多選題

下列各項(xiàng)不符合納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的有( ).

A、個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房,按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除購買住房價款后的余額為銷售額,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

B、納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn),向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

C、納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn),可以開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

D、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的,如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料,進(jìn)行差額扣除

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)A,個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房,按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除購買住房價款后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額;選項(xiàng)C,納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn),不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票.

單選題

某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn),2016年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營,協(xié)議不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險,每年按1000萬收取固定利潤.已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,企業(yè)采取簡易計稅方法.該企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬元.

A、16.80

B、116.19

C、28.8

D、120

【答案】B

【解析】用于投資聯(lián)營的房產(chǎn),如納稅人參與投資利潤分紅,共擔(dān)風(fēng)險的,按照房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅,從價計征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%;不共擔(dān)風(fēng)險,收取固定收益,相當(dāng)于出租業(yè)務(wù),應(yīng)以租金收入計算.該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×12%÷12×4+1000÷(1+5%)×12%÷12×8=116.19(萬元).

單選題

某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元,2016年5月1日將其中的40%用于對外投資,不承擔(dān)投資風(fēng)險,投資期限為3年,當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元.已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,企業(yè)采取簡易計稅方法.該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元.

A、115200

B、109700

C、120960

D、111900

【答案】D

【解析】該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1200×60%×(1-20%)×1.2%÷12×8+24÷(1+5%)×12%=11.19(萬元)=111900(元)

多選題

以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時相關(guān)問題處理中正確的有( ).

A、銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測量面積不一致,在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的,應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整

B、銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測量面積不一致,在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的,不予以調(diào)整

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價款,計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除

【答案】ACD

【解析】銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測量面積不一致,在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的,應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整.

多選題

根據(jù)契稅法的有關(guān)規(guī)定,以下各項(xiàng)中屬于契稅的征稅對象的有( ).

A、某金銀首飾店用金銀首飾一批與某公司換取房屋門面房一套

B、一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從國家手中購置城區(qū)一塊土地的使用權(quán)準(zhǔn)備開發(fā)商品房

C、鄧氏集團(tuán)接受容氏集團(tuán)的房產(chǎn)作為投資入股

D、甲公司購買豪華小轎車一輛

【答案】ABC

【解析】契稅的征稅對象包含國有土地使用權(quán)的出讓;房屋買賣中包含了以房產(chǎn)抵債或者實(shí)物交換房屋,以房產(chǎn)作投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓;小汽車不屬于契稅的征稅范圍.選項(xiàng)A、B、C符合契稅的有關(guān)規(guī)定.

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