多選題

下列各項(xiàng)不符合納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的有( ).

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房,按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B、納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

C、納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),可以開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D、納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的,如因丟失等原因無(wú)法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料,進(jìn)行差額扣除

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)A,個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房,按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額;選項(xiàng)C,納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

單選題

某企業(yè)有原值為3000萬(wàn)元的房產(chǎn),2016年1月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng),協(xié)議不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),每年按1000萬(wàn)收取固定利潤(rùn).已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法.該企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元.

A、16.80

B、116.19

C、28.8

D、120

【答案】B

【解析】用于投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn),如納稅人參與投資利潤(rùn)分紅,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,按照房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅,從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%;不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),收取固定收益,相當(dāng)于出租業(yè)務(wù),應(yīng)以租金收入計(jì)算.該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×12%÷12×4+1000÷(1+5%)×12%÷12×8=116.19(萬(wàn)元).

單選題

某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬(wàn)元,2016年5月1日將其中的40%用于對(duì)外投資,不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),投資期限為3年,當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅24萬(wàn)元.已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法.該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元.

A、115200

B、109700

C、120960

D、111900

【答案】D

【解析】該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1200×60%×(1-20%)×1.2%÷12×8+24÷(1+5%)×12%=11.19(萬(wàn)元)=111900(元)

多選題

以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題處理中正確的有( ).

A、銷(xiāo)售合同所載商品房面積與有關(guān)部門(mén)實(shí)際測(cè)量面積不一致,在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的,應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整

B、銷(xiāo)售合同所載商品房面積與有關(guān)部門(mén)實(shí)際測(cè)量面積不一致,在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的,不予以調(diào)整

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)支付給回遷戶(hù)的補(bǔ)差價(jià)款,計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除

【答案】ACD

【解析】銷(xiāo)售合同所載商品房面積與有關(guān)部門(mén)實(shí)際測(cè)量面積不一致,在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的,應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整.

多選題

根據(jù)契稅法的有關(guān)規(guī)定,以下各項(xiàng)中屬于契稅的征稅對(duì)象的有( ).

A、某金銀首飾店用金銀首飾一批與某公司換取房屋門(mén)面房一套

B、一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)從國(guó)家手中購(gòu)置城區(qū)一塊土地的使用權(quán)準(zhǔn)備開(kāi)發(fā)商品房

C、鄧氏集團(tuán)接受容氏集團(tuán)的房產(chǎn)作為投資入股

D、甲公司購(gòu)買(mǎi)豪華小轎車(chē)一輛

【答案】ABC

【解析】契稅的征稅對(duì)象包含國(guó)有土地使用權(quán)的出讓;房屋買(mǎi)賣(mài)中包含了以房產(chǎn)抵債或者實(shí)物交換房屋,以房產(chǎn)作投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓;小汽車(chē)不屬于契稅的征稅范圍.選項(xiàng)A、B、C符合契稅的有關(guān)規(guī)定.

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