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2018年至2019年甲公司發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)2018年1月5日,甲公司從上海證券交易所購買乙公司的股票2000萬股準(zhǔn)備長期持有,占乙公司股份的25%,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?,每股買入價為9.8元。另發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)總額為30萬元,款項(xiàng)已支付。當(dāng)日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為80000萬元(與公允價值一致)。 (2)2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元。 (3)2019年2月20日,乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,每10股派發(fā)0.3元,甲公司應(yīng)分得現(xiàn)金股利60萬元。2019年3月20日,甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。 (4)2019年3月31日,乙公司其他債權(quán)投資的公允價值下降了200萬元(未出現(xiàn)減值跡象)并入賬。 (5)2019年4月30日,甲公司將持有的乙公司股份全部售出,每股售價為12元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,編制相關(guān)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
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2020-04-29
審計人員在審查某單位2017年庫存現(xiàn)金日記賬時,發(fā)現(xiàn)該單位8月份只有10元勞務(wù)收入,而1一7月,每天都有正常的勞務(wù)費(fèi)收入,該收入為外單位裝油費(fèi),每天金額為60一200元不等。經(jīng)了解,該單位為一成品油加工廠,每天銷售汽油50噸左右,約5車,每車裝車費(fèi)為60元。而8月份該廠生產(chǎn)銷售情況正常,審計人員懷疑該廠截留了勞務(wù)費(fèi)收入。 審計人員詳細(xì)查閱了該單位8月份的所有勞務(wù)費(fèi)收入憑證,發(fā)現(xiàn)除10天外,其余21天收入都未開具收據(jù)。②審計人員根據(jù)上述現(xiàn)象初步斷定該單位將其裝車費(fèi)收入存入了[小金庫]。③審計人員利用掌握的線索和情況詢問該單位財務(wù)人員,迫于壓力,該廠承認(rèn)了撕毀收據(jù),截留勞務(wù)費(fèi)收入21天共6000元,存入了[小金庫],并將其用于給職工發(fā)獎金。 要求:分析存在的問題,提出處理意見,并編制審計調(diào)整分錄。
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2021-11-28
資料】甲公司為增值稅一般納稅人,假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。甲公司2019年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:  ?。?)甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計330萬元,其中,不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日,該技術(shù)研發(fā)完成,申請取得專利權(quán)(以下稱為E專利權(quán)),發(fā)生符合資本化條件支出30萬元,發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元,并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年,采用年限平均法攤銷。   (2)12月31日,由于市場發(fā)生不利變化,E專利權(quán)存在可能減值的跡象,預(yù)計其可收回金額為185萬元。  
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2021-05-15
、 濱江會計師事務(wù)所項(xiàng)目組在對ABC公司2019年度應(yīng)收賬款進(jìn)行審計時,對應(yīng)收賬款詢證函的發(fā)寄及回函統(tǒng)計工作。詢證函發(fā)出日期是1月20日,收到兩份詢證函日期均在2月10日。 2、ABC公司應(yīng)收賬款明細(xì)表 東華公司 借余 1 200 000太森公司 借余 1 200 000大發(fā)公司 貸余 1 8000 000 名山公司 借余 2 100 000東勝公司 貸余 1 200 000明霞公司 借余 2 300 000康騰公司 借余 1 100 000 南欣公司 借余 1 300 0003.單位資料 公司地址:蘇州市干將路66號開戶銀行、賬號:中國建設(shè)銀行干將路分450145458795621法人代表:費(fèi)云翔;總經(jīng)理:劉利民;財務(wù)主管:古志達(dá) 濱江會計師事務(wù)所注冊會計師王明擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理, 沈浩(注冊會計師)、李清(注冊會計師)、王石擔(dān)任審計助理地址:蘇州市臨水路472號 法人代表:江兵 電話:0512-- -8635(三)要求 2、以選定的這兩個客戶作為詢證對象,填制應(yīng)收賬款詢證函企業(yè)詢函證格式如表
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2021-12-22
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年 至2021年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (1)2020年6月1日,購進(jìn)一臺設(shè)備并 交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用 發(fā) |/i7 上注明的價款為100萬元,增值稅 稅額為13萬元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn) 證,全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該 設(shè)備預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值 為4萬元,采用直線法計提折舊 (2)2020年7月至11月,企業(yè)將該設(shè) 備出租,每月取得不含稅租金收入1萬 元,增值稅稅額為0.13萬元,款項(xiàng)以銀 行存款收訖。 (3)2020年12月,企業(yè)對設(shè)備進(jìn)行日 常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬元。 (4)2021年3月,該設(shè)備因遭受自然 災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損,企業(yè)支付不含稅清 理費(fèi)1.5萬元,經(jīng)保險公 Lf-/c j7 核定應(yīng)賠償 損失45萬元。該設(shè)備已提折舊7.2萬元 未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清 理完畢。
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2021-04-15
甲公司系增值稅一般納稅人,2018年至 2021 年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下: 資料一:2018年 12月5 日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為4000萬元,增值稅稅額為520萬元,運(yùn)費(fèi)為800萬元,保險費(fèi)為200萬元 資料二:2018年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料二:2020年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元,公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800萬元,甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計其剩余使用年限仍為3年,凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料四:2021年12月31日,甲公司售出該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元,增值稅稅額為117
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2022-04-12
許可項(xiàng)目:水路普通貨物運(yùn)輸;船舶引航服務(wù):各類工程建設(shè)活動;國內(nèi)船舶管理業(yè)務(wù);港口經(jīng)營(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動,具體經(jīng)營項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))一般項(xiàng)目:海上國際貨物運(yùn)輸代理;船舶港口服務(wù)船舶拖帶服務(wù);國內(nèi)船舶代理;國際船舶代理;船舶租賃;國際船舶管理業(yè)務(wù);內(nèi)河船員事務(wù)代理代辦服務(wù);船舶修理;船舶改裝;水上運(yùn)輸設(shè)備銷售;水上運(yùn)輸設(shè)備零配件銷售;導(dǎo)航、測繪、氣象及海洋專用儀器銷售;打撈服務(wù);普通貨物倉儲服務(wù)(不含危險化學(xué)品等需許可審批的項(xiàng)目);港口貨物裝卸搬運(yùn)活動;商務(wù)代理代辦服務(wù);船舶設(shè)計;船舶銷售(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外,憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動)。老師你好!這個是公司的經(jīng)營范圍,請問可以開具銷售砂石的發(fā)票嗎?
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2021-03-29
我做的這個個體戶不開票,不領(lǐng)票。我每個月都象征性的做些無票收入。例如1-3月份,我報增值稅主表的時候報不含稅收入為9223.3元,免稅款就是276.7元。我記賬的時候把免的這276.7會計入營業(yè)外收入,月底結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里。但是我在報個人所得稅時,我報的銷售也是9223.3元(不含稅的數(shù)),在報成本,自動出來利潤數(shù)。 也就是我報的個人所得稅表里出來的利潤數(shù)跟我的賬本中的利潤數(shù)是不一樣的,要比我賬本中的少,少的部分就是給我減免的增值稅。相當(dāng)于一年下來,我的個人所得稅報表里利潤數(shù)跟我的賬本中的利潤總額不一樣。我知道我錯在哪里,應(yīng)該在報個人所得稅時的銷售收入數(shù)應(yīng)報成含稅的數(shù)字(9500元)。你幫我問問,像這樣的情況怎么調(diào)賬。19年的帳我能調(diào)到2020年嗎?我在2020年1月份中能直接做利潤調(diào)整嗎?要是做的話怎么做分錄
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2020-04-15
以下的經(jīng)營范圍,為什么不可以開企業(yè)管理這個項(xiàng)目的發(fā)票?這是之前問過得問題還不太明白,麻煩老師再給解答一下哦。謝謝啦! 投資管理;項(xiàng)目投資;投資咨詢;企業(yè)管理;財務(wù)咨詢(不得開展審計、驗(yàn)資、查帳、評估、會計咨詢、代理記賬等需經(jīng)專項(xiàng)審批的業(yè)務(wù),不得出具相應(yīng)的審計報告、驗(yàn)資報告、查帳報告等文字材料);技術(shù)推廣、技術(shù)服務(wù);企業(yè)形象策劃。(“1、未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),不得以公開方式募集資金;2、不得公開開展證券類產(chǎn)品和金融衍生品交易活動;3、不得發(fā)放貸款;4、不得對所投資企業(yè)以外的其他企業(yè)提供擔(dān)保;5、不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益”;企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營項(xiàng)目,開展經(jīng)營活動;依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營活動;不得從事本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營活動。)
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2019-04-12
60. 成本核算是成本會計工作的基礎(chǔ),是成本會計的核心內(nèi)容。( ) 61. “生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”賬戶期末應(yīng)無余額。( ) 62. 采用定額比例法和定額成本法計算在產(chǎn)品成本,其計算結(jié)果應(yīng)當(dāng)是一致的。( ) 63. 凡是多步驟大量大批生產(chǎn)的企業(yè)都不適宜采用品種法計算成本。( ) 64. 分批法是按照產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟歸集生產(chǎn)費(fèi)用,計算產(chǎn)品成本的一種方法。( ) 65.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法就是為了計算半成品成本而采用的一種成本計算方法。( ) 66. 在副產(chǎn)品加工處理時間不長、費(fèi)用不多的情況下,為簡化核算,副產(chǎn)品亦可按計劃單位成本計價。( ) 67.在實(shí)際工作中,企業(yè)可以單獨(dú)采用定額法計算產(chǎn)品成本。( ) 68. 成本報表包括財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表。( ) 69. 期間費(fèi)用不記入成本,但也是成本會計的核算對象。( ) 70.成本核算中需要正確劃分哪些費(fèi)用的界限。P5
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2019-12-20
某廠有供電、供水兩個輔助生產(chǎn)車間,其制造費(fèi)用的核算采用簡化方法。供電車間本月發(fā)生的費(fèi)用為148000元,供水車間本月發(fā)生的費(fèi)用為195000元,供電車間的計劃單位成本為每度0.85元,供水車間的計劃單位成本為每立方米1.2元。 費(fèi)用分配率的計算要求保留小數(shù)點(diǎn)后四位小數(shù),最終分配金額保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。計算尾差調(diào)整計入管理費(fèi)用。本月各受益對象耗用的數(shù)量如下所示: 供電車間提供電力190000度。其中,供水車間用電5000度,基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品動力用電120000度,基本生產(chǎn)車間照明及管理用電40000度,行政管理部門用電25000度。 供水車間供水156000立方米。其中,供電車間用水6000立方米,基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品用水120000立方米,基本生產(chǎn)車間管理用水20000立方米,行政管理部門管理用水10000立方米。采用計劃成本,寫出會計分錄
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2022-09-23
1、某公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般象600萬元售及國內(nèi)銷售。甲公司本年5月購進(jìn)所需原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅額78萬元,貨款已用銀行存款支付;內(nèi)銷貨物取得含稅銷售額327.6萬元,內(nèi)銷貨物成本為180萬元,該批貨物已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)以銀行存款收,該批貨物在發(fā)出時,其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給客戶;出口貨物離岸價折合人民幣2350萬元,出口貨物成本為156萬元。假設(shè)上期留抵稅額為6.2萬元,增值稅稅率為13%,退稅率為10%。甲公司本年5月對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了勾選確認(rèn)。 要求: (1)編制購進(jìn)原材料的會計分錄; (2)編制貨物外銷的會計分錄; (3)編制貨物內(nèi)銷的會計分錄; (4)計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做會計處理; (5)計算當(dāng)期應(yīng)納稅額并做會計處理。
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2023-02-06
3. 丁企業(yè)的有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(本題金額單位用萬元表示) (1)2019年6月1日,購進(jìn)一臺不需要安裝的設(shè)備并交付行政管理部門使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價格為950萬元,增值稅稅額為123.5萬元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)50萬元,全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為50萬元,采用直線法計提折舊。編制2019年6月1日取得該設(shè)備的會計分錄。 (2)2020年12月,該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損,該設(shè)備已計提累計折舊135萬元,未存在減值跡象;企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬元,經(jīng)保險公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬元。至當(dāng)年末,設(shè)備尚未清理完畢。編制2019年7月該設(shè)備計提折舊的會計分錄;也編制2020年12月該設(shè)備因毀損進(jìn)行清理的會計分錄。
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2020-06-13
財稅[1994]26號 五、關(guān)于代購貨物征稅問題 代購貨物行為,凡同時具備以下條件的,不征收增值稅;不同時具備以下條件的,無論會計制度規(guī)定如何核算,均征收增值稅。 (一)受托方不墊付資金; (二)銷貨方將發(fā)票開具給委托方,并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方; (三)受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額(如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額)  (三)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),支付運(yùn)輸費(fèi)用,所支付款項(xiàng)的單位,必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致,才能夠申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,否則不予抵扣。 國稅發(fā)[1995]192號 老師我們單位前的三方協(xié)議購買貨物 之前沒交增值稅,現(xiàn)在稅務(wù)局查讓我們補(bǔ)繳 現(xiàn)在可以用第一個文件不交稅嗎 第一個文件有用嗎
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2017-09-30
甲公司系增值稅一-般納稅人,2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計入“制造費(fèi)用”),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元,增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料三: 2021 年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計可收回金額為1800萬元,甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計其剩余使用年限仍為3年,凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料四: 2022年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元,增值稅稅額為117萬元(900X 13%),款項(xiàng)已收存銀行,另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2023-07-09
甲公司系增值稅一-般納稅人,2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計入“制造費(fèi)用”),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元,增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料三: 2021 年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計可收回金額為1800萬元,甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計其剩余使用年限仍為3年,凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料四: 2022年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元,增值稅稅額為117萬元(900X 13%),款項(xiàng)已收存銀行,另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2021-07-03
(1)2017年10月,甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對居民進(jìn)行賠償,管理層確認(rèn)了大額預(yù)計負(fù)債并在財務(wù)報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通,擬在審計報告的關(guān)鍵審計事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時,A注冊會計師認(rèn)為該事項(xiàng)對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要,擬在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料,A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見,并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-08
2.某公司在三地?fù)碛蠥、B、C三家分公司,其中,C公司是上年吸收合并的公司。這三家分公司的經(jīng)營活動由一個總部負(fù)責(zé)運(yùn)作。由于A、B、C三家分公司均能夠產(chǎn)生獨(dú)立于其他分公司的現(xiàn)金流入,所以該公司將這三家分公司確定為三個資產(chǎn)組。2×19年12月31日,該公司經(jīng)營所處的技術(shù)環(huán)境發(fā)生了重大不利變化,出現(xiàn)減值跡象,需要減值測試。假設(shè)總部資產(chǎn)的賬面價值為2500萬元,能夠按照各資產(chǎn)組的賬面價值比例進(jìn)行合理分?jǐn)?。A分公司資產(chǎn)的使用壽命為10年,B、C分公司和總部資產(chǎn)的使用壽命是20年。減值測試時,A、B、C三個資產(chǎn)組的賬面價值分別為1500萬元,2500萬元和3000萬元(其中合并商譽(yù)為200萬元)。該公司計算得出A分公司資產(chǎn)的可收回金額為2000萬元,B分公司資產(chǎn)的可收回金額為2800萬元,C分公司資產(chǎn)的可收回金額為3000萬元
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2022-01-01
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年 至2021年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (1)2020年6月1日,購進(jìn)一臺設(shè)備并 交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用 發(fā) |/i7 上注明的價款為100萬元,增值稅 稅額為13萬元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn) 證,全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該 設(shè)備預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值 為4萬元,采用直線法計提折舊 (2)2020年7月至11月,企業(yè)將該設(shè) 備出租,每月取得不含稅租金收入1萬 元,增值稅稅額為0.13萬元,款項(xiàng)以銀 行存款收訖。 (3)2020年12月,企業(yè)對設(shè)備進(jìn)行日 常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬元。 (4)2021年3月,該設(shè)備因遭受自然 災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損,企業(yè)支付不含稅清 理費(fèi)1.5萬元,經(jīng)保險公 Lf-/c j7 核定應(yīng)賠償 損失45萬元。該設(shè)備已提折舊7.2萬元 未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清 理完畢。
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2022-06-02
某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019 年至 2020 年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2019 年 5 月 1 日,購進(jìn)一臺設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 價款為 95 萬元,增值稅稅額 12.35 萬元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。 該設(shè)備預(yù)計使用年限為 10 年,預(yù)計凈殘值為 5 萬元,采用直線法計提折舊。 (2)2019 年 6 月至 10 月,企業(yè)將該設(shè)備出租,每月取得不含稅租金收入 0.5 萬元,增值稅稅 額為 0.065 萬元,款項(xiàng)以銀行存款收訖。 (3)2019 年 11 月,企業(yè)對設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用 0.5 萬元。 (4)2020 年 3 月,該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損,企業(yè)支付不含稅清理費(fèi) 1 萬元,經(jīng)保 險公司核定應(yīng)賠償損失 30 萬元。該設(shè)備已提折舊 7.5 萬元,未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清 理完畢。 【要求】根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,做出相關(guān)分錄
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2021-05-17