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學員:不是三十萬嗎？我百度了又說是四十五萬，小規(guī)模季度到底不超過多少不用繳稅啊 老師:小規(guī)模納稅人在中國的增值稅政策下，如果季度銷售額不超過10萬元（含10萬元），則可以享受免征增值稅的政策。這意味著如果你的季度銷售額在這個范圍內(nèi)，你不需要繳納增值稅。 老師:你可能看到的三十萬或四十五萬，可能是其他類型稅收的免稅額度，或者是其他地區(qū)或國家的規(guī)定。在中國，對于小規(guī)模納稅人的增值稅，確實是季度銷售額不超過10萬元可以免稅。 @謝孟虎(謝老師) 學員:其他類型稅收的免稅額度或規(guī)定是指合理避稅嗎 老師:老師:不完全是。其他類型稅收的免稅額度或規(guī)定，是指在特定的稅種（如企業(yè)所得稅、個人所得稅等）下，政府設定的一定的免稅額度或者優(yōu)惠政策。這些都是合法的稅收政策，不屬于避稅。 合理避稅則是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的財務規(guī)劃和決策，盡可能減少稅收負擔。這也是合法的，但需要在遵守稅法的前提下進行。 總的來說，免稅額度或規(guī)定是政府的稅收政策，而合理避稅是企業(yè)或個人的財務策略。 @謝孟虎(謝老師) 學員:超過了是所有的都要交嗎？包括十萬之內(nèi)的
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2023-07-25
老師，我們代理別人的品牌，用對方公司開票，收6%的代理費，比如對方開10萬發(fā)票，我們給對方開8萬5的發(fā)票，100000*19%-85000*13%=7950元，我們給對方的款，對方這樣算合適嗎 代理別人品牌，使用對方公司開具的發(fā)票來計算代理費時，需要考慮增值稅的因素。增值稅是針對銷售額征收的，不同稅率的商品處理方式略有不同，但原則上要保證稅金的正確計算和合理轉(zhuǎn)嫁。 從您的描述來看，對方公司采用的計算方式是先對自己的開票金額（10萬）按照19%的稅率計算應納稅額，然后假設您公司給對方開的發(fā)票金額為8萬5，并依據(jù)13%的稅率計算您公司應納稅額，兩者相減得到的7950元，將作為對方給您公司的款項（實際可能是代理費減去稅額）。 這里面有幾個需要注意的點： 1. 確保19%和13%是正確的稅率。一般情況下，增值稅的一般納稅人適用的稅率為13%，而且有些特殊商品或服務的稅率可能為9%、6%等。確保使用的稅率是適用于你們交易的商品或服務的稅率。 2. 代理費用是否包含稅費。如果協(xié)議中代理費是指含稅價格，那么你們開具的發(fā)票金額應該是對方實際支付給你們的金額。如果是不含稅的代理費，那么收取的代理費還需另
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2023-11-18
資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總額如果顯示為0.01萬元，而具體項目上的數(shù)值都為0，這通常意味著在賬目中可能存在著非零的小額數(shù)值，但是由于取值時的四舍五入或者單位換算（如從元轉(zhuǎn)換為萬元）的原因，這個非零的小額數(shù)值被省略或者四舍五入到了0。 有幾個可能的原因： 1. 精度問題：在填寫財務報表時，可能使用了不同的小數(shù)精度。例如，具體項目可能精確到元，而總額則精確到萬元。因此，即使所有具體項目的具體數(shù)值的和為0元，在換算為萬元后，可能由于四舍五入，顯示為0.01萬元。 2. 隱藏項或未列賬項：可能存在一些未被列出的項，如小額的銀行利息、誤差調(diào)整等，它們沒有體現(xiàn)在具體的會計項目中，但在總計時被計入了。 3. 財務軟件默認值：在一些會計軟件中，可能存在默認值設定，即使沒有錄入任何數(shù)據(jù)，軟件也可能會自動生成一個最小的正數(shù)值。 針對這個問題，為了確保財務報表的準確性和合規(guī)性，建議進行以下操作： - 仔細復核報表中的所有項目和數(shù)值，確認是否存在遺漏或誤差。 - 核實會計軟件或填表軟件的設定，確保其沒有自動生成默認值。 - 如果有必要，可以聯(lián)系軟件的技術支持或會計顧問以確認這個問題的來源和解決方法。 同時，在做稅務清
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2023-11-24
甲公司是-家在境內(nèi)、外上市的綜合性國際能源公司,該公司在致力于內(nèi)涵式發(fā)展的同時,也高度重視企業(yè)并購以實現(xiàn)跨越式發(fā)展,以下是該公司近年來的一些并購資料。 (1)2017年9月30日,甲公司與其母公司乙集團簽訂協(xié)議，以150萬元購入乙集團下屬全資子公司A公司60%的有表決權(quán)股份。收購完成后,A公司董事會進行重組。7名董事中4名由甲公司委派,A公司所有生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理重大決策須由半數(shù)以上董事表決通過，9月30日,A公司的在集團合并報表中的凈資產(chǎn)賬面價值為180萬元,可辨認凈資產(chǎn)公允價值為200萬 10月1日,甲公司向乙集團支付了150萬元。10月31日,甲公司辦理完畢股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)并擁有實質(zhì)控制權(quán)。A公司當日的在集團合并報表中的凈資產(chǎn)賬面價值為190萬元，可辨認凈資產(chǎn)公允價值為210萬元,此外，甲公司為本次收購發(fā)生審計、法律服務、咨詢等費用2萬元 (2)2017年6月30日,甲公司決定進軍銀行業(yè)。其戰(zhàn)略目的是依托油氣主業(yè)，進行產(chǎn)融結(jié)合，實現(xiàn)更好發(fā)展。2017年11月1日,甲公司簽訂協(xié)議以160萬元的對價購入與其無關聯(lián)關系的B銀行90%的有表決權(quán)股份,2017年11月30日,甲公
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2020-06-17
學員:老師，為什么物業(yè)費不分攤到每個部門，直接記了管理費用 老師:物業(yè)費通常是公司整體的費用，不直接關聯(lián)到任何一個特定的部門的運營。 如果將物業(yè)費分攤到每個部門，可能會導致以下問題： 1. 分攤的依據(jù)難以確定，如按照部門人數(shù)、部門面積等進行分攤，可能會導致分攤結(jié)果的公平性受到質(zhì)疑。 2. 分攤后的物業(yè)費可能會影響到部門的成本控制和預算管理，增加部門的管理難度。 因此，通常將物業(yè)費直接記入管理費用，由公司總體承擔。 @楊柳(楊老師) 那公司的房租呢？要分攤到每個部門么 老師:房租的處理方式取決于公司的內(nèi)部管理策略和成本控制需求。 如果公司的各個部門都在同一地點運營，且房租不構(gòu)成部門間成本差異的主要因素，那么房租可以像物業(yè)費一樣，直接記入管理費用。 但如果公司的各個部門在不同地點運營，或者房租構(gòu)成了部門間成本差異的主要因素，那么房租可以按照一定的依據(jù)（如部門占用面積、部門人數(shù)等）分攤到各個部門。 總的來說，房租的分攤方式應根據(jù)公司的具體情況和管理需求來確定。 @楊柳(楊老師) 房租不構(gòu)成部門間成本差異的主要因素這個是什么意思
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2023-09-19
學員:老師，為什么物業(yè)費不分攤到每個部門，直接記了管理費用 老師:物業(yè)費通常是公司整體的費用，不直接關聯(lián)到任何一個特定的部門的運營。 如果將物業(yè)費分攤到每個部門，可能會導致以下問題： 1. 分攤的依據(jù)難以確定，如按照部門人數(shù)、部門面積等進行分攤，可能會導致分攤結(jié)果的公平性受到質(zhì)疑。 2. 分攤后的物業(yè)費可能會影響到部門的成本控制和預算管理，增加部門的管理難度。 因此，通常將物業(yè)費直接記入管理費用，由公司總體承擔。 @楊柳(楊老師) 那公司的房租呢？要分攤到每個部門么 老師:房租的處理方式取決于公司的內(nèi)部管理策略和成本控制需求。 如果公司的各個部門都在同一地點運營，且房租不構(gòu)成部門間成本差異的主要因素，那么房租可以像物業(yè)費一樣，直接記入管理費用。 但如果公司的各個部門在不同地點運營，或者房租構(gòu)成了部門間成本差異的主要因素，那么房租可以按照一定的依據(jù)（如部門占用面積、部門人數(shù)等）分攤到各個部門。 總的來說，房租的分攤方式應根據(jù)公司的具體情況和管理需求來確定。 @楊柳(楊老師) 房租不構(gòu)成部門間成本差異的主要因素這個是什么意思 老師:"房租不構(gòu)成部門間成本差異的主要因素&
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2023-09-19
我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2019年，通過合同和公司會議的形式（但是沒有網(wǎng)簽）。銷售了一批車庫和倉儲房屋（價值比較低），給我們公司的一個小股東，并且在2019年就收到了幾百萬元的定金款和售房款（議定的銷售價格略大于這幾百萬元）。款項是這小股東個人賬戶轉(zhuǎn)入房開公司賬戶的，因為是個人購買，受房地產(chǎn)政策的影響。房管局沒有給網(wǎng)簽辦證（因為房地房管局有規(guī)定：個人不能夠大批量購地下車庫的，這個股東的公司今年年初才成立，準備用這個新的公司來購進這些地下車庫，所以在今年才能夠網(wǎng)簽）。當年就沒有確認銷售收入，現(xiàn)在我們想把這一筆1000余萬的收入（當年會計處理成其他應付款），進行賬務調(diào)整，確認銷售收入到2019年，不知道可行不？依據(jù)《企業(yè)會計準則——收入》，產(chǎn)品銷售收入的確認必須同時滿足收入確認的五個條件：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（5）相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。 根據(jù)這五條，符合這五條就要確認為收入。對照這個會計準
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2023-09-05
廣州這邊個體戶現(xiàn)在是什么稅收政策？ 老師:廣州個體戶的稅收政策主要包括增值稅、個人所得稅和城市維護建設稅等。以下是具體的政策概述： 1. 增值稅：個體戶的增值稅稅率一般是3%，屬于簡易計稅方法，如果年銷售額未超過規(guī)定的免稅額度（目前普遍是年銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人），可以免征增值稅。 2. 個人所得稅：根據(jù)個體戶的經(jīng)營情況，計算應納稅所得額，按照個人所得稅稅率繳納。如果是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體戶，所得稅率為5%至35%的級距稅率；如果選擇查賬征收，稅率為2%。 3. 城市維護建設稅：個體戶繳納增值稅后，還需要按照一定比例繳納城市維護建設稅，一般為7%，但會因地區(qū)不同略有差異。 4. 教育費附加：與城建稅同步征收，一般比例為3%。 5. 地方教育附加：與城建稅同步征收，比例一般為2%。 請注意，稅收政策可能會有變動，具體情況可以咨詢當?shù)氐亩悇站只蜇斦块T獲取最新的稅收信息。 那邊個體戶，可以核定征收嗎 老師:是的，廣州地區(qū)的個體戶可以選擇核定征收方式。核定征收是稅務機關根據(jù)個體戶的經(jīng)營規(guī)模、地段、行業(yè)特點等因素，綜合確定其應繳稅款的征收方式。 選擇核定征收的個體戶，稅務機關會根據(jù)
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2023-12-09
2019年甲公司發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下: (1)1月10日，接受乙公司作為資本投入的M非專利技術，投資合同約定價值為300萬元，與公允價值一致，增值稅進項稅額為18萬元，該出資在甲公司注冊資本中享有的份額為250萬元，合同規(guī)定M非專利技術的受益年限為10年，該非專利技術用于行政管理，采用直線法進行攤銷 (2)1月15日，開始自行研發(fā)一項N專利技術，1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元，5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為600萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為102萬元，10月31日，N專利技術達到預定用途，并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn)。其有效期為10年，采用直線法進行攤銷 (3)1月5日，為宣傳應用N專利技術生產(chǎn)的新產(chǎn)品，以銀行存款支付廣告宣傳費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票增值稅稅額為0.6萬元 (4)12月26日，公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，將M非專利技術出售，開具增值稅專用發(fā)票，注明的價款為260萬元，增值稅稅額為15.6萬元，款項275.6萬元已存入銀行，該非專利技術未計提資產(chǎn)減值準備 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
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2020-02-28
AS公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2×14年1月1日AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值6000萬元、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2×14年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元，其他資產(chǎn)和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下：流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負債6000萬元，所有者權(quán)益9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積（股本溢價）為4000萬元，其他資料略。以萬元為單位對下列事項進行會計處理。要求：假定此項合并屬于吸收合并，編制AS公司合并日確認企業(yè)合并事項的有關會計分錄。假定此項合并屬于100%控股合并，編制AS公司合并日確認企業(yè)合并事項的有關會計分錄。假定此項合并屬于100%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關調(diào)整與抵消分錄。假定此項合并屬于80%控股合并，編制AS公司合并日確認企業(yè)合并事項的有關會計分錄。
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2020-06-26