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43.甲企業(yè)為一般納稅人，稅率13%，經(jīng)營(yíng)如下： 1、向農(nóng)民收玉米買價(jià)20000元，開具了農(nóng)產(chǎn)收購(gòu) 票，用來(lái)生產(chǎn)膨化食品；（抵扣率10%） 2、采購(gòu)生產(chǎn)用白糖取得專票，專票價(jià)40000元； 3、盤庫(kù)發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)白糖丟失10000元，原因 待查； 4、采用商業(yè)折扣方式銷售食品，原不含稅售價(jià) 50000元，因?qū)Ψ狡髽I(yè)購(gòu)貨數(shù)量大，給以9 折促 銷，銷售額及折扣額在同一張專票上 分別注明； 5、采取預(yù)收款方式銷售食品，本月收到預(yù)收貨 款100000元，本月發(fā)出貨物不含稅售價(jià) 60000,剩 余商品下月發(fā)出； 6、上月留抵稅額2000元 請(qǐng)計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)納銷項(xiàng)稅額？本月可抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額？企業(yè)應(yīng)納增值稅？
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2022-06-07
明星代言：為了達(dá)到創(chuàng)造公司品牌效益的目的，請(qǐng)明星做晶牌代言人，并贈(zèng)送自產(chǎn)的產(chǎn)品; 以物抵債：用價(jià)值16萬(wàn)元的飲料償還所欠原料款 20萬(wàn)元； 資產(chǎn)交換：用飲料換設(shè)備 職工管理：外購(gòu)豆油給職工發(fā)福利 客戶關(guān)系：送給重要的客戶名單，保證良好的業(yè)務(wù)管理 促銷手段：“買一贈(zèng)一”，購(gòu)買100元音效贈(zèng)送價(jià)值30元精美的領(lǐng)導(dǎo)一條。 思考：以上業(yè)務(wù)是否存在視同銷售的行為？將自產(chǎn)自用贈(zèng)送給明星做廣告、用于償債、換設(shè)備是否視同銷售？ 將外購(gòu)貨物給職工發(fā)福利、送給客戶用于交易應(yīng) 酬是否也要視同銷售處理？ 在視同銷售業(yè)務(wù)處理時(shí)，是否區(qū)分資產(chǎn)是自制還是外購(gòu)？
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2023-11-01
例題： 甲公司的存貨采用實(shí)際成本法核算，2023年12月發(fā)生如下與原材料相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）12月1日從希望公司采購(gòu)A材料一批，增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款350 000元，增值稅稅率為13%?？铐?xiàng)尚未支付，材料尚在運(yùn)輸途中。 （2）12月3日，以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)10 000元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 （3）12月4日，材料運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)。 （4）希望公司為促使甲公司盡早付款，規(guī)定10日內(nèi)付款享受2%的現(xiàn)金折扣，c超過(guò)10日但在20日內(nèi)付款享受1%的現(xiàn)金折扣。甲公司在12月20日付款并享受現(xiàn)金折扣。（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)采用總價(jià)法，不考慮增值稅） 寫出會(huì)計(jì)分錄
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2024-05-13
2.甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本(假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))。6月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.2日，向乙公司銷售商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為800萬(wàn)元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬(wàn)元。為了促銷，甲公司給予乙公司 20%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)。 2.10日，因部分商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票(紅字)，銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)。
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2021-12-13
1.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2019年上半年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）2月銷售一批高檔化妝品，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，貨款已收到，貨物已經(jīng)發(fā)出。 （2）5月銷售一批高檔護(hù)膚品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元。另外，該化妝品廠還收取包裝物押金56500元，包裝物押金單獨(dú)核算。購(gòu)銷雙方約定，當(dāng)月歸還包裝物并退換押金，但購(gòu)貨方違約，因而押金不予退還。 （3）6月進(jìn)行促銷，將高檔化妝品與沐浴用品組成套裝后成套銷售，該套裝的不含稅售價(jià)300元，共售出300套。該套裝中化妝品的不含稅售價(jià)為200元，沐浴用品的不含稅售價(jià)100元。 計(jì)算該化妝品廠上半年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。
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2020-07-02
增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 .某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年11月為促銷某品牌洗發(fā)水套裝，對(duì)團(tuán)購(gòu)客戶一次性購(gòu)買100套以上者，折扣10%；購(gòu)300套以上者，折扣15%。對(duì)零售客戶實(shí)行“買一贈(zèng)一”。買一套洗發(fā)水送一瓶護(hù)手霜，所送護(hù)手霜零售價(jià)格為3元/瓶。該洗發(fā)水套裝的正常零售價(jià)格為50元/套。該商場(chǎng)11月向團(tuán)購(gòu)客戶售出一筆，為某單位購(gòu)入用以向職工發(fā)放福利，共150套，商場(chǎng)開具普通發(fā)票，銷售額與折扣額均在該發(fā)票上注明：向零售客戶售出580套，開具普通發(fā)票。 要求：計(jì)算該商場(chǎng)本月銷售該品牌套裝洗發(fā)水的計(jì)稅銷售額與銷項(xiàng)稅額
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2022-04-28
【案例2】銷售充值卡贈(zèng)送禮品的財(cái)稅處理 舒心酒樓在2022年8月推出一項(xiàng)充值促銷活動(dòng)：凡是在2022年 中秋節(jié)辦理充值卡的，每充值10000元，除享受到店消費(fèi)8折優(yōu)惠外， 另外在充值當(dāng)時(shí)即可獲得價(jià)值1000元禮品，禮品為指定名酒、名煙 以及酒樓自制的精美禮品盒裝月餅，禮品可以由客人自選。 經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)，2022年8月實(shí)際辦理充值卡：充值100張萬(wàn)元卡， 均為單位客戶，全部開具不征稅發(fā)票 接【案例2】資料，假定舒心酒樓8月份接受上述充值卡消費(fèi)， 充值卡刷卡合計(jì)金額為60萬(wàn)元，全部為餐飲服務(wù)消費(fèi)。 老師，請(qǐng)問(wèn)，圖片中的會(huì)計(jì)分錄為什么合同負(fù)債是含稅金額？？
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2022-11-02
甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2021年9月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)9月2日，向乙公司銷售A商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為800萬(wàn)元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬(wàn)元，為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10，1/20，n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。甲公司當(dāng)日已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)。甲公司于9月8日收到乙公司支付的貨款。
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2021-11-29
甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進(jìn)銷售，該公司承諾客戶購(gòu)買3000件以上給予10％的商業(yè)折扣。2021年11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價(jià)500元。單位成本為300元，符合收入確認(rèn)條件，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/101/20N/30計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)乙公司10天內(nèi)付款的概率為20%，10天后20天內(nèi)付款的概率為70%，20天后付款的概率為10%，16日收到乙公司支付的購(gòu)貨款項(xiàng)。 資料一會(huì)計(jì)分錄中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為什么要乘以0.4
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2022-07-20
1.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2019年上半年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）2月銷售一批高檔化妝品，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，貨款已收到，貨物已經(jīng)發(fā)出。 （2）5月銷售一批高檔護(hù)膚品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元。另外，該化妝品廠還收取包裝物押金56500元，包裝物押金單獨(dú)核算。購(gòu)銷雙方約定，當(dāng)月歸還包裝物并退換押金，但購(gòu)貨方違約，因而押金不予退還。 （3）6月進(jìn)行促銷，將高檔化妝品與沐浴用品組成套裝后成套銷售，該套裝的不含稅售價(jià)300元，共售出300套。該套裝中化妝品的不含稅售價(jià)為200元，沐浴用品的不含稅售價(jià)100元。 計(jì)算該化妝品廠上半年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。
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2020-05-07
甲企業(yè)為一般納稅人，稅率13%，經(jīng)營(yíng)如下: 1、向農(nóng)民收玉米買價(jià)20000元，開具了農(nóng)產(chǎn)收購(gòu)票，用來(lái)生產(chǎn)膨化食品;(抵扣率10%) 2、采購(gòu)生產(chǎn)用白糖取得專票，專票價(jià)40000元; 3、盤庫(kù)發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)白糖丟失10000元，原因 待 查; 4、采用商業(yè)折扣方式銷售食品，原不含稅售價(jià) 50000元，因?qū)Ψ狡髽I(yè)購(gòu)貨數(shù)量大，給以9折促n903銷，銷售額及折扣額在同一張專票上分別注明; 5、采取預(yù)收款方式銷售食品，本月收到預(yù)收貨 款 100000元，本月發(fā)出貨物不含稅售價(jià) 60000，剩 余商品下月發(fā)出; 6上月留抵稅額2000元 請(qǐng)計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)納銷項(xiàng)稅額?本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?企業(yè)應(yīng)納增值稅?
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2022-06-07
安信公司為了促進(jìn)商品的銷售，通過(guò)新聞媒介打出廣告，凡是從本公司進(jìn)貨A商品（A商品每件售價(jià)100元，成本60元）100件及以上享受商品銷售價(jià)格5%的優(yōu)惠；200件及以上享受商品銷售價(jià)格8%的優(yōu)惠；同時(shí)承諾，貨款無(wú)須立即支付，可在3個(gè)月內(nèi)付清。如果客戶提前付款可享受一定優(yōu)惠，具體優(yōu)惠辦法是：2/10、1/20、N/30。廣告打出后，公司的員工反映很強(qiáng)烈，認(rèn)為這樣大的幅度打折，不得賠錢?。?要求：1、財(cái)務(wù)部應(yīng)如何給大家解釋商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣有什么不同？這樣大的幅度打折，企業(yè)會(huì)不會(huì)賠錢？ 如果有一公司進(jìn)貨100件，安信公司應(yīng)如何處理
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2020-06-15
增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 .某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年11月為促銷某品牌洗發(fā)水套裝，對(duì)團(tuán)購(gòu)客戶一次性購(gòu)買100套以上者，折扣10%；購(gòu)300套以上者，折扣15%。對(duì)零售客戶實(shí)行“買一贈(zèng)一”。買一套洗發(fā)水送一瓶護(hù)手霜，所送護(hù)手霜零售價(jià)格為3元/瓶。該洗發(fā)水套裝的正常零售價(jià)格為50元/套。該商場(chǎng)11月向團(tuán)購(gòu)客戶售出一筆，為某單位購(gòu)入用以向職工發(fā)放福利，共150套，商場(chǎng)開具普通發(fā)票，銷售額與折扣額均在該發(fā)票上注明：向零售客戶售出580套，開具普通發(fā)票。 要求：計(jì)算該商場(chǎng)本月銷售該品牌套裝洗發(fā)水的計(jì)稅銷售額與銷項(xiàng)稅額
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2021-04-17
甲公司為增值稅一般納稅人,本年春節(jié)期間為促銷產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是銷售一臺(tái)價(jià)值2000元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為1500元)的同時(shí),贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值400元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為300元),甲公司將贈(zèng)送的400元電風(fēng)扇單獨(dú)開具發(fā)票。二是將一臺(tái)價(jià)值2000元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為1500元)和一臺(tái)價(jià)值400元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為300元)捆綁銷售,給予400元的價(jià)格折扣,并將價(jià)格折扣開在同一張發(fā)票的“金額”欄中。以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。甲公司的銷售利潤(rùn)率為25%%,即若銷售額為1000元,則進(jìn)價(jià)為750元。假設(shè)考慮增值稅、所得稅并計(jì)算稅后利潤(rùn),請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。
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2021-11-19
計(jì)算凈收益 紅星皮具計(jì)劃在2020年中秋節(jié)展開促銷活動(dòng)，并提出：滿500送100“活動(dòng)。具體方案如下： 方案一：顧客買滿500元，立減100元； 方案二：顧客買滿500元，贈(zèng)送價(jià)值100元的贈(zèng)品，贈(zèng)品與銷售的商品開在同一張發(fā)票上； 假設(shè)：紅星皮具所有產(chǎn)品均為自產(chǎn)，銷售毛利率為30%(其中：成本結(jié)構(gòu)為材料成本占總成本88%，制造費(fèi)用及直接人工占成本12%，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)只考慮材料成本),不考慮其他費(fèi)用，公司 為一般納稅人； 根據(jù)上面的條件測(cè)算兩個(gè)方案的凈收益以供總經(jīng)理做出決策。（計(jì)算過(guò)程中保留兩位小數(shù)） 可以解釋一下怎么做嗎 不要只說(shuō)出答案
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2022-06-27
2.2019年8月預(yù)計(jì)對(duì)一批產(chǎn)品進(jìn)行促銷銷售，銷售利潤(rùn)率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品，額外贈(zèng)送市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔品，可按九折銷售，方案三：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品，額外贈(zèng)送市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品現(xiàn)金抵用券，下次購(gòu)買時(shí)可直接抵10萬(wàn)元現(xiàn)金。 老師你這個(gè)問(wèn)題解答說(shuō)方案一按100萬(wàn)完稅，但是那個(gè)不是視同銷售嗎，不應(yīng)該也要計(jì)稅嗎 所以就是按照110萬(wàn)完稅，然后方案三的那個(gè)現(xiàn)金券有什么特殊的地方嗎
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2019-12-17
"（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定專門的合伙人對(duì)質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。 （2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，為促進(jìn)各分所競(jìng)爭(zhēng)，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤(rùn)中心進(jìn)行收益分配。 （3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。 （4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，當(dāng)審計(jì)項(xiàng)目合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見(jiàn)分歧時(shí)，將意見(jiàn)分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計(jì)報(bào)告。 逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。"
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2023-03-23
1.某商貿(mào)公司為一般納稅人，2019年6月對(duì)某品牌計(jì)算機(jī)采取以舊換新方式進(jìn)行促銷，總共銷售了60臺(tái)計(jì)算機(jī)，并回收了60臺(tái)舊計(jì)算機(jī)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)不含增值稅作價(jià)400元，扣除舊貨收購(gòu)價(jià)后實(shí)際取得的不含增值稅銷售收入為300000元。要求：計(jì)算該商場(chǎng)該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷售稅額。 2.某公司為一般納稅人，2019年6月向某超市銷售啤酒一批，取得的不含增值稅銷售額為76000元，同時(shí)收取啤酒的包裝物押金351元。當(dāng)月有一筆在2018年7月收取的啤酒包裝物押金逾期，金額為585元；還有一筆在2018年12月收取的紅酒的包裝物押金逾期，金額為936元
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2019-10-07
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，20x9年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）4月，將本公司于20x8年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1308萬(wàn)元。 （2）5月，以附贈(zèng)促銷的方式銷售A化妝品400件，同時(shí)贈(zèng)送B化妝品200件。已知，A化妝品毎件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。 （3）7月，購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 1：寫出（1）（2）的銷項(xiàng)額和會(huì)計(jì)分錄 2：寫出（3）的進(jìn)項(xiàng)稅額和會(huì)計(jì)分錄
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2022-06-19
我們公司去年有200萬(wàn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票未入賬，原因是這些發(fā)票是公司合作的個(gè)體戶開品鑒會(huì)（宴請(qǐng)下游客戶）支付了款開了我們的餐飲發(fā)票，我們給個(gè)體戶酒，再拿這些票向供貨方核報(bào)這些款項(xiàng)。供貨方最終以抵銷進(jìn)貨款的方式，給我們核報(bào)了我們之前給個(gè)體戶的酒。今年稅審的時(shí)候，通過(guò)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)公司有200萬(wàn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)沒(méi)有入賬，但這些招待費(fèi)發(fā)票目前部分丟失。（正常的流程是：個(gè)體戶拿我司發(fā)票過(guò)來(lái)，我們給酒入賬，然后向供應(yīng)商開6個(gè)點(diǎn)的促銷服務(wù)費(fèi)發(fā)票，供應(yīng)商收到票后抵消我們的購(gòu)貨款）請(qǐng)問(wèn)老師目前怎么處理最優(yōu)？
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2024-03-02