庫存現(xiàn)金內(nèi)部管理控制制度怎么理解

1.錢賬分管制度

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。

2.庫存現(xiàn)金開支審批制度

包括：

(1)明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍;

(2)明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法;

(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。

3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度

包括：

(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符;

(2)登記和清理日記賬;

(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)1.錢賬分管制度

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作?，F(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。

2.庫存現(xiàn)金開支審批制度

包括：

(1)明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍;

(2)明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法;

(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。

3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度

包括：

(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符;

(2)登記和清理日記賬;

(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)

庫存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度有哪些

現(xiàn)金每日要盤點(diǎn)，編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，賬實(shí)相符。賬實(shí)不符要查明原因，分析長款和短款，主管領(lǐng)導(dǎo)要在《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》簽字確認(rèn)。

現(xiàn)金支付范圍、標(biāo)準(zhǔn)要符合法律法規(guī)規(guī)定，并經(jīng)授權(quán)審批，簽字確認(rèn)。

不能坐支現(xiàn)金，不能私設(shè)小金庫。

現(xiàn)金出納崗位不能從事限制性工作，如銀行對賬崗位、往來賬崗位、記賬崗位、稽核崗位不能由現(xiàn)金出納人員兼任。

現(xiàn)金出納崗位最長不能超過3年，應(yīng)定期輪換。

現(xiàn)金庫存不能超過限額，超限額及時(shí)存銀行。

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