亚洲av久久久噜噜噜熟女软件,中文幕无线码中文字蜜桃,无码骚夜夜精品,未满十八18勿进黄网站,熟妇就是水多12p

2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200，每月專項(xiàng)附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500，專項(xiàng)附加扣除1800；個(gè)人補(bǔ)繳了7，8月份的三險(xiǎn)一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說(shuō)，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權(quán)的使用權(quán)給丁公司獲得收入2500元。 求:①甲乙丙丁公司每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少？（每月個(gè)稅取整） ②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補(bǔ)？ 甲公司預(yù)繳個(gè)人所得稅： 1月為（ ）元，2月為（ ）元，3月為（ ）元，4月為（ ）元，5月為（ ）元，6月為（ ）元。 乙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅： 9月為（ ）元，10月為（ ）元，11月為（ ）元，12月為（ ）元。 丙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ ）元 丁公司六月預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ ）元 丁公司十月預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ ）元。
2/1303
2021-06-16
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除三險(xiǎn)一金后的工薪金35000元。負(fù)擔(dān)其就讀于九年級(jí)的女兒的教育費(fèi)用，2019年5月和6月還取得以下收入。 （1）5月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購(gòu)買了每人每年2500人的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。 （2）5月某一休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運(yùn)行，乙單位按照20000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報(bào)酬。 （3）6月領(lǐng)取2018年年終獎(jiǎng)56000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 （4）6月在國(guó)內(nèi)雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬3000元。 回答下列問(wèn)題 1 甲單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅。 2 乙單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅 3 甲單位6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅 4 甲單位6月應(yīng)扣李某年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅 5 丙雜志6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
1/5129
2020-07-14
ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2020 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： （1）基于 2019 年度稅前利潤(rùn)較 2018 年增長(zhǎng)了 25%，2020 年度董事會(huì)確定的利潤(rùn)增長(zhǎng)目標(biāo)為 30%，如完成或超額完成，將按照超額比例給予管理層薪金獎(jiǎng)勵(lì)，如未能完成，將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。 （4）甲公司自 2018 年起研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品技術(shù)，于 2020 年 12 月末完成技術(shù)開發(fā)工作，并確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn) 300 萬(wàn)元。甲公司擬將其出售，因受國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的影響，市場(chǎng)對(duì)該類新產(chǎn)品尚無(wú)需求。 要求： 針對(duì)上述假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，指明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次，指明涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的哪一個(gè)項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
1/3543
2022-04-25
注冊(cè)會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對(duì)ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬(wàn)元。 在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題: （1）2018年12月，預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。 （2）2018年1月，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入10萬(wàn)元股票，將其列人“管理費(fèi)用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤(rùn)、所得稅反映失實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。 （3）該公司管理層拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加存貨盤點(diǎn)，該存貨占總資產(chǎn)的50%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。 要求：分別根據(jù)上述情況，說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
1/857
2022-08-23
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊 另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)： (1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。 (2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貸按240萬(wàn)元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬(wàn)元 (3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄
1/298
2023-12-15
某公司高級(jí)職員黃先生2019年收入情況如下： （1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元 (2)在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元 (3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì) (4)在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元; (5)?12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元; (6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)買入價(jià)120000元，支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元，另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅 (7)?10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發(fā)生裝修費(fèi)用2000元。 要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算黃先生2019應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1/4888
2020-07-06
非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊 另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)： (1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。 (2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貸按240萬(wàn)元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬(wàn)元 (3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
1/734
2022-05-09
中國(guó)公民李某。女,39歲,單身,系國(guó)內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員,且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒領(lǐng)域知名度較高:李某目前獨(dú)自撫養(yǎng)一名小男孩, 2、居民納稅人事女士2019年度的個(gè)人收入信息(1)每月取得工薪收入16000元: (2)受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專圈講座一次(半天%每次收入3000元(全年8次為(3)出版廣告設(shè)計(jì)方面的專著作品一部,當(dāng)年從出版社取得稿酬10000元: 3、其他有關(guān)信息 (1)李女士:2018年度的月平均工資薪金額為20o00元: (2)李女士個(gè)人承擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(三險(xiǎn))懶費(fèi)比例約為11%,住房公積金繳費(fèi)比例為12%(3)李女士目前住房尚處于還貨期間,月還貸利息金額1500元。 (4)2019年某天,與朋友外出就餐,餐后一時(shí)興起買了一注體育彩票,“不幸”中獎(jiǎng)12300元。 3、李女士2019年度個(gè)人承擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的稅前減除金額(無(wú)企業(yè)年金)
1/1313
2021-11-27
某事務(wù)所2020年3月15日完成了ABC公司年報(bào)審計(jì)，約定于4月28日提交。在復(fù)核中，王CPA與李CPA發(fā)現(xiàn)該公司還存在以下情況： 1、工作底稿顯示：利潤(rùn)表重要性水平為85萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬(wàn)元。 2、3月5日，市高級(jí)法院判定公司賠償D公司125萬(wàn)元損失。 3、公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。 4、存貨監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺數(shù)量1000件，金額為87萬(wàn)元，公司未作調(diào)整。 5、當(dāng)年6月有一臺(tái)價(jià)值50萬(wàn)元的設(shè)備未計(jì)提折舊，按規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值5%，直線法折舊。 要求： 1.對(duì)第1種情形，應(yīng)選定的重要性水平是多少，為什么？ 2.針對(duì)第2種情況，注會(huì)要提何種建議？ 3.針對(duì)345種情況，并假設(shè)公司未接受調(diào)整意見，注會(huì)應(yīng)發(fā)表何種意見的審計(jì)報(bào)告？請(qǐng)代王李CPA寫除責(zé)任段以外的審計(jì)報(bào)告。
1/2242
2020-04-11
?居民個(gè)人張某為中國(guó)境內(nèi)某所高校的教師，2020年取得的收入如下： ? ?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。 ? ?（2）5月，為境內(nèi)某企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40 000元。 ? ?（3）9月，出版專著一部，取得境內(nèi)某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。 ? ?（4）11月，從境內(nèi)某公司取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入6 000元。 ? ?（5）12月，出租一套住房，當(dāng)月取得不含稅的月租金4 800元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1 200元，相關(guān)稅費(fèi)240元。 ? ?（6）12月，轉(zhuǎn)讓一套住房取得不含稅收入120萬(wàn)元，該套住房原值為80萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。 ? 居民個(gè)人工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的預(yù)扣率表 ? 級(jí)數(shù) ? 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 ? 預(yù)扣率 ? 速算扣除數(shù) ? 1 ? 不超過(guò)36 000元的 ? 3% ? 0 ? 2 ? 超過(guò)36 000元至144 000元 ? 10% ? 2520 ? 3 ? 超過(guò)144 000元至300 000元 ? 20% ? 16
1/2801
2022-01-01
案例一 北京一高校教授李某（中國(guó)公民，在職），2019年進(jìn)行全年個(gè)人所得稅匯算，全年工資收入為500000元。專項(xiàng)扣除總額80000元，專項(xiàng)附加扣除資料：上中學(xué)的子女2個(gè)，首套房住房貸款利息每月2000元；因李某妻子收入水平低，故上述兩項(xiàng)均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng) 62歲，母親58歲。李某兄妹2人共同贍養(yǎng)，分別扣除。 除上述工資收入外，2019年，李某還有以下收入： 在B企業(yè)兼職，每月兼職費(fèi)10000元。 到5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15000元。 出版一本專著，取得稿酬50000元。 將兩棟普通住房中的一棟轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購(gòu)入時(shí)間為2010年， 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購(gòu)入時(shí)總成本300萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費(fèi)20萬(wàn)元。 要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅和李某匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
5/4193
2021-12-06
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
1/6283
2021-05-26
非同一控制下的中公司和A公司，2014年年末中公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元（均為股本）。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)： （1）2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。 （2）2015年9月，甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貨按240萬(wàn)元銷售 給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。 （3）2015年，A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。 為簡(jiǎn)化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費(fèi)的影響。 要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
1/542
2022-05-10
1，李某是我國(guó)公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。 已知：趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目。 “綜合所得”個(gè)人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36 000元的，稅率為3%；超過(guò)36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過(guò)144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920； 要求： （1）計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。 （2）（2）計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。 （3）計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。 （4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅，請(qǐng)計(jì)算說(shuō)明。
1/1503
2020-07-08
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記載的部分內(nèi)容摘錄如下： （1）為取得乙銀行的財(cái)務(wù)支持，甲公司管理層于2016年末向乙銀行信貸部作出了難以實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)預(yù)期。 （2）2016年10月起，甲公司所屬行業(yè)開始實(shí)施新的法律法規(guī)，相關(guān)的行業(yè)監(jiān)管要求也隨之加強(qiáng)。 （3）識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬向內(nèi)部審 計(jì)人員詢問(wèn)其是否知悉任何舞弊事實(shí)，并獲取內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的看法。 （4）盡管評(píng)估的管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)處于低水平，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然要求項(xiàng)目組成員實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試，以應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。 （5）基于會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將待測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄總體分為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄和非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄兩
1/1289
2022-01-23
乙公司與甲公司是同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，乙公司合并甲公司。乙公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元、公允價(jià)值為5500萬(wàn)元的庫(kù)存商品，以及4500萬(wàn)元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2x18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)元，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬(wàn)元，負(fù)債6000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為9000萬(wàn)元，其中，股本為7000萬(wàn)元，資本公積為800萬(wàn)元，留存收益為1200萬(wàn)元。合并前乙公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬(wàn)元。其他資料略。以萬(wàn)元為金額單位對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求:(1)編制甲公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄 (2)編制甲公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄
2/1604
2022-05-17
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下： （1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。 （2）3月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù)，均從4月份開始計(jì)提折舊和攤銷。 （3）購(gòu)入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒有降低，因此甲公司并沒有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （4）董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。 （5）生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料，因市價(jià)回升，甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。 （6）12月購(gòu)入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。
1/2412
2021-10-20
1.居民個(gè)人李軒2021年每月應(yīng)發(fā)工資15000元，沒有免稅收入，每月專項(xiàng)扣除3000元，無(wú)其他扣除。另外還取得以下幾筆收人： (1)3月份獲稿酬收入2000元。 (2)5月份在某大學(xué)講學(xué)獲收入16000元。 (3)10月份因持有兩年前在上交所購(gòu)買的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。 ①11月1日起按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，每月取得不含增值稅租金收人1500元，當(dāng)月出租住房過(guò)程中繳納稅費(fèi)300元，發(fā)生由李軒負(fù)擔(dān)的修緒費(fèi)1000元,均取得合法票據(jù)(租期一年)。其他相關(guān)資料如下：李軒為獨(dú)生子女，其父母均已年過(guò)60周歲；女兒就讀于北大一年級(jí)，兒子就讀于清華大學(xué)三年級(jí)，大妻約定由李軒配偶扣除子女教育支出。 要求： (1)計(jì)算李軒2021年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。(4分) (2)計(jì)算李軒2021年其他所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。(3分)
1/780
2022-07-22
1.A企業(yè)（一般納稅人）2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，適用稅率13%: (1)購(gòu)進(jìn)原材料400公斤，單價(jià)40元，支付含稅貨款共計(jì)18080元，取得增值稅專用發(fā)票 (3)向某商場(chǎng)銷售甲產(chǎn)品1000臺(tái)，不含稅單價(jià)1507 (4)A企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺(tái)捐贈(zèng)給某小學(xué)。 (5)向小規(guī)模納稅人B企業(yè)銷售乙產(chǎn)品300臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票，注明的含稅銷售額50850元。 要求：(1)計(jì)算第（1)題A企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算第（2)題A企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額 (5)計(jì)算第（5)題A企業(yè)的銷質(zhì)粉額：(6)計(jì)算A企業(yè)2021年5月份的增值稅額。 2.某中國(guó)公民王某2020年1月份有以下幾筆收入： (1)取得每月工資收入8000元（已扣除三險(xiǎn)一金）,假定其有一小孩在讀初中，每月其可扣除1000元 (2)取得稿酬收入20000元 (3)為外單位設(shè)計(jì)廣告，取得報(bào)酬25000元，適用預(yù)扣率為20%; (4)取得了投資股利5000元；
1/1584
2022-03-04
. 分錄題 1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對(duì)價(jià)為一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)（賬面價(jià)12000萬(wàn)元，已提攤銷1600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為11000萬(wàn)元）及9000萬(wàn)元的銀行存款。 經(jīng)評(píng)估合并日甲公司固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高500萬(wàn)元，其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。 甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益資料如下： 流動(dòng)資產(chǎn)10000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)20000萬(wàn)元，負(fù)債12000萬(wàn)元，所有者權(quán)益18000萬(wàn)元（其中股本14000萬(wàn)元，資本公積1600萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)2400萬(wàn)元）。 合并前A公司的資本公積為8000萬(wàn)元。所得稅稅率為25%，其他資料略。 要求：假定此項(xiàng)合并為80%控股合并，編制A公司合并日個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄及合并報(bào)表工作底稿中有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。
4/2647
2021-12-08