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4.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2019年5月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)進(jìn)口食品一批，支付國外的買價(jià)180萬元，支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用10萬元支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票：商貿(mào)公司按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(2)當(dāng)月將進(jìn)口食品的70%重新進(jìn)行分裝、灌裝后銷售給其他商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額600萬元；20%直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；10%入庫待售。(3)取得食品的逾期包裝物押金收入11.3萬元。食品關(guān)稅稅率為20%，上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證
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2023-03-30
9.未貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，如果付款人無力支付票款，銀行將應(yīng)收票據(jù)退回時(shí)，收款企業(yè)應(yīng)將其轉(zhuǎn)入（ ）賬戶。 A.應(yīng)收賬款 B.其他應(yīng)收款 C.預(yù)收賬款 D.預(yù)付賬款 10.企業(yè)委托加工存貨所支付的下列款項(xiàng)中，不可能計(jì)入委托加工存貨成本的是（ ）。 A.支付的加工費(fèi) B.支付的往返運(yùn)雜費(fèi) C.支付的增值稅 D.支付的消費(fèi)稅 11.甲公司系增值稅一般納稅人。2018年6月1日，甲公司購買Y商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為450萬元，增值稅稅額為72萬元，甲公司另支付不含增值稅的裝卸費(fèi)7.5萬元。不考慮其他因素，甲公司購買Y商品的成本為（ ）萬元。 A.529.5 B.457.5 C.522 D.450 12下列屬于期間費(fèi)用的項(xiàng)目是（ ）。 A.所得稅費(fèi)用 B.財(cái)務(wù)費(fèi)用 C.制造費(fèi)用 D.生產(chǎn)工人工資費(fèi)用
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2019-12-18
經(jīng)營范圍 一般項(xiàng)目:技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣，信息咨詢服務(wù)(不含許可類信息咨詢服務(wù))，信息技術(shù)咨詢服務(wù)，珠寶首飾制造，珠寶首飾批發(fā)，珠寶首飾零售，通訊設(shè)備銷售，電子產(chǎn)品銷售，計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售:計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā)，社會經(jīng)濟(jì)咨詢服務(wù)，貨物進(jìn)出口，技術(shù)進(jìn)出口，采購代理服務(wù)，國內(nèi)貨物運(yùn)輸代理，裝卸搬運(yùn)，通用設(shè)備修理，圖文設(shè)計(jì)制作;廣告設(shè)計(jì)、代理，廣告制作，廣告發(fā)布，企業(yè)形象策劃，市場調(diào)查(不含涉外調(diào)查)，市場營銷策劃，互聯(lián)網(wǎng)銷售(除銷售需要許可的商品)，會議及展覽服務(wù)，組織文化藝術(shù)交流活動，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)、企業(yè)管理咨詢，平面設(shè)計(jì)，專業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務(wù)，信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)服務(wù)，信息系統(tǒng)集成服務(wù)，軟件開發(fā)，可以的開推廣服務(wù)費(fèi)嗎
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2024-01-23
一、華科電器批發(fā)公司為一般納稅人，增值稅率為13%，2021年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、4月5日，從外地生產(chǎn)廠購入一批彩電60臺，單價(jià)2500元，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款和稅款以銀行存款支付，另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，增值稅率9%，裝卸人工費(fèi)600元，均以銀行存款支付，貨物驗(yàn)收入庫。 ?2、4月10日，購入辦公設(shè)備，價(jià)款80 000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 ?3、4月12日，從國外進(jìn)口一批冰箱，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格420 000元，關(guān)稅42 000元，增值稅率13%，款項(xiàng)以銀行存款支付。 ?4、4月20日，接受長城公司捐贈的不需要安裝的設(shè)備一臺，設(shè)備價(jià)值60 000元，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)1500元。 ?5、4月22日，銷售一批電冰箱，不含稅價(jià)款300 000元，貨款收到存入銀行。 ?6、4月25日，商場以舊換新的方式促銷電視機(jī)，每臺就電視作價(jià)600元，消費(fèi)者支付3100元現(xiàn)金就可以取得一臺
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2021-06-25
5.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機(jī)組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù) .1/ 本方友山5月仿以頂收員款方式租售給某機(jī)電設(shè)備租憑公司的發(fā)電機(jī)組3合，每合不含稅售價(jià)30000元，另向購買方收取含稅裝卸費(fèi)3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個(gè)月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門自制發(fā)電機(jī)組1臺，本月移送安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià) (4）外購原材料 1批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2023-04-10
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬元，增值稅0.8萬元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2022-05-16
1.某企業(yè)為一般納稅人，2019年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月8日，職工李英借差旅費(fèi)2000元。（2）3月31日，在庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)短缺150元。（3）4月16日收回2018年已轉(zhuǎn)銷的壞賬30000元，存入銀行。（4）4月18日，向甲公司銷售A商品一批，售價(jià)20000元，成本18000元，稅率13%，為了盡早收回貨款，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.(不含增值稅)。（5）5月29日，從丙企業(yè)購入B材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為50000元，增值稅6500元，購進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)300元，全部款型用銀行存款支付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫。（6）6月1日，公司從二級市場購入股票10000股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，交易日股票公允價(jià)值為每股10.5元（含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用5000元。6月30日，該股票公允價(jià)值為每股9元。試做6月1日及6月30日分錄。
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2023-06-28
曦曦自行車廠主要生產(chǎn)銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠購銷情況如下： (1) 向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2 000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1 000 000元，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2) 向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169 500；并支付運(yùn)輸單位2 000元，收到增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1 000元，稅率9%，增值稅90元，取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1 000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷售本廠自用1年的小轎車一輛，售價(jià)12 0000元； (4) 當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包裝物押金6 000元； (5) 購進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明購進(jìn)金額140 000元，注明稅款18 200元； (6) 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付5 000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票
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2022-03-16
大河股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%。原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，發(fā)出材料采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)量，半年末和年度終了按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。大河公司2019年12月初A材料結(jié)存1000公斤，實(shí)際成本40000元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下： （1）12月1日，從外地購入A材料3000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120 000元，增值稅稅額為15600元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2000元（假定不考慮增值稅抵扣），裝卸費(fèi)1000元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。 （2）12月8日，收回委托甲公司加工的A材料800公斤，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款32 800元，增值稅稅額4264元。貨款未付。 （3）12月31日，將持有的11月1日丙公司開出的承兌期為6個(gè)月的票據(jù)10000元，到交通銀行貼現(xiàn)，票面利率6%，銀行貼現(xiàn)率10%，該貼現(xiàn)不附追索權(quán)
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2022-11-08
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中段進(jìn)煙葉，支付煙葉級價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)10萬元、增值稅3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購 煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷售)進(jìn)煙絲，均取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款共計(jì)280萬元(不含稅)。 (4)進(jìn)口批煙絲：支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。
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2022-10-30
2、某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從境外進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的成交價(jià)格400萬元；運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證。 (2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得不含稅收入15000萬元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝部費(fèi)收入339萬元(未單獨(dú)核算)。 (3)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬元，稅款1040萬元；專用發(fā)票當(dāng)期通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元。 已知：上期留抵增值稅額59 000元；關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。
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2021-08-22
（1）銷售甲產(chǎn)品一批，貨款計(jì)100 000 元增值稅13000元。 款已收存銀行。 (2）銷售給遠(yuǎn)東公司甲產(chǎn)品一批，發(fā)票反映貨款 160 000 元，增值稅 20 800 元。用庫存現(xiàn)金代墊運(yùn)費(fèi) 1 744 元（其中增值稅 144 元），產(chǎn)品已發(fā)出，并向銀行辦理了托收手續(xù)?？铐?xiàng)全部尚末收到。 (3）銷售給南方公司甲產(chǎn)品一批，發(fā)票反映貨款 120000 元，增值稅額為15 600元，產(chǎn)品已發(fā)出，收到南方公司開出的期限為 90 天、面值為 135 600 元的商業(yè)承兌匯票一張。 （4）匯總并結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售出去的甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，共計(jì) 140 000 元 (5）以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的搬運(yùn)和裝卸費(fèi)共計(jì)2180元（其中增值稅 180元） (6）以銀行存款支付市電視臺廣告費(fèi)4240元（其中增值稅 240 元） （7）銷售 B材料 300 公斤，單價(jià)125 元，總計(jì) 37500元，增值稅 4 875 元，蓺項(xiàng)全部 200 元，增值稅稅真的 收到存人銀行。 (8）上述銷售的 300 公斤 B材料，其成本為：單價(jià)60元，總計(jì)18 000元。結(jié)轉(zhuǎn)其成本
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2023-11-21
大海股份有限公司(以下簡稱大海公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。大海公司存貨期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。2*11年12月大海公司發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)①12月1日，從外地購入A材料2000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為10400元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1200元，裝卸費(fèi)800元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。 ②12月8日，從本市購入A材料800公斤，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款32800元，增值稅稅額4264元，款項(xiàng)尚未支付。 ③12月15日，接受丙公司投資，收到A材料 1200公斤，投資各方確認(rèn)的公允價(jià)值為49200元(含稅)，投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定，接受的丙公司投資占投資后大海公司注冊資本400萬元的1%。 (1)編制資料(1)中A材料入賬的會計(jì)分錄。
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2022-09-09
服務(wù),本年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購進(jìn)辦公用小轎車1輛,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為32000元; 購進(jìn)貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為64000元。 (2)購進(jìn)食堂裝修用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為12800元。 (3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款 1430 000元,同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2 640元. (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款25 440元;因損壞所搬運(yùn)貨物,向客戶支付賠償款5088元。 (5)提供貨物倉儲服務(wù),取得含增值稅價(jià)款 95400元,另外收取貨物逾期保管費(fèi)15900元.已知交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅額5600元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求 :根據(jù)上述資料,計(jì)算企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)繳納的增值稅稅額
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2021-03-28
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)6 月 28 日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi) 2萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 (2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30 萬元，分配工程人員薪酬 40萬元，支付工程費(fèi)用 200 萬元、增值稅稅額18 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9 月 30 日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 (3)12 月 20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.09 萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 50萬元 寫出業(yè)務(wù)123的會計(jì)分錄。
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2022-05-29
位于市區(qū)的甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)兩輪摩托；位于縣城的乙企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)，專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2019年4月初，上述企業(yè)（均為增值稅一般納稅人）均沒有留抵稅額。2019年4月，甲乙兩企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下： (1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國外的買價(jià)120萬元、包裝費(fèi)2萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后(取得海關(guān)專用繳款書），海關(guān)放行。 (2)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，取得不含稅收入100萬元，并將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位；支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票列明金額2萬元。 (3)甲企業(yè)將一座2018年7月購置的倉庫以230萬元不含稅價(jià)格轉(zhuǎn)讓，購買時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格200萬元，增值稅20萬元。
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2021-10-30
1.2019年12月5日，宏興公司用支票支付采購甲商品的裝卸費(fèi)3000元 2.2019年12月5日，甲商品運(yùn)達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收合格入庫 3.2019年12月8日，宏興公司以銀行存款購入H公司30%的股權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款880000元，并支付相關(guān)審計(jì)費(fèi)12000元。購買日，H公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000000元，公允價(jià)值3100000。其中一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，其使用年限是十年，用直線法計(jì)提折舊沒有凈殘值。 4.2019年12月10日，紅星公司擴(kuò)建現(xiàn)有辦公大樓原值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為十年，預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值為2%，采用年限平均法計(jì)提折舊，已提折舊四年，擴(kuò)建投入銀行存款132000元。 5.2019年12月10日，宏興公司用銀行存款發(fā)放上月工資130000元 6.宏興公司2019年12月19日將四海工廠在本月1日簽發(fā)的面值為226000元的銀行承兌匯票送到銀行申請貼現(xiàn)，銀行規(guī)定的年貼現(xiàn)率為8%，銀行已受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)款已存入宏興公司的銀行賬戶。
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2022-05-31
1）進(jìn)口輕型商務(wù)客車2輛用于公司經(jīng)營，國外買價(jià)折合人民幣合計(jì)800 000元，運(yùn)抵我國入關(guān)地 前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣60 000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣30 000元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公 司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10 000元、稅額900元。 （2）從國外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批，該批貨物在國外的買價(jià)為200萬元人民幣，由進(jìn)出口公司支付 的購貨傭金10萬元人民幣，運(yùn)抵我國海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。該 批貨物已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。 （其他相關(guān)資料：假設(shè)輕型商務(wù)客車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%；中檔護(hù)膚品關(guān)稅稅 （1）分別計(jì)算進(jìn)口輕型商務(wù)客車應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 （2）分別計(jì)算進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。 老師，這題怎么寫
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2023-10-22
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 11)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120 萬元，增值稅稅額為15.6 萬元。購進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費(fèi)用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。
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2021-07-02
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙。 2.本月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付煙葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。 （2）從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。 （3）從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款280萬元。 （4）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。
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2021-10-27