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26.[計(jì)算題]假設(shè)甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),增值稅率為13%。原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算,原材料月初計(jì)劃成本為126000元，材料成本差異借方20000元，原材料單位計(jì)劃成本為22元，本月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)15日,購(gòu)入原材料2000千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上不含稅價(jià)款為40000元，另支付裝卸費(fèi)1000元，款項(xiàng)均用銀行存款支付,編制購(gòu)入原材料相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)16日驗(yàn)收入庫(kù)上述該批原材料,編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (3)25日,根據(jù)本月“ 發(fā)料憑證匯總表”車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料計(jì)劃成本60000元，車(chē)間一-般耗用原材料計(jì)劃成本45000元,編制耗用原材料相關(guān)會(huì)計(jì)分錄; (4)計(jì)算本月發(fā)出原材料的實(shí)際成本和月末結(jié)存原材料的實(shí)際成本。
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2022-10-05
某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車(chē)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售。2016年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元（不含稅），取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （2）購(gòu)入鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額850萬(wàn)元。 （3）本月銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額29250萬(wàn)元，同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.7萬(wàn)元（未分別核算），開(kāi)具普通發(fā)票。 （4）將自產(chǎn)A型小汽車(chē)10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬(wàn)元，同類(lèi)車(chē)型每輛平均售價(jià)22萬(wàn)（不含稅）。 注:運(yùn)輸費(fèi)用稅率9% 問(wèn): 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是多少?
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2022-04-21
練習(xí)2、2019年6月15日好好學(xué)習(xí)公司買(mǎi)入一輛奔馳轎車(chē)E300,買(mǎi)價(jià) 600,000元，運(yùn)輸費(fèi)10,000元裝卸費(fèi)10,000元。 2021年6月份好好學(xué)習(xí)公司今年業(yè)績(jī)大漲，老板準(zhǔn)備把他開(kāi)了2年的公司 專(zhuān)用車(chē)奔馳E300,換成新款車(chē)型。6月10日行政部門(mén)為了更好的出售，發(fā) 生了保養(yǎng)維護(hù)等清理費(fèi)用1萬(wàn)元。6月20日車(chē)輛以42萬(wàn)的價(jià)格出售給A 公司。根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度車(chē)輛等交通工具的使用壽命期5年，預(yù)計(jì)凈殘值 為5%按年限平均法攤銷(xiāo)（暫不考慮增值稅） 假如你是該公司的會(huì)計(jì)，完成以下賬務(wù)處理 1)、2019年6月15日，固定資產(chǎn)買(mǎi)入的賬務(wù)處理， 2)、計(jì)提2019年7月份的折舊費(fèi) 3)、2021年6月份固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理（注意公司折舊了2年）
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2023-11-21
老師，我們有個(gè)運(yùn)輸公司，一般納稅人，17年5月份注冊(cè)，直到今天，也沒(méi)有收入，只是銀行有點(diǎn)流水不多，18年8月買(mǎi)了一臺(tái)裝載機(jī)，現(xiàn)在在折舊，我入到費(fèi)用科目里，17年11月份我來(lái)接手的，那時(shí)候公司在5月份就購(gòu)入了4臺(tái)自卸翻斗車(chē)，然后沒(méi)有發(fā)票，老板就說(shuō)發(fā)票丟了，機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票能認(rèn)證他們也沒(méi)有認(rèn)證，都過(guò)期了，認(rèn)證不了了，沒(méi)有發(fā)票到現(xiàn)在也沒(méi)有把這4臺(tái)車(chē)入為固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊，可是，就在昨天，老板讓我去給這4臺(tái)車(chē)去銀行辦理貸款解押，到那，看見(jiàn)了這4臺(tái)車(chē)的發(fā)票，解壓完了，發(fā)票也拿回來(lái)了，這4張發(fā)票每張的價(jià)稅合計(jì)都是463000元一共4臺(tái)車(chē)1852000元，我該怎么做？要把這四張發(fā)票做帳嗎？
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2019-06-29
>【例2-1】 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。 >（1）批發(fā)服裝一批，取得不含稅銷(xiāo)售額18萬(wàn)元，另向購(gòu)買(mǎi)方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)2260 元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。 >（2）零售各種服裝，取得各種零售款項(xiàng)11.3萬(wàn)元，同時(shí)將零售價(jià)為5650元的服裝 作為禮品贈(zèng)送給顧客。 >（3）銷(xiāo)售給某公司服裝一批，因規(guī)格不符，給予對(duì)方1萬(wàn)元的價(jià)格折讓?zhuān)缓?售價(jià)為21萬(wàn)元。 >（4)采取以舊換新方式銷(xiāo)售電視機(jī)20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)3390元，另支付給顧客每臺(tái) 舊電視機(jī)收購(gòu)款250元。 >（5）沒(méi)收逾期包裝物押金4 520元。 >要求：計(jì)算該商場(chǎng)該月應(yīng)征增值稅的銷(xiāo)售額。
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2022-10-31
某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%。2×19年初該企業(yè)從外地購(gòu)入原材料4 000噸，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2 400元，增值稅稅款為1 248 000元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)的金額為1 000元（不考慮增值稅）、差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1 500元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫(kù)的數(shù)量 為3 995噸，短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購(gòu)材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假定不考慮其他因素。 要求： （1）計(jì)算外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值； （2）計(jì)算外購(gòu)原材料的入庫(kù)單價(jià)（保留兩位小數(shù)）； （3）編制此筆采購(gòu)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱(chēng)）
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2020-04-20
某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為 13%。2x19年初該企業(yè)從外地購(gòu)入原材料4000噸，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2400元，增值稅稅款為1248000元，另發(fā)生不含稅的運(yùn)輸費(fèi)的金額為1000元(運(yùn)輸行業(yè)按照9%計(jì)征增值稅)差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1500元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫(kù)的數(shù)量為3995噸，短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購(gòu)材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假定不考慮其他因素。(1)計(jì)算外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值。(2)計(jì)算外購(gòu)原材料的入庫(kù)單價(jià)。 (3)編制外購(gòu)原材料入庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱(chēng))
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2022-09-19
請(qǐng)為以下農(nóng)業(yè)企業(yè)編制與取得生物資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄： （1）甲養(yǎng)殖企業(yè)于本年3月從市場(chǎng)上一次性購(gòu)入了80頭肉牛仔牛，單位價(jià)格為1 200元，共支付價(jià)款96 000元；另外，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)3 200元，保險(xiǎn)費(fèi)2 000元，裝卸費(fèi)1 500元，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （2）乙奶牛養(yǎng)殖企業(yè)從本年開(kāi)始自行繁殖奶牛共計(jì)600頭，當(dāng)年發(fā)生的飼料費(fèi)為800 500元，職工薪酬439 000元，以銀行存款支付場(chǎng)地整理費(fèi)18 000元、醫(yī)療防疫費(fèi)6 000元。 （3）丙奶牛廠本年4月接受了某農(nóng)業(yè)集團(tuán)公司對(duì)其投資的20頭已經(jīng)進(jìn)入產(chǎn)奶期的奶牛，合同協(xié)議確定奶牛（泌乳牛）的價(jià)格為每頭9 000元，另外以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)1 000元。確認(rèn)的資本份額為150 000元。
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2020-06-21
2020年12月5日，甲公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)即作為固定資產(chǎn)投入使用。該設(shè)備價(jià)款92萬(wàn)元，增值稅11.96萬(wàn)元，以及裝卸、運(yùn)費(fèi)等合計(jì)3萬(wàn)元，所有款項(xiàng)都以銀行存款支付。預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為5年，凈殘值5萬(wàn)元，累計(jì)可以提供30 000個(gè)機(jī)器工時(shí)。假設(shè)企業(yè)按年計(jì)提折舊，請(qǐng)回答以下問(wèn)題。 （1）計(jì)算該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。 （2）假設(shè)該企業(yè)使用直線法計(jì)提折舊，計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提折舊額； （3）假設(shè)該企業(yè)使用工作量法計(jì)提折舊，2021年共實(shí)現(xiàn)5 000個(gè)機(jī)器工時(shí)，計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提折舊額； （4）假設(shè)該企業(yè)使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提折舊額； （5）假設(shè)該企業(yè)使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提折舊額。
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2023-04-29
某企業(yè)五月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1.購(gòu)進(jìn)不需安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)50000元，運(yùn)雜費(fèi)400，包裝費(fèi)4300，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付，設(shè)備交付使用。 2.向興民公司購(gòu)進(jìn)A材料1500千克，單價(jià)30元，計(jì)45000元；購(gòu)進(jìn)B材料2000千克，單價(jià)15元，增值稅率13%，全部款項(xiàng)尚未支付。 3.用銀行存款支付上述A、B材料的運(yùn)雜費(fèi)7400元（按材料重量比例分?jǐn)偅?4.向明通公司購(gòu)進(jìn)C材料3000千克，單價(jià)25元，計(jì)75000元，增值稅9750元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 5.用現(xiàn)金支付C材料的運(yùn)雜費(fèi)及裝卸費(fèi)36000元。 6.A、B、C三種材料發(fā)生入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)3800元按材料重量比例分?jǐn)偅?，用現(xiàn)金支付。 7.本期購(gòu)進(jìn)的材料均已驗(yàn)收入庫(kù)，現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際采購(gòu)成本。 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
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2021-12-02
新興實(shí)業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，2022年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 12月1日向中國(guó)工商銀行取得為期六個(gè)月的短期借款10萬(wàn)元，年利率為4.8%，利息按月計(jì)提 2 12月5日購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值8萬(wàn)元，增值稅金額為10400元以銀行存款支付 3 十二月七日購(gòu)入甲材料五百千克單價(jià)為一百元每千克總計(jì)5萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6500元運(yùn)費(fèi)1000元，運(yùn)費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)額為90元。裝卸費(fèi)兩百元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付 4 12月15日銷(xiāo)售a產(chǎn)品一批，共100kg售價(jià)300元每千克，增值額為3900元，價(jià)稅合計(jì)33900元?？铐?xiàng)已經(jīng)存入銀行，同時(shí)一產(chǎn)品成本為80元每千克 5 12月31日計(jì)提短期借款利息 要求編制以上會(huì)計(jì)分錄
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2022-12-20
1、甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人，2021 年至 2022 年該公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下: (1)2021年11月31 日，購(gòu)入并交付使用一臺(tái)需要安裝的M生產(chǎn)設(shè)備，取得增 值稅專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上標(biāo)明價(jià)款 60000 元，增值稅稅額 7800 元。另支付M生產(chǎn)設(shè)備裝卸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 1000元,增值稅稅額 60 元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。2021年 12 月 15 日安裝完成，由于設(shè)備有一定的操作難度，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi) 3000 元。 (2) 2021年12月20號(hào)甲公司發(fā)放年終獎(jiǎng) 240萬(wàn)元，其中基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工 人薪酬為 120 萬(wàn)元，車(chē)間管理人員薪酬為 50 萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員 40萬(wàn)元 專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員薪酬為 30 萬(wàn)元。
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2022-12-22
甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 1 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車(chē) 2 輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 40000 元。 （2）銷(xiāo)售 2013 年 2 月購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē) 1 輛，取得含稅銷(xiāo)售收入 10300 元（未放棄減稅優(yōu)惠）。 （3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 109000 元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi) 2180 元。 （4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 31800 元。 （5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 116600 元，另收取貨物逾期保管費(fèi) 21200 元。已知：甲運(yùn)輸企業(yè)上期留抵增值稅稅額 3200 元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。 （1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額； （2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2021-10-07
1．2日，購(gòu)入全新設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)100000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13000元，運(yùn)費(fèi)3000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，并直接交付使用。 2．5日，購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)，發(fā)票列示的買(mǎi)價(jià)9000元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)400元，裝卸費(fèi)600元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 3．6日，采購(gòu)員張某去外地采購(gòu)材料，預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金付訖。 4．7日，去年12月29日付款購(gòu)入的甲材料4000千克，單價(jià)98元/千克，運(yùn)費(fèi)8000元，今日如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。 5．11日，購(gòu)入甲材料5000千克，單價(jià)99元/千克，乙材料6000千克，單價(jià)54元/千克，增值稅稅率13%，運(yùn)費(fèi)11000元。價(jià)款、稅款和運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付，材料尚在運(yùn)輸途中。（運(yùn)費(fèi)按兩種材料的重量比例進(jìn)行分?jǐn)偅? 6．14日，購(gòu)入乙材料2000千克，單價(jià)55元/千克，增值稅稅率13%。款項(xiàng)以銀行存款支付，材料如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。
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2022-03-24
大華機(jī)械廠（一般計(jì)稅方法納稅人）委托甲廠將a型原材料加工成生產(chǎn)用b型原材料,該企業(yè)對(duì)原材料成本的核算采用計(jì)劃成本法,適用的增值稅稅率為13%，5月 的有關(guān)資料如下: （1）該批a型原材料的領(lǐng)料單上注明的領(lǐng)用數(shù)量為100噸，每頓計(jì)劃成本為1000元，材料的成本差異率為10%，領(lǐng)料用途為委托加工。 (2)支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1000元，其中含采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的裝卸費(fèi)20元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張。 (3)收到甲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的加工費(fèi)為5 000元，增值稅稅額為650元，企業(yè)尚未付款。 (4)收到委托加工材料，入庫(kù)單上注明該批材料的數(shù)量為99噸，每噸計(jì)劃成本為1200元。
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2021-05-05
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2020年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)如下： (1)購(gòu)進(jìn)辦公用小汽車(chē)1部，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為 34000元；購(gòu) 進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為45000元。 (2)購(gòu)進(jìn)職工宿舍用貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為9000元。 (3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1308000元。同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2180 7t (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物， 向容戶(hù)支付賠償款6200元。 (5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 106000元，另外收取貨物逾期保管 費(fèi)21200元。 已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留 抵增值稅稅額7800元。
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2023-10-11
資料:甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅人企業(yè),2019年12月份發(fā)生加下業(yè)務(wù): 1.購(gòu)買(mǎi)并投入使用生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款00000元，增值稅率17%,包裝費(fèi)等6500元,通過(guò)銀行付 2.向丙公司發(fā)出A產(chǎn)品，價(jià)格00000元，增值稅率17%，收到已承兌的商業(yè)匯票。 3.采購(gòu)員吳某出差預(yù)借差旅費(fèi)3500元，以現(xiàn)金支付。 4.收到出租專(zhuān)利權(quán)的租金8700元，存入銀行. 5.購(gòu)入甲材料300噸，單價(jià)200元，乙材料400噸，單價(jià)100元，增值稅17000元， 開(kāi)出商業(yè)匯栗抵付貨款。 6.開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付上述甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)2100元 (運(yùn)雜費(fèi)按重量比例分配)。7.結(jié)轉(zhuǎn)上述入庫(kù)材料成本。 8.收到罰款收入500元存入銀行。 9.從銀行提取現(xiàn)金00000元，并發(fā)放工資。 10.開(kāi)出現(xiàn)金支票2000元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品。
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2022-05-12
老師，有家公司的經(jīng)營(yíng)范圍是: 裝飾材料(不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、園藝機(jī)具、建筑機(jī)械設(shè)備配件、建材（不含砂石料）、保溫材料、防水材料、花卉盆景、水泵閥門(mén)、流體控制成套設(shè)備及配件、木材及木制品、水泥制品（不含商品混凝土）、環(huán)保設(shè)備、五金電料、管材、電力器材、機(jī)電設(shè)備及配件、文體用品、日用品銷(xiāo)售；水、暖安裝、維修；家具安裝；燈箱、牌匾、廣告牌、交通標(biāo)志制作、安裝；市政設(shè)施維修；腳手架、建筑模板、建筑機(jī)械設(shè)備租賃、銷(xiāo)售及維修；人工裝卸服務(wù)；倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）；管道疏通、維修服務(wù)；化糞池清理服務(wù)；租擺花卉；道路普通貨物運(yùn)輸。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)） 他家能開(kāi) 電力保護(hù)管，架子管，電纜，卷材管之類(lèi)的發(fā)票嗎？
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2020-06-20
練習(xí)供應(yīng)業(yè)務(wù)的核算 [資料] 某公司2015年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： 1.從金露公司購(gòu)入甲材料20 000千克，每千克10元，計(jì)200 000元；乙材料10 000千克，每千克30元，計(jì)300 000元，共計(jì)貨款500 000元，增值稅51 000元；運(yùn)輸費(fèi)6 000元， 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。（其中共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配）。 2.向金露公司購(gòu)入甲材料與乙材料均已運(yùn)到，并驗(yàn)收入庫(kù)。 3.從思遠(yuǎn)公司購(gòu)入甲材料2 500千克，每千克4元；乙材料1 500千克，每千克20元，共計(jì)40 000元，增值稅 6800元；發(fā)生裝卸費(fèi)800元，款項(xiàng)均未支付。從思遠(yuǎn)公司購(gòu)入的甲、乙材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫(kù)。 [要求] 1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； 2.開(kāi)設(shè)并登記相關(guān)的T形賬戶(hù)。
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2020-04-16
3.甲公司為增值稅-般納稅人， 主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為25500元:購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。 (2)購(gòu)進(jìn)職工食堂用的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。 (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元;因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶(hù)支付賠償款5300元。 (5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1660元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。 已知:上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
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2021-05-16