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學員:房屋租賃；房地產(chǎn)經(jīng)紀；房地產(chǎn)營銷策劃；房地產(chǎn)信息咨詢；物業(yè)租賃；物業(yè)管理；商務信息咨詢（不含限制項目）；商業(yè)信息咨詢；企業(yè)管理咨詢（不含人才中介服務）；企業(yè)形象策劃；市場調(diào)研；市場信息咨詢；市場營銷策劃；經(jīng)營電子商務；國內(nèi)貿(mào)易；經(jīng)營進出口業(yè)務。(法律、行政法規(guī)、國務院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準的項目除外; 依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動。）老師，有一個公司的生產(chǎn)經(jīng)營范圍是這樣子的。然后他新租了一幢樓再出租給別的公司作為宿舍，那么他購買的椅子，衣柜，架床，裝修費大概有三百萬能全部做為成本稅前抵扣嗎？ 老師:根據(jù)您提供的信息，公司的經(jīng)營范圍包括房屋租賃和物業(yè)租賃。因此，公司租賃樓宇并出租給其他公司作為宿舍屬于正常經(jīng)營活動。 關于購買的椅子、衣柜、架床和裝修費用，這些費用可以作為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行稅前抵扣。但需要注意的是，這些費用不能一次性抵扣，而是需要按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的折舊年限進行分攤抵扣。 具體操作如下： 1. 椅子、衣柜、架床：作為固定資產(chǎn)，根據(jù)折舊年限分攤抵扣。 2. 裝修費：如果是房屋改建、裝修，可以作為無形資產(chǎn)，按照5年的折舊年限分攤抵扣。 請
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2023-06-20
【資料一】NF航空有限公司、DF航空公司和GJ航空公司是三大航空公司。三大航空公司是國內(nèi)運輸飛機最多、航線網(wǎng)絡最密集、年客運量最大的航空公司，在全國各地設有分公司和控股子公司，并在國外設有辦事處。目前，三家航空公司經(jīng)營包括波音777、737，空客A380、300在內(nèi)的客貨運輸飛機300余架，國際國內(nèi)航線300余條，密集覆蓋國內(nèi)，全面輻射亞洲，連接歐美澳洲的強大航線網(wǎng)絡。? 【資料二】NF航空公司為上市公司，為激勵員工，2017年1月10日，NF航空公司向“一、為激勵公司高管層和合作多年經(jīng)營伙伴，公司對其實施股權激勵，被激勵對象為孔祥平、毋前進、劉凱、楊建偉、王彥、常錦、盧慧敏、杜老三、付明、白新安，10名高級管理人員每人授予1萬股限制性股票，合計10萬股，該股份支付協(xié)議規(guī)定，授予股票期權的高管未來三年需為本公司服務，而且如果第三年年末公司的股價沒有從第一年年初的50元上升至65元，則該期權不能行權；如果第三年年末的股價超過65元，則股票期權能夠在未來7年中即第10年年末前的任何時點行權。NF航空公司考慮了第三年年末公司股價超過65元的可能和沒超過65元的可能，估計該股票期權的授予日的公
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2019-12-25
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財務報表，假定相關業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證。甲公司2017年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關業(yè)務如下： （1）甲公司研發(fā)一項生產(chǎn)用新興技術，該技術的“研發(fā)支出——資本化支出”明細枯木年初額為70萬元。該技術研發(fā)支出共計330萬元，其中不符合資本化兔哦啊見的支出為130萬元。7月15日，該技術研發(fā)完成，申請企業(yè)的專利權（以下稱為專利權），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產(chǎn)品生產(chǎn)本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅為41.6萬元。依相關法律規(guī)定E專利權的有效使用年限10年，采用年限平均法攤銷，預計凈殘值為0 （2）12月31日由于市場發(fā)生不利變化，E專利權存在可能發(fā)生減值的跡象，預計其可回收全額為185萬元 （3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F專利技術使用權當年使用費收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術應計提的攤銷金額為6萬元 要求：根據(jù)上述密料，不考慮其他因素，做出相應的賬務處理（答案的金額單位用萬元表示
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2020-05-27
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財務報表，假定相關業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證。甲公司2017年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關業(yè)務如下： 　?。?）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項生產(chǎn)用新型技術。該技術的“研發(fā)支出——資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術研發(fā)支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術研發(fā)完成，申請取得專利權（以下稱為E專利權），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規(guī)定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。 　?。?）12月31日，由于市場發(fā)生不利變化，E專利權存在可能減值的跡象，預計其可收回金額為185萬元。 　　（3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術使用權當年使用費收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術應計提的攤銷額為6萬元。 　　要求： 　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答
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2021-03-27
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，發(fā)生的有關投資性房地產(chǎn)的資料如下： （1）甲公司將所持有的原作為固定資產(chǎn)核算的寫字樓經(jīng)營租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬元，租金于年末結清。租賃期開始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫字樓的日常維護。該寫字樓的原造價為3000萬元，使用壽命30年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預計凈殘值均未發(fā)生變化。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)核算。 （2）2017年12月，該辦公樓發(fā)生減值跡象，經(jīng)減值測試，其可收回金額為1600萬元；2017年共發(fā)生日常維護費用40萬元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。 （3）2018年1月1日，甲公司決定于當日開始對該寫字樓進行重新裝修，裝修完成后將繼續(xù)用于經(jīng)營租賃。 （4)2018年6月30日，該寫字樓再開發(fā)完成，共發(fā)生符合資本化條件的支出200萬元，均以銀行存款支付。開發(fā)完成后發(fā)現(xiàn)甲公司當?shù)氐姆康禺a(chǎn)市場比較成熟，公允價值能夠持續(xù)可靠取得，于是將該寫字樓的后續(xù)計量模式由成本模式變?yōu)楣蕛r值模式，圖
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2019-06-29
2.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，發(fā)生的有關投資性房地產(chǎn)的資料如下： （1）甲公司將所持有的原作為固定資產(chǎn)核算的寫字樓經(jīng)營租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬元，租金于年末結清。租賃期開始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫字樓的日常維護。該寫字樓的原造價為3000萬元，使用壽命30年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預計凈殘值均未發(fā)生變化。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)核算。 （2）2017年12月，該辦公樓發(fā)生減值跡象，經(jīng)減值測試，其可收回金額為1600萬元；2017年共發(fā)生日常維護費用40萬元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。 （3）2018年1月1日，甲公司決定于當日開始對該寫字樓進行重新裝修，裝修完成后將繼續(xù)用于經(jīng)營租賃。 （4）2018年4月20日，甲公司與丙公司簽訂經(jīng)營租賃合同，約定自2018年7月1日起將寫字樓出租給丙公司。租賃期為2年，年租金為500萬元，租金每半年支付一次。 （5）2018年6月30日，該寫字樓再開發(fā)完成，共發(fā)生符合資本化條件的支
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2018-11-05
老師，您好，我們此次采購的貨物，我們的客戶先打貨款給我們，然后我們再轉款給我們的供應商，供應商收到貨款后貨物直接發(fā)貨給我們的客戶，物流不經(jīng)過我們倉庫，運費由我們的下游客戶支付，但是發(fā)票是供應開給我們，我們開給我們的客戶，那么這樣會出現(xiàn)三流不一致，即物流不一致的現(xiàn)象，我之前想著和我們的上游供應商簽訂一份長期合作協(xié)議（交貨條款：寫發(fā)貨至我們指定倉庫或根據(jù)我們的要求代發(fā)至我們指定的客戶倉庫），然后再和我們的下游客戶簽合同時發(fā)貨條款注明（（采購方）某公司貨物的發(fā)貨人是（供貨方））我們公司名）的長期合作供應商（我們的上游供應商），但是現(xiàn)在我們的上游供應商不愿意和我們公司簽訂長期的合作協(xié)議，問題一、我們?nèi)绾魏炗喓贤荛_三方風險？（1）和我們上游供應商簽訂時如何注明發(fā)貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購方發(fā)至采購方客戶（某公司）的指定倉庫）？，（2）我們再和我們客戶簽訂合同時發(fā)貨條件又如何寫？問題三：我們銷售貨物時，客戶將運費打給我們，我們幫客戶代付運費，物流公司開運輸發(fā)票給我們，而且客戶向我們索要運輸發(fā)票，但是我們無法開具運輸發(fā)票，這樣的情況我們應該如何處理？類似這樣的代收代付運費的問題簽訂合
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2020-03-29
M會計師事務所接受委托對B股份有限公司執(zhí)行2019年度財務報表的審計業(yè)務。A注冊會計師為項目負責人，在執(zhí)行審計業(yè)務的過程中，出現(xiàn)了以下行為: 1) A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業(yè)務的目標是將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。 2) M會計師事務所為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質(zhì)量控制規(guī)程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務進行檢查時，參與業(yè)務執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復核的人員可以承擔該項業(yè)務的檢查工作。 (3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊會計師為了推行業(yè)務檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。 5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務，如果注意到可能導致對簽證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。 要求:判斷M會計師事務所與A注會行為
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2020-07-01
齊老師，您好，我們此次采購的貨物，我們的客戶先打貨款給我們，然后我們再轉款給我們的供應商，供應商收到貨款后貨物直接發(fā)貨給我們的客戶，物流不經(jīng)過我們倉庫，運費由我們的下游客戶支付，但是發(fā)票是供應開給我們，我們開給我們的客戶，那么這樣會出現(xiàn)三流不一致，即物流不一致的現(xiàn)象，我之前想著和我們的上游供應商簽訂一份長期合作協(xié)議（交貨條款：寫發(fā)貨至我們指定倉庫或根據(jù)我們的要求代發(fā)至我們指定的客戶倉庫），然后再和我們的下游客戶簽合同時發(fā)貨條款注明（（采購方）某公司貨物的發(fā)貨人是（供貨方））我們公司名）的長期合作供應商（我們的上游供應商），但是現(xiàn)在我們的上游供應商不愿意和我們公司簽訂長期的合作協(xié)議，問題一、我們?nèi)绾魏炗喓贤荛_三方風險？（1）和我們上游供應商簽訂時如何注明發(fā)貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購方發(fā)至采購方客戶（某公司）的指定倉庫）？，（2）我們再和我們客戶簽訂合同時發(fā)貨條件又如何寫？問題三：我們銷售貨物時，客戶將運費打給我們，我們幫客戶代付運費，物流公司開運輸發(fā)票給我們，而且客戶向我們索要運輸發(fā)票，但是我們無法開具運輸發(fā)票，這樣的情況我們應該如何處理？類似這樣的代收代付運費的問題簽訂合
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2020-03-29