小規(guī)模季報增值稅流程

關于小規(guī)模納稅人納稅申報，具體有下面的規(guī)定:

1.
根據(jù)《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。

但要注意 : 使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的月改季的增值稅小規(guī)模納稅人人，還是需要每個月進行清卡操作的。

2. 納稅人在抄報稅期內(nèi)需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版完成抄稅清卡操作后才可以申領發(fā)票，非抄報稅期內(nèi)無需進行 抄稅清卡操作即可申領發(fā)票。

3. 截止2017年12月31日，實行月改季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，其季度銷售額不超過9萬的，依然可以享受小微企業(yè)免征增值稅的稅收優(yōu)惠。

4. 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，月改季的增值稅小規(guī)模納稅人每年的1月、4月、7月、10月的申報期進行上一個季度的增值稅申報。

5.
增值稅小規(guī)模納稅人月改季申報，對于在季度中間申請一般納稅人資格的納稅人，實際經(jīng)營月份不足三個月的，如何執(zhí)行免稅政策?如果實際經(jīng)營2個月，是按9萬執(zhí)行還是6萬執(zhí)行?
根據(jù)規(guī)定:小規(guī)模納稅人應按照實際經(jīng)營期予以計算。增值稅小規(guī)模納稅人2個月銷售額不超過6萬元(含6萬元)的，可按規(guī)定免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人是選擇月報好還是季報好呢?

2019年新伊始，國務院稅收紅利大禮包，小微企業(yè)獲減稅利好，將增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提高到10萬元。

其中有一條政策不知道你有留意否?國家稅務總局公告2019年第4號公告第三條“按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更”。其實，如果你充分運用好此條政策，你會發(fā)現(xiàn)將會享受到最大幅度的優(yōu)惠。

那么，我們到底選擇是按月還是按季作為納稅期更合適呢?其實選擇是有訣竅的，現(xiàn)在來擺一擺。

例1：

B小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是9萬元、9萬元和13萬元，季度銷售額合計為31萬元，假設均為3%征收率。

納稅期限選擇按季：

由于該季度銷售額31萬元已超過季度30萬的免稅標準。因此，將繳納增值稅9300元。

這種情況下，B納稅人如果選擇按月作為納稅期的話，又將是怎樣的情況呢?

納稅人1月和2月因為沒有達到10萬元免稅標準，將可以享受免稅優(yōu)惠。僅有3月的13萬元收入將繳納對應的增值稅3900元，可以節(jié)稅5400元。

小規(guī)模季報增值稅流程由會計學堂整理，是月度申報還是季度申報都是依照企業(yè)的經(jīng)營狀況來選擇的，這還是為了合理避稅，具體如何，其中有規(guī)則可遵循，更多會計學習的內(nèi)容盡在本網(wǎng)，有問題請咨詢。