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2.A注冊會計師負責審計多家被審計單位,遇到下列與存貨監(jiān)盤的相關(guān)事項: (1)甲公司的存貨存放在多個地點,A注冊會計師基于管理層提供的存貨 存放地點清單,并根據(jù)不同地點所存放存貨的重要性及評估的重大錯報風險確 定了監(jiān)盤地點 (2)審計乙公司時,審計項目組按2020年末各存放地點存貨余額進行排序 選取存貨余額最大的20個地點(合計占年末存貨余額的60%實施監(jiān)盤審計 項目組根據(jù)選取地點的監(jiān)盤結(jié)果,認為乙公司年末存貨盤點結(jié)果滿意 (3)審計工作底稿中記錄:存貨監(jiān)盤目標為獲取有關(guān)丙公司資產(chǎn)負債表日存貨 數(shù)量的審計證據(jù) (4)丁公司為制造企業(yè),存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤工作順利進行 A注冊會計師提前兩天將擬抽盤項目清單發(fā)給丁公司財務部人員,要求其做好 準備工作
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2021-12-17
悠然會計師事務所接受委托，承接高光公司2019年財務報表審計業(yè)務，甲注冊會計師在審計工作底稿中記錄如下情形:(1)12月19日，從A公司購入材料一批，尚在途中未入庫,因此尚未列入期末存貨項目中; (2)5月份購入8臺大型生產(chǎn)設(shè)備和項專利技術(shù)，從6月份開始計提折舊和攤 N (3)6月份，董事會作出書面決議，將高光公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再改變用途，高光公司仍于2019年一整年對該倉庫計提了折舊，并將該倉庫包含在2019年的固定資產(chǎn)項目中。 (4)生產(chǎn)用的某項設(shè)備，因市價回升高光公司將原來計提的減值準備予以轉(zhuǎn)回 要求:單獨考慮上述事項，指出是否可能存在重大錯報風險，如果存在重大錯報風險，指出該風險與財務報表哪個項目的哪個認定相關(guān)。
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2020-06-23
資料一：2023年，中國公民張某在國內(nèi)某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險一金”5280元，張某夫婦有1個女兒正在上小學，夫妻雙方約定子女教育專項附加扣除由張某按扣除標準的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。 資料二：2023年，居民個人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養(yǎng)老保險等專項扣除2000元，子女教育等專項附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務報酬共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權(quán)使用費共計8000元，上述均為稅前收入，已經(jīng)預扣預繳了個人所得稅共計40000元。 要求：1.請根據(jù)資料一核算張某1-12月每月預繳的個人所得稅 2.請根據(jù)資料二核算李某2023年應納個人所得稅稅額。
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2024-01-16
2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負擔三險一金1500 。5月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務，獲得報酬8000元；6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入3000元。 其他貿(mào)料如下 （1）兒子正在上小學，現(xiàn)已與丈夫約定雙方按照子女教育各扣一半， (2）蘇本人是在職博士研究生在讀 (3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個人住房貨款購買了首套住房，現(xiàn)處于信還貨款期間，每月需支付貨款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貨款利息專項附加扣除； (4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分閱協(xié)議，約定由王女士分攤隨養(yǎng)老人專項附加扣除800元。 要求：請計算蘇某2021年應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳個人所得稅稅額。
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2022-12-23
"（1）組成部分注冊會計師基于集團審計的目的對組成部分出具審計報告，如果組成部分審計報告日早于集團審計報告日，會計師事務所應當自集團審計報告日起對組成部分審計工作底稿至少保存十年。 （2）乙公司管理層以未決訴訟結(jié)果具有重大不確定性為由，未在財務報表中進行披露。甲CPA認為上述事項導致錯報影響重大，擬對財務報表發(fā)表無法表示意見。 （3）2020年末，丙公司將一幢辦公樓高價賣給丁公司，該交易產(chǎn)生的利潤導致丙公司扭虧為盈。因無法就該交易的商業(yè)理由獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，甲CPA對財務報表發(fā)表保留意見。 ,已知注冊會計師考試的信息:報名時間:2023年4月6號-28號,繳費時間:2023年6月15日-6月30日,考試時間:2023年8月25日-8月27日,領(lǐng)取時間:預計24年11月
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2023-02-28
資料: 2019年1月 1日，M公司用銀行存款3 000萬元購得s公司80%的股權(quán)，取得對s公司的控制(非同一下。2019年1月1日s公司股東權(quán)益總額為3500萬元，其中股本2000萬元，資本公積1 500萬元，其公允價值為35萬5萬元(公允價值高于賬面價值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價值高于賬面價值100萬元，扣除所得稅影響后為高于7萬萬元。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年，預計凈殘值為0,按年限平均法折舊)。假定S公司的會計政策和會計期間與M公司一致; 兩公司的所得稅率均為25%;在合并財務報表層面產(chǎn)生的暫時性差異均符合遞延所得稅的確認條件。M公司在編制2019年合并財務報表時，存在以下內(nèi)部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整: (1) M公司2019年個別資產(chǎn)負債表中有應收賬款4750000元為本年向S公司銷售商品發(fā)生的應收銷貨款的賬面價值。M公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為250 000
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2021-06-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價為一項賬面余額為6 000萬元、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值為5 500萬元的無形資產(chǎn)，以及4 500萬元的銀行存款，經(jīng)評估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元、其他資產(chǎn)和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下：流動資產(chǎn)5 000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10 000萬元，負債6 000萬元，所有者權(quán)益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認企業(yè)合并交易的有關(guān)會計分錄； （2）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認企業(yè)合并交易的有關(guān)會計分錄； （3）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
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2023-04-29
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除"三險一金"后的工資薪金25000元，負擔其14歲的女兒的初中教育費用。 (1)1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年3000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。（提示：商業(yè)健康保險每月定額扣除200元） (2)1月某一個休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運行，乙單位按照10000元的標準支付給李某報酬。 (3)2月領(lǐng)取2022年年終獎36000元，選擇單獨計稅。(4)2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元。 （對子女教育專項附加扣除李某選擇在甲單位預扣預繳其稅款時扣除）回答問題。 (1）甲單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅。 (2）乙單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅。 (3）甲單位2月應預扣預繳李某工資薪金的個人所得稅。 (4）甲單位2月應扣繳李某年終獎的個人所得稅。 (5）丙雜志社2月應預扣預繳李某的個人所得稅
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2023-11-30
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合 并。2018年12月15日,甲公司用一臺賬面原價 1200萬元、累計折舊300萬元、公允價值920 萬元的生產(chǎn)線,一批賬面價值240萬,價格300 萬元的庫存商品(不考慮增值稅)以及銀行存 款100萬元控制了乙公司80°股份。同日,乙 公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為1600萬元,其 中:股本為1200萬元,資本公積為240萬元, 盈余公積為100萬元,未分配利潤為60萬元; 乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1640萬,其 中,公允價值升值的40萬為管理用固定資產(chǎn)評 估增值,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)折舊。稅 法政策認定此合并為免稅合并。(考慮遞延所 得稅)乙公司2019年度實現(xiàn)凈利潤400萬元, 提取盈余公積40萬元,分配現(xiàn)金股20萬元。 要求:以萬元為單位 (1)編制甲公司購買日的會計處理; (2)編制購買日合并工作底稿的凈資產(chǎn)賬面 價值調(diào)整為公允價值的分錄、長期股權(quán)投資的 抵銷分錄;
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2022-04-02
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個孩子，女兒讀小學一年級，兒子今年2歲；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金共計2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。 （5）取得儲蓄存款利息4 000元。 （6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機。 （7）取得保險賠償收入8 000元。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題 1.李某2022年專項扣除共計多少元？ 2.李某2022年需要扣除的專項附加扣除共計多少元？ 3.李某2022年綜合所得收入額是多少？ 4.李某2022年綜合所得應納稅額是多少？ 李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
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2023-06-28
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入: (1)2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元: (2)5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧請蟪?0000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元; (3) 7月，取得到期國債利息收入2000元; (4) 10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元; (5)12月，取得保險賠款5000元; (6) 12月將其擁有的兩處住房中的套已使用7年的住房出售， 轉(zhuǎn)讓收入200000元， 該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。 另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求:(1)計算王某綜合所得應納個人所得稅: (2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅: (3)計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應納個人所得稅; (4)計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
老師，這道題怎么算啊，我怎么算了個負數(shù)出來?? 2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負擔三險一金1200 。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務，獲得報酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。 其他資料如下： （1）兒子正在上小學，現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項附加扣除標準的100%扣除； （2）蘇某本人是在職博士研究生在讀； （3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貸款利息專項附加扣除； （4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分攤協(xié)議，約定由蘇某分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除800元。 要求: 請計算蘇某2019年度應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2020-06-23
中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2019年1月有關(guān)收支情況如下： 每月取得基本工資10000元，全勤獎500元，崗位津貼400元，交通補貼1000元，差旅費津貼800元，專項扣除1800元/月。 （2）受乙公司委托進行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。 （3）購買國債獲得利息收入800元。 （4）獲得保險賠款1000元。 （5）為某出版社做管理培訓獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。 （6）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。 張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個4歲的兒子上幼兒園；張某為獨生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母。2019年6月，張某負擔醫(yī)藥費用支出10000元。符合條件的專項附加扣除信息均已申報提交。經(jīng)約定，子女教育專項附加扣除由張某按扣除標準的100%扣除。 請計算：1、張某全年綜合所得應繳納個人所得稅是多少？ 2、張某7月份出租住房取得的租金收入應繳納個人所得稅是多少？
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2020-06-16
何某是服裝公司一名模特，2021年收入情況如下： （1）每月取得工薪收入5 000元，獎金9 000元，差旅費津貼6 000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險費400元、失業(yè)保險費50元、基本醫(yī)療保險費100元、住房公積金350，“三險一金”合計共900元； （2）4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務教育捐款2 000元； （3）6月取得儲蓄存款利息1 000元； （4）8月已經(jīng)去世的父親遺作出版，作為繼承人，何某取得稿酬250 000元； （5）10月因汽車被盜獲得保險賠款80 000元； （6）11月購買福利彩票中獎8 000元，領(lǐng)獎發(fā)生交通費200元。 已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項附加扣除24 000元，個人工資、薪金所得減除費用標準為5 000元/月，偶然所得適用的個人所得稅稅率為20％。 要求： 計算何某2021年應納個人所得稅稅額。 個人所得稅稅率表（節(jié)選） （綜合所得適用） 級數(shù) 全年應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的
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2022-10-10
居民個人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元?！叭U一金”的計提基數(shù)為10000元，每月個人負擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧請蟪晔杖牍灿?0000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。 （4）全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。 要求： （1）計算陳某本年綜合所得的應納稅所得額。 （2）計算陳某本年綜合所得的應納個人所得稅。 (3)計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應補繳或申請退回的個人所得稅。 三險一金是咋處理的
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2020-06-25
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入如下 (1)2月,出版專著取得稅前稿費收入62000元; (2)5月,為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧請蟪?0000,并自行負擔交通費500元,餐費500元 (3)7月,取得到期國債利息收入2000 (4)10月購入A債券3000份買入價為8元,支付相關(guān)稅費900.12月賣出該債券 20000份,每份賣出價為10元,支付相關(guān)稅費800元 (5)12月,取得保險賠款5000元; (6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000該同 產(chǎn)買價為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費800元 另外,王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計4000假設(shè)不考 慮增值稅因素。 要求:(1)計算王某綜合所得應納個人所得稅 (2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅 (3)計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應納個人所得稅; (4)計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應納個人所得稅
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2020-06-29
1.天宇公司是一家投資公司，為增值稅一般納稅人。該公司2018年6月購入一只股票，購入價為100萬元。2019年1月該股票取得股息為5萬元。2019年6月轉(zhuǎn)讓該股票，賣出價為121.5萬元，支付傭金和手續(xù)費為2.6萬元。請計算天宇公司轉(zhuǎn)讓該股票應繳納的銷項稅額 2.居民個人李某為獨生子女，按照規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金后，2019年共取得含稅工資20萬元，勞務報酬2萬元，稿酬1萬元。李某有兩個子女，其夫妻約定由李某一人扣除子女教育費，李某的父母均已年過60歲。計算其當年應納個人所得稅稅額（本題中適用的預扣率為10%，速算扣除數(shù)是2520） 3.前進煙卷廠為增值稅一般納稅人，2019年6月該生產(chǎn)一批煙絲，其中一半對外銷售，取得含增值稅銷售額為90.4萬元，另一半用于本廠生產(chǎn)卷煙。已知煙絲適用30%的消費稅稅率。要求：計算該卷煙廠6月份生產(chǎn)煙絲應納消費稅
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2020-07-04
資料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用銀行存款 3 000 萬元購得 S 公司 80%的股權(quán)，取得對 S 公 司的控制權(quán)（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股東權(quán)益總額為 3 500 萬元，其中股本 2 000 萬元，資本公積 1 500 萬元，其公允價值為 3575 萬元（公允價值高于賬面價值系其一 管理用固定資產(chǎn)公允價值高于賬面價值 100 萬元，扣除所得稅影響后為高于 75 萬元。該固 定資產(chǎn)剩余使用年限 20 年，預計凈殘值為 0，按年限平均法折舊）。假定 S 公司的會計政 策和會計期間與 M 公司一致；兩公司的所得稅率均為 25%；在合并財務報表層面產(chǎn)生的暫 時性差異均符合遞延所得稅的確認條件。M 公司在編制 2019 年合并財務報表時，存在以下 內(nèi)部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整： （1）M 公司 2019 年個別資產(chǎn)負債表中有應收賬款 4 750 000 元為本年向 S 公司銷售商品發(fā) 生的應收銷貨款的賬面價值。M 公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為 250 000 元。
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2022-06-08
【1】王小軍正在償還首套住房貸款及利息。王小軍為獨生子，其獨生女正就讀小學3年級;父母均已年過60歲。夫妻雙方約定由王小軍扣除貸款利息和子女教育費。王小軍從1月份開始享受以上各項專項附加扣除。啟明數(shù)字科技有限公司按規(guī)定代扣代繳了個人所得稅 【2】6月,王小軍完成甲公司委托的設(shè)計方案,取得設(shè)計費9000元,甲公司按照規(guī)定代扣了個人所得稅 【3】7月,王小軍轉(zhuǎn)讓給乙公司一項非專利技術(shù)取得收入 85000元,乙公司按照規(guī)定代扣了個人所得稅 【4】8月，王小軍在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬2000元和5000元，雜志社未按規(guī)定代扣代繳個人所得 【5】王小軍取得丙公司股權(quán)分紅10000元，丙公司按規(guī)定代扣代繳了個人所得稅 【1】逐項計算王小軍的個人所得稅 【2】編制啟明數(shù)字科技有限公司代扣代繳王小軍11月份個人所得稅并繳納稅款的會計分錄
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2022-06-23
居民個人李某為中國境內(nèi)丙公司員工，2020年取得的收入情況如下: (1)每月取得中國境內(nèi)丙公司支付的稅前工資、薪金收入9 000元。 (2)2月，為中國境內(nèi)丁公司提供 咨詢服務取得稅前勞務報酬收入20 000元。 (3)4月，出版小說一部，取得中 國境內(nèi)A出版社支付的稅前稿酬收入 40000元。 (4)8月，取得中國境內(nèi)戊公司支 付的稅前特許權(quán)使用費收入50000 元。 (5)9月，將中國境內(nèi)的一套個人住房出租，收取月租金6000元，本 日發(fā)生房屋修繕費用1200元準予 從租金收入中扣除的各種稅費1000元，并取得有效憑證。 (6)11月，參加中國境內(nèi)某商場舉 行的抽獎活動，抽中價值5000元的獎品。 張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。 要求: (1)計算張某本年綜合所得的應納個人所得稅。 (2)計算張某9月出租住房取得租金收入應納個人所得稅。 (3)計算張某11月商場抽獎所獲獎品的應納個人所得稅。
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2023-06-11