小規(guī)模季報(bào)增值稅流程

關(guān)于小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，具體有下面的規(guī)定:

1.
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào))第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。

但要注意 : 使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的月改季的增值稅小規(guī)模納稅人人，還是需要每個(gè)月進(jìn)行清卡操作的。

2. 納稅人在抄報(bào)稅期內(nèi)需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票，非抄報(bào)稅期內(nèi)無(wú)需進(jìn)行 抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。

3. 截止2017年12月31日，實(shí)行月改季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，其季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)的，依然可以享受小微企業(yè)免征增值稅的稅收優(yōu)惠。

4. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，月改季的增值稅小規(guī)模納稅人每年的1月、4月、7月、10月的申報(bào)期進(jìn)行上一個(gè)季度的增值稅申報(bào)。

5.
增值稅小規(guī)模納稅人月改季申報(bào)，對(duì)于在季度中間申請(qǐng)一般納稅人資格的納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份不足三個(gè)月的，如何執(zhí)行免稅政策?如果實(shí)際經(jīng)營(yíng)2個(gè)月，是按9萬(wàn)執(zhí)行還是6萬(wàn)執(zhí)行?
根據(jù)規(guī)定:小規(guī)模納稅人應(yīng)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期予以計(jì)算。增值稅小規(guī)模納稅人2個(gè)月銷售額不超過(guò)6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的，可按規(guī)定免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人是選擇月報(bào)好還是季報(bào)好呢?

2019年新伊始，國(guó)務(wù)院稅收紅利大禮包，小微企業(yè)獲減稅利好，將增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。

其中有一條政策不知道你有留意否?國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)公告第三條“按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更”。其實(shí)，如果你充分運(yùn)用好此條政策，你會(huì)發(fā)現(xiàn)將會(huì)享受到最大幅度的優(yōu)惠。

那么，我們到底選擇是按月還是按季作為納稅期更合適呢?其實(shí)選擇是有訣竅的，現(xiàn)在來(lái)擺一擺。

例1：

B小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是9萬(wàn)元、9萬(wàn)元和13萬(wàn)元，季度銷售額合計(jì)為31萬(wàn)元，假設(shè)均為3%征收率。

納稅期限選擇按季：

由于該季度銷售額31萬(wàn)元已超過(guò)季度30萬(wàn)的免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，將繳納增值稅9300元。

這種情況下，B納稅人如果選擇按月作為納稅期的話，又將是怎樣的情況呢?

納稅人1月和2月因?yàn)闆](méi)有達(dá)到10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，將可以享受免稅優(yōu)惠。僅有3月的13萬(wàn)元收入將繳納對(duì)應(yīng)的增值稅3900元，可以節(jié)稅5400元。

小規(guī)模季報(bào)增值稅流程由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，是月度申報(bào)還是季度申報(bào)都是依照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)選擇的，這還是為了合理避稅，具體如何，其中有規(guī)則可遵循，更多會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的內(nèi)容盡在本網(wǎng)，有問(wèn)題請(qǐng)咨詢。