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輝正公司于20×1年12月26日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，成本為5000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值。會計(jì)上日常處理采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)無其他會計(jì)與稅收差異，適用的所得稅稅率為25%，未來有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣以前年度產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。 要求： (1）計(jì)算確定各年末累計(jì)會計(jì)折舊額和各年末固定資產(chǎn)的賬面價值：(2）計(jì)算確定各年末累計(jì)計(jì)稅折舊額和各年末固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)： (3）計(jì)算確定各年固定資產(chǎn)的暫時性差異： (4）計(jì)算確定各年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 (5）計(jì)算確定各年應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)： (6）編制各年確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的會計(jì)分錄。
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2022-04-20
(一)目的：練習(xí)發(fā)出材料的計(jì)價方法 (ニ〉資料:某工廠為增值稅一般納稅人. 2015年7月1日結(jié)存A材料1000千克，単位成本50元。7月分A材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下: I、5日，從外地購入A材料5000千克，價款235 600元，增值稅30 628元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元， 增值稅為180元。A材料驗(yàn)收入庫時實(shí)收4950千克，短缺的50千克屬于定額內(nèi)合理損耗。 2、8日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料1800千克。 3、12日，在本市購入A材料4000千克，價款194000元，增值稅25220元，材料已驗(yàn)收入庫。 4、15日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3500千克。 5、20日，從外地某公司購入A材料2500干克，単價46.5元，價款116250元，增值稅共為15 112.5 元。支付運(yùn)雜費(fèi)為2 500 元，增值稅為225元。A材料已驗(yàn)收入庫。 6、25日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料6000千克。 用先進(jìn)先出核算結(jié)存和發(fā)出材料的成本
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2022-04-13
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。A公司的主營業(yè)務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)5月25日，A公司向丙公司銷售批商品，不含增值稅的銷售價格為300萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬 計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到，滿足收入確認(rèn)條件。6月5日，丙公司在驗(yàn)收該批商品時發(fā)現(xiàn)部分商品 有瑕疵，A公司同意退回10%的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。 2)11月20日，A公司與戊公司簽訂一項(xiàng)為期3個月的服務(wù)合同，合同總收入為90萬元，當(dāng)日，收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。12月 31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項(xiàng)服務(wù)的履約進(jìn)度為40%。至12月31日，累計(jì)發(fā)生的服務(wù)成本為30萬元，估計(jì)完成該合同還將發(fā)生 服務(wù)成本40萬元，該項(xiàng)服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠計(jì)量，假定發(fā)生的服務(wù)成本均為職工薪酬，不考慮稅費(fèi)等相關(guān)因素(3)11月30日，銷售材料一批，成本30萬元，售價40萬元不含稅，款項(xiàng)已存銀行 求會計(jì)分錄
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2020-07-21
佳宇建筑公司為増值稅一般納稅人，適用稅率9％。本月沈陽項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)領(lǐng)用一次攤銷的安全網(wǎng)一批，計(jì)劃成本3000元，材料成本差異率為-2％。 領(lǐng)用時一次性將周轉(zhuǎn)材料價值推銷。 (2)領(lǐng)用全新定型模板一批，具體信息如下 ①該模板的計(jì)劃成本為50000元。 ②該模板采用分次攤銷法攤銷，預(yù)計(jì)殘值率為10％，預(yù)計(jì)使用次數(shù)為10次， 本月實(shí)際使用2次。 ③該模板的材料成本差異率為2％。 (3)本期發(fā)生的盤虧和毀損的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: ①盤虧甲材料一批，實(shí)際成本400元，原因不明。 ②經(jīng)查明，甲材料盤虧屬于定額內(nèi)合理損耗，批準(zhǔn)作為管理費(fèi)用列支。 ③因?yàn)榘l(fā)生火災(zāi)，對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清査，發(fā)現(xiàn)損毀乙材料一批，實(shí)際成本5000 元，購入時已取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ④上述由火災(zāi)造成的損失，其中保險公司賠償4300元，其余由企業(yè)負(fù)擔(dān)。
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2023-04-18
(一)目的：練習(xí)發(fā)出材料的計(jì)價方法 (ニ〉資料:某工廠為增值稅一般納稅人. 2015年7月1日結(jié)存A材料1000千克，単位成本50元。7月分A材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下: I、5日，從外地購入A材料5000千克，價款235 600元，增值稅30 628元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元， 增值稅為180元。A材料驗(yàn)收入庫時實(shí)收4950千克，短缺的50千克屬于定額內(nèi)合理損耗。 2、8日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料1800千克。 3、12日，在本市購入A材料4000千克，價款194000元，增值稅25220元，材料已驗(yàn)收入庫。 4、15日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3500千克。 5、20日，從外地某公司購入A材料2500干克，単價46.5元，價款116250元，增值稅共為15 112.5 元。支付運(yùn)雜費(fèi)為2 500 元，增值稅為225元。A材料已驗(yàn)收入庫。 6、25日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料6000千克。 (三)要求。 1、計(jì)算各批購入A材料的實(shí)際總成本和單位成本。 2、分別按先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法計(jì)算7月分A材料發(fā)出的實(shí)際成本和月末結(jié)存成本。
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2020-03-10
某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)情況如下 (1)錯售收入4500萬元，與收入四配的銷售成本為1900萬元:實(shí)示的增值700萬元，稅金及附如80萬元 2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元，與其對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本為100萬元 (3)銷售費(fèi)用1500萬元，其中包指廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元 (4)管理費(fèi)用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招特50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金雕機(jī)構(gòu)借數(shù)1年的利思支出0萬元，年利息半為10％(銀行同期同類貨款年利率6％ (6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供應(yīng)商支付違的金5萬元，工街局陰款1萬元，通過市民數(shù)部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬元 (7)投資收益18萬元，其中包括從直按投資的內(nèi)非上市的站民企業(yè)分回的稅后種潤17萬元和國利息收入1萬元， 己知:讀企業(yè)2017年度公計(jì)利726萬元，近用的企業(yè)所得本是25％，已面交企業(yè)所得稅168萬元要求: (1)如何計(jì)算流企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅
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2020-05-30
1.企業(yè)以銀行存款購入設(shè)備-臺，含稅價28250元，增值稅稅率13%，不需安裝，直接交付使用; 2.企業(yè)購進(jìn)包裝用紙箱30000個，增值稅專用發(fā)票單價1.15元，計(jì)買價34500元， 進(jìn)項(xiàng)稅額4485元，該款項(xiàng)以銀行存款支付，本月份暫未認(rèn)證: 3.企業(yè)經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)盤虧材料2000千克，價值6000元， 經(jīng)查明是由于管理上的錯誤所造成的:增值稅稅事為13%; 4.企業(yè)發(fā)出甲材1科10000元，其中制造A產(chǎn)品耗1用55000元，制造B/產(chǎn)品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。 5.本月完工入庫A、B產(chǎn)品，A產(chǎn)品1000件，每件成本80元，計(jì)80000元: B產(chǎn)品; 2500件， 每件成本120元，計(jì)300000元 6.銷售給甲單位A產(chǎn)品800件，每件售價130元，計(jì)104000元; B產(chǎn)品500件，每件售價180元， 計(jì)90000元:不含稅價款總額為194000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)收到并已存入銀行: 7.銀行存款繳納上月份增值稅14116.95元，逾期扣款滯納金35.29元;8.企業(yè)公戶收到銀行存款利息入帳2.28元
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2023-03-29
佳宇建筑公司為増值稅一般納稅人，適用稅率9％。本月沈陽項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā) 生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)領(lǐng)用一次攤銷的安全網(wǎng)一批，計(jì)劃成本3000元，材料成本差異率為-2％。 領(lǐng)用時一次性將周轉(zhuǎn)材料價值推銷。 (2)領(lǐng)用全新定型模板一批，具體信息如下 ①該模板的計(jì)劃成本為50000元。 ②該模板采用分次攤銷法攤銷，預(yù)計(jì)殘值率為10％，預(yù)計(jì)使用次數(shù)為10次， 本月實(shí)際使用2次。 ③該模板的材料成本差異率為2％。 (3)本期發(fā)生的盤虧和毀損的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: ①盤虧甲材料一批，實(shí)際成本400元，原因不明。 ②經(jīng)查明，甲材料盤虧屬于定額內(nèi)合理損耗，批準(zhǔn)作為管理費(fèi)用列支。 ③因?yàn)榘l(fā)生火災(zāi)，對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清査，發(fā)現(xiàn)損毀乙材料一批，實(shí)際成本5000 元，購入時已取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ④上述由火災(zāi)造成的損失，其中保險公司賠償4300元，其余由企業(yè)負(fù)擔(dān)。 問題: 作為公司會計(jì)，請你對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2020-05-15