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43.甲企業(yè)為一般納稅人，稅率13%，經(jīng)營如下： 1、向農(nóng)民收玉米買價20000元，開具了農(nóng)產(chǎn)收購 票，用來生產(chǎn)膨化食品；（抵扣率10%） 2、采購生產(chǎn)用白糖取得專票，專票價40000元； 3、盤庫發(fā)現(xiàn)上月購進白糖丟失10000元，原因 待查； 4、采用商業(yè)折扣方式銷售食品，原不含稅售價 50000元，因?qū)Ψ狡髽I(yè)購貨數(shù)量大，給以9 折促 銷，銷售額及折扣額在同一張專票上 分別注明； 5、采取預收款方式銷售食品，本月收到預收貨 款100000元，本月發(fā)出貨物不含稅售價 60000,剩 余商品下月發(fā)出； 6、上月留抵稅額2000元 請計算企業(yè)本月應(yīng)納銷項稅額？本月可抵扣進項 稅額？企業(yè)應(yīng)納增值稅？
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2022-06-07
明星代言：為了達到創(chuàng)造公司品牌效益的目的，請明星做晶牌代言人，并贈送自產(chǎn)的產(chǎn)品; 以物抵債：用價值16萬元的飲料償還所欠原料款 20萬元； 資產(chǎn)交換：用飲料換設(shè)備 職工管理：外購豆油給職工發(fā)福利 客戶關(guān)系：送給重要的客戶名單，保證良好的業(yè)務(wù)管理 促銷手段：“買一贈一”，購買100元音效贈送價值30元精美的領(lǐng)導一條。 思考：以上業(yè)務(wù)是否存在視同銷售的行為？將自產(chǎn)自用贈送給明星做廣告、用于償債、換設(shè)備是否視同銷售？ 將外購貨物給職工發(fā)福利、送給客戶用于交易應(yīng) 酬是否也要視同銷售處理？ 在視同銷售業(yè)務(wù)處理時，是否區(qū)分資產(chǎn)是自制還是外購？
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2023-11-01
例題： 甲公司的存貨采用實際成本法核算，2023年12月發(fā)生如下與原材料相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）12月1日從希望公司采購A材料一批，增值稅專用發(fā)票注明材料價款350 000元，增值稅稅率為13%。款項尚未支付，材料尚在運輸途中。 （2）12月3日，以銀行存款支付運雜費10 000元，不考慮相關(guān)稅費。 （3）12月4日，材料運抵企業(yè)并驗收入庫。 （4）希望公司為促使甲公司盡早付款，規(guī)定10日內(nèi)付款享受2%的現(xiàn)金折扣，c超過10日但在20日內(nèi)付款享受1%的現(xiàn)金折扣。甲公司在12月20日付款并享受現(xiàn)金折扣。（計算現(xiàn)金折扣時采用總價法，不考慮增值稅） 寫出會計分錄
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2024-05-13
2.甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本(假定不考慮其他相關(guān)稅費)。6月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.2日，向乙公司銷售商品1600件，標價總額為800萬元(不含增值稅)，商品實際成本為480萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司 20%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)。 2.10日，因部分商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品800件。當日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票(紅字)，銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫。
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2021-12-13
1.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2019年上半年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）2月銷售一批高檔化妝品，不含稅銷售額為200萬元，貨款已收到，貨物已經(jīng)發(fā)出。 （2）5月銷售一批高檔護膚品，不含稅銷售額為100萬元。另外，該化妝品廠還收取包裝物押金56500元，包裝物押金單獨核算。購銷雙方約定，當月歸還包裝物并退換押金，但購貨方違約，因而押金不予退還。 （3）6月進行促銷，將高檔化妝品與沐浴用品組成套裝后成套銷售，該套裝的不含稅售價300元，共售出300套。該套裝中化妝品的不含稅售價為200元，沐浴用品的不含稅售價100元。 計算該化妝品廠上半年應(yīng)繳納的消費稅額。
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2020-07-02
增值稅銷項稅額的計算 .某商場為增值稅一般納稅人，2019年11月為促銷某品牌洗發(fā)水套裝，對團購客戶一次性購買100套以上者，折扣10%；購300套以上者，折扣15%。對零售客戶實行“買一贈一”。買一套洗發(fā)水送一瓶護手霜，所送護手霜零售價格為3元/瓶。該洗發(fā)水套裝的正常零售價格為50元/套。該商場11月向團購客戶售出一筆，為某單位購入用以向職工發(fā)放福利，共150套，商場開具普通發(fā)票，銷售額與折扣額均在該發(fā)票上注明：向零售客戶售出580套，開具普通發(fā)票。 要求：計算該商場本月銷售該品牌套裝洗發(fā)水的計稅銷售額與銷項稅額
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2022-04-28
【案例2】銷售充值卡贈送禮品的財稅處理 舒心酒樓在2022年8月推出一項充值促銷活動：凡是在2022年 中秋節(jié)辦理充值卡的，每充值10000元，除享受到店消費8折優(yōu)惠外， 另外在充值當時即可獲得價值1000元禮品，禮品為指定名酒、名煙 以及酒樓自制的精美禮品盒裝月餅，禮品可以由客人自選。 經(jīng)過統(tǒng)計，2022年8月實際辦理充值卡：充值100張萬元卡， 均為單位客戶，全部開具不征稅發(fā)票 接【案例2】資料，假定舒心酒樓8月份接受上述充值卡消費， 充值卡刷卡合計金額為60萬元，全部為餐飲服務(wù)消費。 老師，請問，圖片中的會計分錄為什么合同負債是含稅金額？？
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2022-11-02
甲企業(yè)為一般納稅人，稅率13%，經(jīng)營如下: 1、向農(nóng)民收玉米買價20000元，開具了農(nóng)產(chǎn)收購票，用來生產(chǎn)膨化食品;(抵扣率10%) 2、采購生產(chǎn)用白糖取得專票，專票價40000元; 3、盤庫發(fā)現(xiàn)上月購進白糖丟失10000元，原因 待 查; 4、采用商業(yè)折扣方式銷售食品，原不含稅售價 50000元，因?qū)Ψ狡髽I(yè)購貨數(shù)量大，給以9折促n903銷，銷售額及折扣額在同一張專票上分別注明; 5、采取預收款方式銷售食品，本月收到預收貨 款 100000元，本月發(fā)出貨物不含稅售價 60000，剩 余商品下月發(fā)出; 6上月留抵稅額2000元 請計算企業(yè)本月應(yīng)納銷項稅額?本月可抵扣進項稅額?企業(yè)應(yīng)納增值稅?
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2022-06-07
甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費。2021年9月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)9月2日，向乙公司銷售A商品1600件，標價總額為800萬元(不含增值稅)，商品實際成本為480萬元，為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10，1/20，n/30。假定計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。甲公司當日已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)。甲公司于9月8日收到乙公司支付的貨款。
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2021-11-29
甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進銷售，該公司承諾客戶購買3000件以上給予10％的商業(yè)折扣。2021年11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價500元。單位成本為300元，符合收入確認條件，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/101/20N/30計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。根據(jù)以往經(jīng)驗，預計乙公司10天內(nèi)付款的概率為20%，10天后20天內(nèi)付款的概率為70%，20天后付款的概率為10%，16日收到乙公司支付的購貨款項。 資料一會計分錄中主營業(yè)務(wù)收入為什么要乘以0.4
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2022-07-20
1.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2019年上半年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）2月銷售一批高檔化妝品，不含稅銷售額為200萬元，貨款已收到，貨物已經(jīng)發(fā)出。 （2）5月銷售一批高檔護膚品，不含稅銷售額為100萬元。另外，該化妝品廠還收取包裝物押金56500元，包裝物押金單獨核算。購銷雙方約定，當月歸還包裝物并退換押金，但購貨方違約，因而押金不予退還。 （3）6月進行促銷，將高檔化妝品與沐浴用品組成套裝后成套銷售，該套裝的不含稅售價300元，共售出300套。該套裝中化妝品的不含稅售價為200元，沐浴用品的不含稅售價100元。 計算該化妝品廠上半年應(yīng)繳納的消費稅額。
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2020-05-07
安信公司為了促進商品的銷售，通過新聞媒介打出廣告，凡是從本公司進貨A商品（A商品每件售價100元，成本60元）100件及以上享受商品銷售價格5%的優(yōu)惠；200件及以上享受商品銷售價格8%的優(yōu)惠；同時承諾，貨款無須立即支付，可在3個月內(nèi)付清。如果客戶提前付款可享受一定優(yōu)惠，具體優(yōu)惠辦法是：2/10、1/20、N/30。廣告打出后，公司的員工反映很強烈，認為這樣大的幅度打折，不得賠錢啊？ 要求：1、財務(wù)部應(yīng)如何給大家解釋商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣有什么不同？這樣大的幅度打折，企業(yè)會不會賠錢？ 如果有一公司進貨100件，安信公司應(yīng)如何處理
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2020-06-15
資料1：錢塘公司2019年1月1日向安全信托公司融資租賃一臺萬能機床，雙方在租賃協(xié)議中指出：租期截止2024年12月31日；年金5600元，于每年年末支付一次，安全信托公司要求的利息及手續(xù)費率為5%。 資料2：錢塘公司2019年8月在安徽某大學設(shè)立“錢塘獎學金”。獎勵計劃為：每年特等獎1名，金額為10000元；一等獎2名，每名金額5000元；二等獎3名，每名金額3000元；三等獎4名，每名金額1000元。目前銀行存款年利率為4%，并預測短期內(nèi)不會發(fā)生變動。 資料3：錢塘公司2019年1月1日向工商銀行浙江分行借入一筆款項，銀行貸款年利率為6%，同時錢塘公司與該銀行約定：前三年不用還本付息，但從2022年12月31日起至2026年12月31日止，每年年末要償還本息20000元。要求 (1）根據(jù)資料1，請計算系列租金的現(xiàn)值和終值；如果年租金為每年年初支付一次，再計算系列租金的現(xiàn)值和終值。
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2022-01-01
增值稅銷項稅額的計算 .某商場為增值稅一般納稅人，2019年11月為促銷某品牌洗發(fā)水套裝，對團購客戶一次性購買100套以上者，折扣10%；購300套以上者，折扣15%。對零售客戶實行“買一贈一”。買一套洗發(fā)水送一瓶護手霜，所送護手霜零售價格為3元/瓶。該洗發(fā)水套裝的正常零售價格為50元/套。該商場11月向團購客戶售出一筆，為某單位購入用以向職工發(fā)放福利，共150套，商場開具普通發(fā)票，銷售額與折扣額均在該發(fā)票上注明：向零售客戶售出580套，開具普通發(fā)票。 要求：計算該商場本月銷售該品牌套裝洗發(fā)水的計稅銷售額與銷項稅額
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2021-04-17
甲公司為增值稅一般納稅人,本年春節(jié)期間為促銷產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是銷售一臺價值2000元的空調(diào)(購進價格為1500元)的同時,贈送一臺價值400元的電風扇(購進價格為300元),甲公司將贈送的400元電風扇單獨開具發(fā)票。二是將一臺價值2000元的空調(diào)(購進價格為1500元)和一臺價值400元的電風扇(購進價格為300元)捆綁銷售,給予400元的價格折扣,并將價格折扣開在同一張發(fā)票的“金額”欄中。以上價格均為含增值稅價格。甲公司的銷售利潤率為25%%,即若銷售額為1000元,則進價為750元。假設(shè)考慮增值稅、所得稅并計算稅后利潤,請對其進行納稅籌劃。
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2021-11-19
計算凈收益 紅星皮具計劃在2020年中秋節(jié)展開促銷活動，并提出：滿500送100“活動。具體方案如下： 方案一：顧客買滿500元，立減100元； 方案二：顧客買滿500元，贈送價值100元的贈品，贈品與銷售的商品開在同一張發(fā)票上； 假設(shè)：紅星皮具所有產(chǎn)品均為自產(chǎn)，銷售毛利率為30%(其中：成本結(jié)構(gòu)為材料成本占總成本88%，制造費用及直接人工占成本12%，計算進項稅時只考慮材料成本),不考慮其他費用，公司 為一般納稅人； 根據(jù)上面的條件測算兩個方案的凈收益以供總經(jīng)理做出決策。（計算過程中保留兩位小數(shù)） 可以解釋一下怎么做嗎 不要只說出答案
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2022-06-27
2.2019年8月預計對一批產(chǎn)品進行促銷銷售，銷售利潤率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔品，可按九折銷售，方案三：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品現(xiàn)金抵用券，下次購買時可直接抵10萬元現(xiàn)金。 老師你這個問題解答說方案一按100萬完稅，但是那個不是視同銷售嗎，不應(yīng)該也要計稅嗎 所以就是按照110萬完稅，然后方案三的那個現(xiàn)金券有什么特殊的地方嗎
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2019-12-17
"（1）會計師事務(wù)所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔最終責任。 （2）會計師事務(wù)所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。 （3）會計師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。 （4）會計師事務(wù)所規(guī)定，當審計項目合伙人與項目質(zhì)量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。 逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-23
1.某商貿(mào)公司為一般納稅人，2019年6月對某品牌計算機采取以舊換新方式進行促銷，總共銷售了60臺計算機，并回收了60臺舊計算機，每臺舊計算機不含增值稅作價400元，扣除舊貨收購價后實際取得的不含增值稅銷售收入為300000元。要求：計算該商場該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷售稅額。 2.某公司為一般納稅人，2019年6月向某超市銷售啤酒一批，取得的不含增值稅銷售額為76000元，同時收取啤酒的包裝物押金351元。當月有一筆在2018年7月收取的啤酒包裝物押金逾期，金額為585元；還有一筆在2018年12月收取的紅酒的包裝物押金逾期，金額為936元
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2019-10-07
我們公司去年有200萬的業(yè)務(wù)招待費發(fā)票未入賬，原因是這些發(fā)票是公司合作的個體戶開品鑒會（宴請下游客戶）支付了款開了我們的餐飲發(fā)票，我們給個體戶酒，再拿這些票向供貨方核報這些款項。供貨方最終以抵銷進貨款的方式，給我們核報了我們之前給個體戶的酒。今年稅審的時候，通過系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)公司有200萬業(yè)務(wù)招待費沒有入賬，但這些招待費發(fā)票目前部分丟失。（正常的流程是：個體戶拿我司發(fā)票過來，我們給酒入賬，然后向供應(yīng)商開6個點的促銷服務(wù)費發(fā)票，供應(yīng)商收到票后抵消我們的購貨款）請問老師目前怎么處理最優(yōu)？
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2024-03-02