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甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2022-05-11
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-22
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2022-10-13
甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購入 臺需要安裝 的生產(chǎn)線．買價234萬元，支付的運費 、包裝費共6萬 元 （均不含稅） 安裝過程中， 領(lǐng)用外購原材料20萬 元 增值稅進項稅額為2.6萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品： 一批，成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格 為100萬元；應(yīng)付末付工程人員的工資為15萬元，用 銀行存款支付其他費用為5萬元 (2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 -基本生產(chǎn)車間使用。 。該生產(chǎn)線預計使用年限為S 年，預計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對外出售， 獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已
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2021-12-11
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費。 (2）將無法償還的應(yīng)付款36000元予以轉(zhuǎn)賬。 (3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。 (4）報銷職工差旅費400元，以現(xiàn)金支付。 (5） 計提應(yīng)由本月負擔的銀行借款利息900元。 (6） 收到罰款收人40000元存人銀行。 (7）結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收人，其中：產(chǎn)品銷售收人296 000 元；營業(yè)外收人 64 000 Lo (8）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項費用 其中：產(chǎn)品銷售成本 80000元；產(chǎn)品銷售費用 3000元；稅金及附加4000元；管理費用 67200元；財務(wù)費用 900元；營業(yè)外支出 44 900 To (9）根據(jù)（7)（8） 項經(jīng)濟業(yè)務(wù)確定的利潤總額并按25%的稅率計算所得稅并予以 結(jié)轉(zhuǎn) 。 (10）按稅后利潤10%提取法定盈余公積 (11） 將稅后利潤的40%分配給投資人。 (12） 年未結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。 妥爽：編制上達經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分
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2021-12-02
某企業(yè)在2020年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）2日，購入甲材料2000kg，單價14元/kg;乙材料5000kg，單價9元/kg。應(yīng)交增值稅9490元?？铐椧呀?jīng)用銀行存款支付。材 料己入庫。 (27) （2）3日，銀行存款支付10500元支付本月行政管理部門辦公經(jīng)費。（1分） （3） 6日，銀行存款購入需要安裝的M設(shè)備一臺，買價100 000元，運輸費3000元。（不考慮增值稅）（1分） （4）6日，銀行存款7000元支付上達購入甲 乙材料的運費。按重量比例分配。（1分） （5） 11日，安裝M設(shè)備，支付外聘技術(shù)人員安裝費9800元。 （1分） （5） 12日，材料倉庫發(fā)出材料42 000元。其中：生產(chǎn)S產(chǎn)品耗用甲材料12000元，乙材料成本18000元；生產(chǎn)車間一般性耗用甲材 料2000元，乙材料6000元；企業(yè)管理部門耗凡乙材料4000元。（2分） （⑦）14日，用現(xiàn)金500元購買企業(yè)管理部門用辦公用品。 （1分） (8） 15日，銷售S產(chǎn)品一批，價款280 000元，增值稅銷項稅額36 400元。貨款尚未收到。
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2022-05-10
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔,租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-15
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-11-30
(2018年不定項選擇題改編） 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12 月1日，該企業(yè)原 材料 甲材料?科目期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克，單位成本為15元， 末計提存貨跌價準備。12月發(fā)生有關(guān)原材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項如下： (1）10日， ，購入甲材料2 020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款 為32 320元。增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2 680元 (不考慮增值稅）， ，運輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗收 入庫，款項尚未支付。 (2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的 價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出，并向銀行辦妥 托收手續(xù)。 （3） 25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克，生產(chǎn)車間一般耗 用甲材料100千克。 （4） 31日，采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。 (5） 31日， ，預計甲材料可變現(xiàn)凈值為12 800元。 寫每題的分錄
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2022-12-08
甲公司為增值稅一般納稅人 為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額為120萬元。 向我國境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)咨詢收入60萬元另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺并取得技術(shù)服務(wù)費，開具增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備金額50萬元、技術(shù)服務(wù)費20萬元。 購進計算機及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。取得由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明金額1萬元。 接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。 將一輛自用的小汽車出售給企業(yè)員工，作價12萬元。該小汽車系2010年購進，購進時取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明金額18萬元。 要求:計算甲公司銷項稅額是多少?進項稅額是多少?當月應(yīng)納稅是多少?
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2021-09-13
方案一:自行購置。預計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔,租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
方案一:自行購置。預計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔,租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
ABC股份有限公司購建設(shè)備的有關(guān)資料如下：(1)20×7年1月1日，購置一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為700萬元，增值稅稅額為88.4萬元。價款及增值稅已由銀行存款支付。(2)該設(shè)備安裝期間領(lǐng)用工程物資24萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為6萬元；支付安裝人員工資10萬元。20x7年3月31日該設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備預計使用年限為5年，采用平均年限法計提折舊.(3)20×8年12月31日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將該設(shè)備出售，收到價款306萬元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費用0.4萬元。假定不考慮與該設(shè)備出售有關(guān)的稅費.【此題以萬元為計算單位】根據(jù)以上資料，要求：(1)編制該公司購入安裝生產(chǎn)設(shè)備的會計分錄。(2)計算該設(shè)備20x7年，20x8年應(yīng)計提的折舊額并編制會計分錄(3)編制該設(shè)備出售時的會計分錄。
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2020-07-01
2．ABC會計師事務(wù)所負責審計甲公司2019年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與內(nèi) 部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： (3)甲公司存貨的存在認定存在特別風險，相關(guān)控制在2018年度審計中經(jīng)測試運 行有效。因控制本年未發(fā)生變化，A注冊會計師擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年 審計獲取的有關(guān)這些控制運行有效的審計證據(jù)。 (4)A注冊會計師對管理費用實施了實質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯報，因此認為甲公司 與管理費用相關(guān)的內(nèi)部控制運行有效。 (5)A注冊會計師擬信賴與無形資產(chǎn)攤銷計提相關(guān)的自動化應(yīng)用控制，因該控制 在2018年度審計中測試結(jié)果滿意，且在2019年未發(fā)生變化，僅對信息技術(shù)一般 控制實施測試。 要求： 針對上述第(1)至(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡 要說明理由。
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2022-05-01
審計報告 1. A注冊會計師作為ABC會計師事務(wù)所審計項目負責人，在審計清風公司2018年度會計報表時發(fā)表遇到以下情況： 清風公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬元提供擔保，因乙公司不能及時償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風公司公司承擔連帶清償責任。2018年12月31日，乙公司在咨詢律師后，根據(jù)乙公司的財務(wù)狀況，計提了500萬元的預計負債。對上述負債，清風公司已在會計報表附注中進行了適當披露。截止審計工作完成日，法院未對該項訴訟做出判決。 假定下述情況對被審計單位2018年度會計報表的每一項都是重大的，且各被審計單位拒絕接受注冊會計師的審計調(diào)整意見。在不考慮其他因素影響的前提下，請針對下述情況，代替A注冊會計師應(yīng)對2018年度會計報表出具審計報告。
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2019-06-18
（1）績效考核依次按照承接新客戶數(shù)量、完成項目數(shù)量和業(yè)務(wù)質(zhì)量評價結(jié)果計算加權(quán)平均分，分數(shù)排名靠前的員工優(yōu)先獲得晉升。 （2）審計部員工須每年簽署其遵守事務(wù)所獨立性政策和程序的書面確認函，其他部門員工須每三年簽署一次該書面確認函。 （3）對上市實體財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)應(yīng)實施項目質(zhì)量復核，其他業(yè)務(wù)是否實施項目質(zhì)量復核由各業(yè)務(wù)部門的主管合伙人決定。 （4）項目組根據(jù)事務(wù)所制定的模板和具體業(yè)務(wù)情況編制業(yè)務(wù)工作底稿，經(jīng)質(zhì)量管理部門批準，可以參考其他同行業(yè)項目組的工作底稿對其加以修改。 （5）審計業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)在業(yè)務(wù)報告日后60日內(nèi)歸檔，如果審計業(yè)務(wù)中止，應(yīng)妥善保存，直至業(yè)務(wù)重啟。 要求：逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
預計按單價27元銷售的數(shù)量如下: 7月 7 000 8月 7 700 9月 9 100 10月 13 300 11月 15 400 12月 18 000 20x9年1月 11 000 ABC公司采用變動成本計算法,完工產(chǎn)品數(shù)量等于下月預算銷售量的20%,原材料存貨為當月生產(chǎn)量的50%。 其他數(shù)據(jù)如下: 單位產(chǎn)品需要4千克原材料,工時分別為:A車間0.5小時,B車間1.5小時。原材料每千克0.25元,A車間人工每小時6元,B車間人工每小時4元。變動制造費用為直接人工成本的50%。固定制造費用每月預算為: 折舊費 4 000 工資 29 400 保險費 22 750 其他 23 500 變動銷售費用及管理費用預算數(shù)如下:銷售折扣為銷售收入的5%;廣告費用為銷售收入的2%;供應(yīng)費用為銷售收入的0.1%;包裝費用為銷售收入的0.5%;壞賬準備為銷售收人的1%。 銀行透支利息(每月支付)為前月末透支額的1%。 假定公司的所得稅率為49%,前一財政年度的應(yīng)交稅金在第二
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2023-12-22
資料：ABC酒店為一般納稅人，增值稅稅率為6%。要求：根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，寫出會計分錄，按填寫記賬憑證、明細賬、資產(chǎn)負債表、利潤表。 （1)1月2日，股東L投入資金100000元，存入公 司賬戶。 （2）1月5日，股東Z以投資方式投入中央空調(diào)一 臺，價值78000元，增值稅4680元。 （3）1月6日，從銀行借入短期資金100000元 已存入公司的銀行賬戶。 （4)1月7日，購入雞蛋8000元，增值稅480 元，貨款尚未支付。 （5）1月9日，加工A食品領(lǐng)用雞蛋5500元，B食 品領(lǐng)用雞蛋2500元。 （6）1月10日，管理人員報銷辦公費800元，以 庫存現(xiàn)金付訖。 (7）1月15日，以銀行存款支付本月水電費1600 元，增值稅96元。 （8）1月20日，支付布草清洗費20000元，增值 稅1200元。 （9）1月21日，計提員工工資70000元。 （10）1月25日，銷售食品獲得收入60000元，銷 售客房收入100000元。 這么填寫資產(chǎn)負債表和利潤表
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2024-01-03