2017注冊會計(jì)師考試離我們越來越近，注冊會計(jì)師綜合階段考試時(shí)間2017年8月26日，專業(yè)階段考試時(shí)間為2017年10月14日至15日，大家在備考同時(shí)也要調(diào)整好心態(tài)，高效復(fù)習(xí)。

章節(jié)高頻考點(diǎn)

第一章 審計(jì)概述

1.合理保證與有限保證的區(qū)別

2.審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人

3.保持職業(yè)懷疑

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

5.審計(jì)的固有限制

第二章 審計(jì)計(jì)劃

1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容

2.審計(jì)的前提條件

3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的變更

4.重要性水平的確定

第三章 審計(jì)證據(jù)

1.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性

2.函證

3.分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序

4.分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序

第四章 審計(jì)抽樣

1.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

2.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

3.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的區(qū)別

4.貨幣單元抽樣

5.傳統(tǒng)變量抽樣

第五章 信息技術(shù)對審計(jì)的影響

1.信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系

2.信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響

第六章 審計(jì)工作底稿

1.審計(jì)工作底稿的性質(zhì)

2.具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識別特征

3.重大事項(xiàng)及相關(guān)重大職業(yè)判斷

4.審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)

5.審計(jì)工作底稿歸檔期限及保存期限

第七章 風(fēng)險(xiǎn)評估

1.項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

2.與審計(jì)相關(guān)的控制

3.內(nèi)部控制的局限性

4.控制活動(dòng)

5.預(yù)防性控制和檢查性控制

6.評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

7.特別風(fēng)險(xiǎn)

第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

1.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對措施

2.增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法

3.控制測試中如何考慮期中審計(jì)證據(jù)

4.控制測試中不得依賴以前審計(jì)所獲取證據(jù)的情形

5.如何考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

1.營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序

2.應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序

第十章 采購與付款循環(huán)的審計(jì)應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序

第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)存貨監(jiān)盤

第十二章 貨幣資金的審計(jì)

1.銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序

2.其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮

1.舞弊三因素

2.識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3.針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序

4.會計(jì)分錄測試

5.識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序

6.對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告

第十四章 審計(jì)溝通

1.溝通的事項(xiàng)

2.溝通的過程

3.接受委托前的溝通

4.接受委托后的溝通

5.發(fā)現(xiàn)前任注冊會計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理

第十五章 注冊會計(jì)師利用他人的工作

1.確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作

2.利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作

3.與專家達(dá)成一致意見

4.評價(jià)專家工作的恰當(dāng)性

第十六章 對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

1.重要組成部分

2.審計(jì)范圍受到限制

3.了解組成部分注冊會計(jì)師

4.重要性

5.針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施

6.與集團(tuán)治理層的溝通

第十七章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

1.會計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動(dòng)

2.具有高度估計(jì)不確定性的會計(jì)估計(jì)

3.會計(jì)估計(jì)應(yīng)對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4.會計(jì)估計(jì)應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)

5.關(guān)聯(lián)方交易在檢查記錄或交易時(shí)對關(guān)聯(lián)方信息保持警覺

6.識別出管理層以前未識別或未向注冊會計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易

7.識別出超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易

8.評價(jià)管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估

9.持續(xù)經(jīng)營能力對審計(jì)報(bào)告的影響

10.期初余額的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告

第十八章 完成審計(jì)工作

1.評價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)

2.復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表

3.第一至第三時(shí)段期后事項(xiàng)的識別和應(yīng)對

4.針對管理層責(zé)任的書面聲明

5.書面聲明的日期和涵蓋期間

6.對書面聲明可靠性疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明

第十九章 審計(jì)報(bào)告

1.確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架

2.在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

3.不在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的情形

4.教材表19-1

5.增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形

6.對應(yīng)數(shù)據(jù)的審計(jì)報(bào)告

7.當(dāng)注冊會計(jì)師認(rèn)為其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對

8.其他信息的報(bào)告

第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

1.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍

2.內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日

3.識別、了解和測試企業(yè)層面控制

4.識別重要賬戶或列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

5.了解潛在錯(cuò)報(bào)的來源并識別相應(yīng)的控制

6.控制測試的時(shí)間安排

7.信息技術(shù)內(nèi)部控制測試

8.評價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度

9.出具審計(jì)報(bào)告

第二十一章 會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

1.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

2.滿足獨(dú)立性要求

3.意見分歧

4.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

5.實(shí)施檢查

第二十二章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

1.保密

2.良好的職業(yè)行為

3.可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素

第二十三章 審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

1.業(yè)務(wù)期間

2.在審計(jì)客戶中不被允許擁有的經(jīng)濟(jì)利益

3.貸款和擔(dān)保

4.商業(yè)關(guān)系

5.家庭和私人關(guān)系

6.關(guān)鍵審計(jì)合伙人加入審計(jì)客戶擔(dān)任重要職位

7.最近擔(dān)任審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或特定員工

8.兼任審計(jì)客戶的董事或高級管理人員

9.關(guān)鍵審計(jì)合伙人的任職時(shí)間

10.管理層職責(zé)

11.收費(fèi)

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