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老師，我們是商業(yè)企業(yè)，購進(jìn)貨物單位是按箱計算，出售時商品是由幾種貨物 的小包裝合成一小盒，且購進(jìn)時一箱有時是100包，有時是101包，有時是99包，會有些許差異。這怎么入賬呢，統(tǒng)一把購進(jìn)的貨物拆分成小包計入庫存商品嗎 出售的時候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 出售的時候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 進(jìn)貨的時候按箱，有時一箱是100，有時是101，我不可能一箱箱去數(shù)的，可以取個中間數(shù)嗎？就是進(jìn)貨的時候按包數(shù)入庫存商品，出庫的時候按也按包數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 貸庫存商品，不過最終可能會些許差異，這個差異要不要去處理呢？ 還有我的運(yùn)費(fèi)、卸貨費(fèi)和倉儲費(fèi)都不會很大，但我的商品品種又特別雜，可以把三項費(fèi)用直接計入營業(yè)費(fèi)用嗎，每一小包去分?jǐn)偟匠杀竟ぷ髁坑痔罅恕?/span>
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2022-03-22
1. 填空題 某物流企業(yè)全部自營，企業(yè)共有員工127人，其中與物流相關(guān)人員39人（企業(yè)運(yùn)輸人員14人，倉儲人員6人，裝卸人員5人，信息人員3人，管理人員11人），企業(yè)設(shè)施總面積5869平方米，其中物流設(shè)備面積3093平方米，其2018年度有關(guān)的成本費(fèi)用如下表所示。 序 費(fèi)用項目 費(fèi)用(元） 1 材料費(fèi)（60%與物流相關(guān)，為倉儲耗用） 20,184.00 2 人工費(fèi) 631,335.00 3 燃料、動力費(fèi)（主要是運(yùn)輸支出） 22,894.00 4 折舊費(fèi)（60%與物流有關(guān)，其中：運(yùn)輸占60%，倉儲占40%） 35,514.00 5 維修保養(yǎng)費(fèi)（90%與物流有關(guān)，其中：運(yùn)輸占90%，倉儲占10%） 19,596.00 6 稅金（90%與物流收入有關(guān)，其中：運(yùn)輸占85%，倉儲占15%） 39,804.00 7 利息（購買存貨利息占總利息費(fèi)用的32%） 23,861.00 8 其他費(fèi)用（按物流面積與總面積的比例計算） 56,380.00 備選答案： 編號 A B C D E F 答案 0.00 12,110.40
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2022-04-08
經(jīng)營范圍 一般項目:技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣，信息咨詢服務(wù)(不含許可類信息咨詢服務(wù))，信息技術(shù)咨詢服務(wù)，珠寶首飾制造，珠寶首飾批發(fā)，珠寶首飾零售，通訊設(shè)備銷售，電子產(chǎn)品銷售，計算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售:計算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā)，社會經(jīng)濟(jì)咨詢服務(wù)，貨物進(jìn)出口，技術(shù)進(jìn)出口，采購代理服務(wù)，國內(nèi)貨物運(yùn)輸代理，裝卸搬運(yùn)，通用設(shè)備修理，圖文設(shè)計制作;廣告設(shè)計、代理，廣告制作，廣告發(fā)布，企業(yè)形象策劃，市場調(diào)查(不含涉外調(diào)查)，市場營銷策劃，互聯(lián)網(wǎng)銷售(除銷售需要許可的商品)，會議及展覽服務(wù)，組織文化藝術(shù)交流活動，計算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)、企業(yè)管理咨詢，平面設(shè)計，專業(yè)設(shè)計服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務(wù)，信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)服務(wù)，信息系統(tǒng)集成服務(wù)，軟件開發(fā)，可以的開推廣服務(wù)費(fèi)嗎
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2024-01-23
1.某企業(yè)為一般納稅人，2019年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月8日，職工李英借差旅費(fèi)2000元。（2）3月31日，在庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)短缺150元。（3）4月16日收回2018年已轉(zhuǎn)銷的壞賬30000元，存入銀行。（4）4月18日，向甲公司銷售A商品一批，售價20000元，成本18000元，稅率13%，為了盡早收回貨款，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.(不含增值稅)。（5）5月29日，從丙企業(yè)購入B材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為50000元，增值稅6500元，購進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)300元，全部款型用銀行存款支付，材料已到達(dá)并驗收入庫。（6）6月1日，公司從二級市場購入股票10000股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，交易日股票公允價值為每股10.5元（含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用5000元。6月30日，該股票公允價值為每股9元。試做6月1日及6月30日分錄。
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2023-06-28
一、華科電器批發(fā)公司為一般納稅人，增值稅率為13%，2021年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、4月5日，從外地生產(chǎn)廠購入一批彩電60臺，單價2500元，取得增值稅專用發(fā)票，價款和稅款以銀行存款支付，另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，增值稅率9%，裝卸人工費(fèi)600元，均以銀行存款支付，貨物驗收入庫。 ?2、4月10日，購入辦公設(shè)備，價款80 000元，款項以銀行存款支付。 ?3、4月12日，從國外進(jìn)口一批冰箱，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格420 000元，關(guān)稅42 000元，增值稅率13%，款項以銀行存款支付。 ?4、4月20日，接受長城公司捐贈的不需要安裝的設(shè)備一臺，設(shè)備價值60 000元，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)1500元。 ?5、4月22日，銷售一批電冰箱，不含稅價款300 000元，貨款收到存入銀行。 ?6、4月25日，商場以舊換新的方式促銷電視機(jī)，每臺就電視作價600元，消費(fèi)者支付3100元現(xiàn)金就可以取得一臺
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2021-06-25
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中段進(jìn)煙葉，支付煙葉級價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)10萬元、增值稅3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購 煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷售)進(jìn)煙絲，均取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款共計280萬元(不含稅)。 (4)進(jìn)口批煙絲：支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。
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2022-10-30
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬元，增值稅0.8萬元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，保險費(fèi)0.5萬元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2022-05-16
5.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機(jī)組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù) .1/ 本方友山5月仿以頂收員款方式租售給某機(jī)電設(shè)備租憑公司的發(fā)電機(jī)組3合，每合不含稅售價30000元，另向購買方收取含稅裝卸費(fèi)3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門自制發(fā)電機(jī)組1臺，本月移送安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價 (4）外購原材料 1批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額；（2）計算當(dāng)期的銷項稅額； （3）計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2023-04-10
曦曦自行車廠主要生產(chǎn)銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠購銷情況如下： (1) 向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2 000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款1 000 000元，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2) 向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169 500；并支付運(yùn)輸單位2 000元，收到增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1 000元，稅率9%，增值稅90元，取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1 000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷售本廠自用1年的小轎車一輛，售價12 0000元； (4) 當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包裝物押金6 000元； (5) 購進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明購進(jìn)金額140 000元，注明稅款18 200元； (6) 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付5 000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票
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2022-03-16
大河股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%。原材料按實際成本計價核算，發(fā)出材料采用全月一次加權(quán)平均法計量，半年末和年度終了按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備。大河公司2019年12月初A材料結(jié)存1000公斤，實際成本40000元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下： （1）12月1日，從外地購入A材料3000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120 000元，增值稅稅額為15600元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2000元（假定不考慮增值稅抵扣），裝卸費(fèi)1000元，各種款項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。 （2）12月8日，收回委托甲公司加工的A材料800公斤，增值稅專用發(fā)票注明價款32 800元，增值稅稅額4264元。貨款未付。 （3）12月31日，將持有的11月1日丙公司開出的承兌期為6個月的票據(jù)10000元，到交通銀行貼現(xiàn)，票面利率6%，銀行貼現(xiàn)率10%，該貼現(xiàn)不附追索權(quán)
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2022-11-08
2、某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從境外進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的成交價格400萬元；運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險費(fèi)4萬元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項稅金，并取得完稅憑證。 (2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得不含稅收入15000萬元；同時取得運(yùn)輸裝部費(fèi)收入339萬元(未單獨(dú)核算)。 (3)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，稅款1040萬元；專用發(fā)票當(dāng)期通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。 已知：上期留抵增值稅額59 000元；關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。
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2021-08-22
大海股份有限公司(以下簡稱大海公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。大海公司存貨期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。2*11年12月大海公司發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)①12月1日，從外地購入A材料2000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80000元，增值稅稅額為10400元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1200元，裝卸費(fèi)800元，各種款項已用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入庫。 ②12月8日，從本市購入A材料800公斤，增值稅專用發(fā)票注明價款32800元，增值稅稅額4264元，款項尚未支付。 ③12月15日，接受丙公司投資，收到A材料 1200公斤，投資各方確認(rèn)的公允價值為49200元(含稅)，投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定，接受的丙公司投資占投資后大海公司注冊資本400萬元的1%。 (1)編制資料(1)中A材料入賬的會計分錄。
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2022-09-09
（1）銷售甲產(chǎn)品一批，貨款計100 000 元增值稅13000元。 款已收存銀行。 (2）銷售給遠(yuǎn)東公司甲產(chǎn)品一批，發(fā)票反映貨款 160 000 元，增值稅 20 800 元。用庫存現(xiàn)金代墊運(yùn)費(fèi) 1 744 元（其中增值稅 144 元），產(chǎn)品已發(fā)出，并向銀行辦理了托收手續(xù)。款項全部尚末收到。 (3）銷售給南方公司甲產(chǎn)品一批，發(fā)票反映貨款 120000 元，增值稅額為15 600元，產(chǎn)品已發(fā)出，收到南方公司開出的期限為 90 天、面值為 135 600 元的商業(yè)承兌匯票一張。 （4）匯總并結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售出去的甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，共計 140 000 元 (5）以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的搬運(yùn)和裝卸費(fèi)共計2180元（其中增值稅 180元） (6）以銀行存款支付市電視臺廣告費(fèi)4240元（其中增值稅 240 元） （7）銷售 B材料 300 公斤，單價125 元，總計 37500元，增值稅 4 875 元，蓺項全部 200 元，增值稅稅真的 收到存人銀行。 (8）上述銷售的 300 公斤 B材料，其成本為：單價60元，總計18 000元。結(jié)轉(zhuǎn)其成本
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2023-11-21
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨成本。2009 年7.月1日庫存A材料100噸， 價值77 905元，當(dāng)月購入A材料4 000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為每噸800元，增值稅稅額為416 000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用50 000元(假定運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅)，裝卸費(fèi)用12 000元，途中保險費(fèi)用13 900元。上述款項均以銀行存款支付。原材料驗收入庫時發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5噸。本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2000噸，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1 600噸，本企業(yè)在建工程領(lǐng)用A材料400噸(假設(shè)根據(jù)稅法規(guī)定，該項工作領(lǐng)用材料的增值稅可以抵扣)。 要求: (1)計算購入 A材料的入賬價值及單位采購成本; (2)編制購入A材料的會計分錄; (3)月末計算A材料的加權(quán)平均單價: (4)編制領(lǐng)用A材料的會計分錄。(答 案中的金額單位用元表示)
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2020-04-19
某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%； （2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機(jī)，支付貨價800萬元（折合人民幣），支付運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險費(fèi)共計80萬元，支付賣方傭金20萬元； （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；
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2020-06-05
計算題:某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn) A 牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2011年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙。
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2021-12-20
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120 萬元，增值稅稅額為15.6 萬元。購進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30 萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費(fèi)用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3) 12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09 萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務(wù)的會計分錄。
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2021-07-02
一、華科電器批發(fā)公司為一般納稅人，增值稅率為13%，2022年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、4月5日，從外地生產(chǎn)廠購入一批彩電60臺，單價2500元，取得增值稅專用發(fā)票，價款和稅款以銀行存款支付，另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，增值稅率9%，裝卸人工費(fèi)600元，均以銀行存款支付，貨物驗收入庫。 2、4月10日，購入辦公設(shè)備，價款80000元，款項以銀行存款支付。 3、4月12日，從國外進(jìn)口一批冰箱，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格420000元，關(guān)稅42000元，增值稅率13%，款項以銀行存款支付。 4、4月20日，接受長城公司捐贈的不需要安裝的設(shè)備一臺，設(shè)備價值60000元，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)1500元。 5、4月22日，銷售一批電冰箱，不含稅價款300000元，貨款收到存入銀行。 6、4月25日，商場以舊換新的方式促銷電視機(jī)，每臺舊電視作價600元，消費(fèi)者支付3100元現(xiàn)金就可以取得一臺
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2022-06-30
曦曦自行車廠主要生產(chǎn)銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠購銷情況如下： (1) 向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2 000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款1 000 000元，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2) 向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169 500；并支付運(yùn)輸單位2 000元，收到增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1 000元，稅率9%，增值稅90元，取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1 000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷售本廠自用1年的小轎車一輛，售價12 0000元； (4) 當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包裝物押金6 000元； (5) 購進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明購進(jìn)金額140 000元，注明稅款18 200元； (6) 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付5 000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票
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2023-09-13
2、某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù) (1)進(jìn)口輕型商務(wù)客車2輛用于公司經(jīng)營,國外買價折合人民幣合計800000元,運(yùn)抵我國入關(guān)地 前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣60000元、保險費(fèi)折合人民幣30000元;入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得 運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10000元,稅額1100元。 (2)從國外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批,該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣,由進(jìn)出口公司支付的 購貨傭金10萬元人民幣,運(yùn)抵我國海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬元人民幣,保險費(fèi)無法確 定。該批貨物已報關(guān),取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(假設(shè)輕型商務(wù)客車關(guān)稅稅率20%， 消費(fèi)稅稅率5%;中檔護(hù)膚品關(guān)稅稅率10%) (1)計算進(jìn)口輕型商務(wù)客車應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 (2)計算進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
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2021-12-21