每期應(yīng)繳所得稅額。由于是預(yù)繳所得稅，可以不進(jìn)行各項(xiàng)差異的納稅調(diào)整，即直接以當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的利潤(rùn)總額(賬面利潤(rùn))乘以所得稅稅率計(jì)算應(yīng)繳所得稅額。如果有金額較大的差異項(xiàng)目，如壞賬準(zhǔn)備差異，也可以在當(dāng)期調(diào)整，但不進(jìn)行全面調(diào)整。

可以不預(yù)繳企業(yè)所得稅得處理是怎樣的

預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理：

(一)采用第一種預(yù)繳方法：可以只作每期預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理。當(dāng)企業(yè)每期實(shí)際預(yù)繳所得稅額相同時(shí)，記：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(二)采用第二種預(yù)繳方法：

1.期末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí)，記：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2.預(yù)繳所得稅時(shí)，記：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

可以不預(yù)繳企業(yè)所得稅得處理是怎樣的為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，假的事情多了，真的事情反而受到懷疑，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)千萬(wàn)不能這樣，在工作中我們要盡量尋找問(wèn)題，而不是視而不見(jiàn)，自欺欺人。

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