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深圳立恒工業(yè)設(shè)計公司將于 2017年年末收購深圳 H公司持有的的 A、B、 C三家公司的股權(quán)。根據(jù)資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告，H公司截至 2017年 12月 31日的資產(chǎn)狀況如下（假設(shè)賬面價值與計稅基礎(chǔ)一致）： H公司資產(chǎn)簡表 單位：人民幣萬元 資產(chǎn)項目 賬面價值 公允價值 貨幣資金 30 30 固定資產(chǎn) 50 70 存貨 70 100 長期股權(quán)投資 A公司(持股比例 45%) 150 250 B公司(持股比例 51%) 200 250 C公司(持股比例 62%) 250 300 資產(chǎn)總額 750 1000 根據(jù)談判結(jié)果，雙方同意按股權(quán)評估后的公允價值進行收購交易， 深圳立 恒以 H公司為對象增發(fā) 800萬人民幣的股權(quán)用于支付收購對價。 請分析： 1、列舉兩種深圳立恒收購 H公司持有的的 A、B、C三家公司股權(quán)的方式， 并分析不同的收購行為能否適用我國企業(yè)所得稅中規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理，并說 明理由。如若可能適用特殊性稅務(wù)處理，還需要滿足哪些其它條件。
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2019-05-31
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為（ ）萬元。
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2021-12-06
2、 【不定項選擇題】甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關(guān)的資料如下： （1）2019 年 1 月 1 日，甲公司支付價款 3 000 萬元購買丙公司所持有的 A 公司 40％的股權(quán)，當日辦妥股權(quán)過戶手續(xù)。甲公司取得上述股權(quán)后對 A 公司財務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。2019 年 1 月 1 日，A 公司可辨認資產(chǎn)公允價值為 10 000 萬元（與賬面價值相等）。 （2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 萬元，并于 2019 年 4 月 20 日實際發(fā)放。2019 年度 A 公司實現(xiàn)凈利潤 600 萬元。 （3）2020 年度， A 公司共發(fā)生虧損 1 100 萬元，因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該項長期股權(quán)投資進行減值測試，預(yù)計該長期股權(quán)投資的可收回金額為 3 650 萬元。 （4）2021 年度，A 公司實現(xiàn)凈利潤 900 萬元。 （5）2022 年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協(xié)議，將 A 公司 40％的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給 C 公司
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2022-12-18
?某廠有供電、供水兩個輔助生產(chǎn)車間，其制造費用的核算采用簡化方法。供電車間本月發(fā)生的費用為148000元，供水車間本月發(fā)生的費用為195000元，供電車間的計劃單位成本為每度0.85元，供水車間的計劃單位成本為每立方米1.2元。 ? ? ? ? ?費用分配率的計算要求保留小數(shù)點后四位小數(shù)，最終分配金額保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。計算尾差調(diào)整計入管理費用。本月各受益對象耗用的數(shù)量如下所示： ? ? ? ? ?供電車間提供電力190000度。其中，供水車間用電5000度，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品動力用電120000度，基本生產(chǎn)車間照明及管理用電40000度，行政管理部門用電25000度。 ? ? ? ? ?供水車間供水156000立方米。其中，供電車間用水6000立方米，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品用水120000立方米，基本生產(chǎn)車間管理用水20000立方米，行政管理部門管理用水10000立方米。 要求： ? ? ? 采用交互分配法分配供電、供水車間的輔助生產(chǎn)費用，并同時將計算結(jié)果填入excel表中
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2020-05-14
某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018 年至 2019 年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）2018 年 5 月 1 日，購進一臺設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為95 萬元，增值稅稅額 15.2 萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證，全部款項已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為 10 年，預(yù)計凈殘值為 5 萬元，采用直線法計提折舊。 （2）2018 年 6 月至 10 月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入 0.5 萬元，增值稅稅額為 0.08萬元，款項以銀行存款收訖。 （3）2018 年 11 月，企業(yè)對設(shè)備進行日常維修發(fā)生不含稅維修費用 0.5 萬元。 （4）2019 年 3 月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費 1 萬元，經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失 30 萬元。該設(shè)備已提折舊 7.5 萬元，未存在減值跡象。至當年末設(shè)備尚未清理完畢。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。
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2020-05-19
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計入“制造費用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計可收回金額為1800萬元，甲公司對該設(shè)備計提減值準備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。 動聽的流沙
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2023-07-09
老師，這個題目最后不是應(yīng)該還有6年的壽命，怎么要減去原來的半年呢？ 5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6
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2021-11-08
漣水貿(mào)易有限公司(以下簡稱漣水公司)成立于2007 年 9月 15 日,經(jīng)營范圍是醫(yī)療器械、日用百貨。截至2017年12月31 日,選水公司的資產(chǎn)總額為1461萬元,負債總額為1306 萬元,凈資產(chǎn)為155萬元,2017年度主營業(yè)務(wù)收入為3791萬元、凈利潤為15萬元。漣水公司為商品流通企業(yè),資金流量較大。公司開設(shè)了一個銀行賬戶。銀行每月寄發(fā)象 (2)公司的經(jīng)濟事項及會計處理行對賬單,公司會計每月根據(jù)對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并將對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊。 2017年12月31 日銀行存款余額為68萬元,銀行對賬單余額為 20萬元。公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)事項如下:①銀行已收企業(yè)未入賬的款項共 31 筆,金額為 52 萬元:②銀行已付企業(yè)尚未入賬的款項共計9筆,金額為105萬元,其中最大一筆金額為 100萬元:③企業(yè)已收銀行未收的款項共計兩筆,金額為4萬元;
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2022-11-10
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價款1650萬元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬元。相關(guān)稅費82萬元。
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2021-09-13
3,2019年1月1日,甲公司以銀行存款3100萬元購入A公司60%的首通象權(quán), 并對A公司具有控制權(quán),有關(guān)交易資料如下: 2019年甲公司出售商品一批給A公司,售價(不含增值稅)4000萬元,敦項均已收到,商品成本3200萬元。至2019年12月31日,A公司從甲公司購買的上述商品中尚有50%末出售給集團外部單位,這批商品的可變現(xiàn)凈值為1800萬公 A公司2019年從甲公司購入商品所剩余的部分,至2020年12月31日仍未出售結(jié)集團外部單位,其可變現(xiàn)凈值為1500萬元。 2020年甲公司又出售商品給A公司,售價(不含增值稅)3000萬元,款項均已收到,成本2100萬元。A公司2020年從甲公司購入的商品至2020年12月31日全部未出售給集團外部單位。其可變現(xiàn)凈值為2500萬元。甲公司和A公司所得稅均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法,所得稅稅率為25% 要求: 根據(jù)上述資料編制甲公司2020年有關(guān)合并報表的抵銷分錄。(未分配利演寫出明細項目,單位:萬元)
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2022-06-21
1）2019年1月1日，甲公司支付價款3 000萬元購買丙公司所持有的A公司40％的股權(quán)，當日辦妥股權(quán)過戶手續(xù)。甲公司取得上述股權(quán)后對A公司財務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。2019年1月1日，A公司可辨認資產(chǎn)公允價值為10 000萬元（與賬面價值相等）。 （2）2019年度A公司實現(xiàn)凈利潤600萬元。 （3）2020年3月20日，A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利500萬元，并于2020年4月20日發(fā)放。 （4）2020年度，A公司共發(fā)生虧損1 100萬元，因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加300萬元。2020年12月31日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該項長期股權(quán)投資進行減值測試，預(yù)計該長期股權(quán)投資的可收回金額為3 650萬元。 （5）2021年度，A公司實現(xiàn)凈利潤900萬元。 （6）2022年1月1日，甲公司與C公司簽訂協(xié)議，將A公司40％的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的總價款為4500 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制相應(yīng)會計分錄。
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2022-04-02
甲公司2015年12月15日購入一臺入賬價值為200萬元的生產(chǎn)設(shè)備，購入后即達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為12萬元。按照年限平均法計提折舊。2017年年末因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元，如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。則2018年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提折舊額為（）萬元。 解析：2016年計提減值準備前該設(shè)備賬面價值＝200－（200－12）×2/10＝162.4（萬元），可收回金額＝110－26＝84（萬元），應(yīng)計提減值準備，計提減值準備后的賬面價值為84萬元；2018年設(shè)備應(yīng)計提折舊金額＝（84－12）/8＝9（萬元）。 請問老師為什么2016年計提減值準備前該設(shè)備賬面價值＝200－（200－12）×2/10＝162.4（萬元）是這樣計算的。還有這一步 2018年設(shè)備應(yīng)計提折舊金額＝（84－12）/8＝9（萬元）。沒有看懂。 麻煩老師解答 謝謝
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2018-06-01
16、在客戶價值定位維度，企業(yè)一般可設(shè)置客戶體驗、雙贏營銷關(guān)系、品牌形象提升等戰(zhàn)略主題。（　?。??對????????錯?????? 17、企業(yè)進行公司制改制的，應(yīng)以經(jīng)評估確認的資產(chǎn)、負債價值作為認定成本，該成本與其賬面價值的差額，應(yīng)當調(diào)整所有者權(quán)益。（　?。??對????????錯?????? 18、售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，承租人應(yīng)當繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債，并按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。（　?。??對????????錯?????? 19、按照零基預(yù)算的編制方法和假設(shè)編制而成的預(yù)算，必然會出現(xiàn)掌管預(yù)算審批的領(lǐng)導(dǎo)，雖知預(yù)算中含有“水分”，但因不能透徹辨析各項支出的合理性，只得不分良莠一刀切去20%（或更多），隨即開始一輪爭吵過程的危險傾向及結(jié)果。（　　） ?對????????錯?????? 20、有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額應(yīng)當計入當期損益。（　?。??對????????錯??????
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2020-03-29
3. 評估對象為某機器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的一條國產(chǎn)Ⅰ型機組，該機組于 2014 年 5 月 20 日購置并投入使用，其設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn) A產(chǎn)品 10 萬件，賬面原值為 150 萬元，現(xiàn)需要評估該機組于 2019年 5月 20日的價值。評估人員經(jīng)過調(diào)查得到以下有 關(guān)經(jīng)濟技術(shù)的數(shù)據(jù)資料：（1）從 2014年 5月至 2019年 5月，該設(shè)備的環(huán)比價格指數(shù) 2015年為 102%，2016年為 101%，2017年為 99%， 2018年為 100%，2019年為 102%；（2）Ⅰ型機組在 2019年的出廠價格為 100萬元，運雜費、安裝調(diào)試費大約占購置價格的 25%；（3）被評估機組從使用到評估基準日，由于市場競爭的原因，利用率僅僅為設(shè)計能力的 60%，估計評估基準日后其利用率會達到設(shè)計要求；（4）該機組經(jīng)過檢查尚可使用 7年； （5）與具有相同生產(chǎn)能力的Ⅱ型機組相比，該機組的年運營成本超支額在 4 萬元左右；（6）該企業(yè)所得稅稅率為 25%；（7）折現(xiàn)率為 10%。試評估確定該機組的市場價值。
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2020-07-09
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價款1650萬元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬元。相關(guān)稅費82萬元。
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2021-04-26
(3) A、B產(chǎn)品共耗用電力費用50 0元,A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時分別為100和120小時，車間照明等用電3000元。 (4)應(yīng)付工資總額為150 000元,其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理人員工資40 000元,并假定職工福利費、工會經(jīng)費和教育經(jīng)費的實際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。 (5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費6 000元,辦公等費用4 000元。 (6)設(shè)有供水和機修兩車間，發(fā)生的費用總額分別為27000元和23000元，供應(yīng)的對象和數(shù)量為:供水車間用機修200小時，基本生產(chǎn)車間用機修3000小時，機修車間用水500噸，基本生產(chǎn)車間用水9500噸。 要求: (3)按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分配電力費用; (4)用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用(格式見表3.28) ; (5)按生產(chǎn)工人工資的比例分配制造費用; (6)登記基本生產(chǎn)成本明細賬(格式見表3.29和表3.30)。
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2021-10-08
大力公司（一般納稅人）發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)盤點盈虧和減值的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： 公司在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈設(shè)備一臺，其重置價值為20萬元，有六成新，估計折舊8萬元。 清查發(fā)現(xiàn)盤虧一項生產(chǎn)設(shè)備，原價為50萬元以，提折舊18萬元。（不考慮增值稅的計算結(jié)轉(zhuǎn)）。 盤盈設(shè)備審批后進行結(jié)轉(zhuǎn)，所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例為10%。 盤虧生產(chǎn)設(shè)備審批后結(jié)轉(zhuǎn)完畢。 年末公司對一項使用不正常的設(shè)備進行檢測，發(fā)現(xiàn)存在減值跡象，設(shè)備賬面原值50萬元，預(yù)計凈殘率為4%，預(yù)計使用壽命為8年，已提折舊為32萬元。經(jīng)確認設(shè)備公允價值（凈值）為17萬元，清理處置費用預(yù)計為5000元；設(shè)備尚可使用期間和處置的預(yù)計未來現(xiàn)金流量為15萬元。確認其發(fā)生的減值。 上述固定資產(chǎn)計提減值后，預(yù)計尚可使用年限為2年.計算確定其計提減值后的年折舊額，月折舊額。 要求：根據(jù)上述資料，完成相關(guān)計算，編制必要的會計分錄
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2020-07-06
多項選擇題 1.合并財務(wù)報表與企業(yè)合并方有必然的聯(lián)系，不需要編制合并財務(wù)報表的是()。 A.新設(shè)合并B.吸收合并C.控股合并 D.縱向合并 2.合并會計報表的種類有() A.合并資產(chǎn)負債表 B.合并利潤表 C.合并現(xiàn)金流量表 D.合并所有者權(quán)益變動表 3合并財務(wù)報表的編制原則包括( A.以個別報表為基礎(chǔ)原則 B.一體性原則 C.重要性原則 D.權(quán)責發(fā)生制原則 4.合并財務(wù)報表的編制程序是( A.計算合并數(shù) B.將個別報表數(shù)據(jù)過入工作底稿 C.編制調(diào)整分錄、抵銷分錄 D.開設(shè)工作底稿 5.合并財務(wù)報表抵銷處理的類別有() A.與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷處理 B.與內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)有關(guān)的抵銷處理 C.與內(nèi)部存貨交易、固定資產(chǎn)交易有關(guān)的抵銷處理. D.與內(nèi)部現(xiàn)金流動有關(guān)的抵銷處理 6.與個別財務(wù)報表相比，合并財務(wù)報表具有( )特點: A.反映的對象不同 B.編制基礎(chǔ)不同 C.編制方法不同 D.編制主體不同
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2021-12-06
例題一: (1) 甲公司2x15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中按照會計準則規(guī)定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元，假定2x16年未發(fā)生相關(guān)研發(fā)費用，該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2x16年7月1日達到預(yù)定用途，預(yù)計可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。 稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除;;形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相同。(2)甲公司2x16年利潤總額為5030萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。 (4) 2x16年年末無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試，該項無形資產(chǎn)的可收回金額為400萬元，減值后攤銷年限和攤銷方法不需要變更。要求: 計算無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ) 并寫出2x16年與所得稅相關(guān)的會計分錄。
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2019-12-17
.甲公司為增值稅一般納稅人，2×19 年 4 月 3 日購入一臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款 200 萬元，增值稅進項稅額為 26 萬元。4 月 30 日，甲公司以銀行存款支付裝卸費 2 萬元。5 月 3 日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資 3 萬元；領(lǐng)用外購原材料一批，該原材料成本為 8 萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為 1.04 萬元，市場價格（不含增值稅）為 8.5 萬元。設(shè)備于 2×19 年 6 月 20 日安裝完成，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為 10 年，預(yù)計凈殘值為 13 萬元，按照年限平均法計提折舊。2×19 年 年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為 180 萬元，處置費用為 15 萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 176 萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為 6 年，預(yù)計凈殘值為 0，折舊方法不變，則 2×20 年該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為（ ）萬元。
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2021-06-06