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1）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額20萬元，加工完工后向委托方開具普通發(fā)票收取加工費及代墊輔助材料價稅合計金額9.04萬元。 （2）進口一批高檔化妝品，支付買價60萬元，支付進口化妝品運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關稅稅率為20%，支付相關稅金后取得進口增值稅專用繳款書。本月生產領用進口高檔化妝品的80%。 （3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 （5）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用。
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2021-11-17
一、騰飛公司2019年1月10日購入一臺需要安裝的設備，增值稅發(fā)票注明的價款為100萬元，另支付運雜費20000元，裝卸費10000元?？铐椌雁y行存款支付。2月10日在安裝設備時，領用原材料一批10萬元，同時負擔安裝工人工資50000元。2019年12月20日，設備達到預定可使用狀態(tài)并可投入車間生產部門使用。設備預計使用年限5年，凈殘值80000元，采用年限平均法計提折舊。2022年12月10日設備因火災提前報廢，批準后轉入清理，取得殘值收入1000元，應交增值稅130元，支付清理費350元，款項均以銀行存款收付。涉及到的增值稅稅率13%。 要求：1.根據上述經濟業(yè)務編制購入設備會計分錄。 2.計算該設備達到預定可使用狀態(tài)后計提的折舊額并進行賬務處理。（年折舊） 3.計算設備報廢清理凈損益并編制報廢清理的會計分錄
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2020-07-23
3.某軍糧供應站甲企業(yè)8月1日從符合規(guī)定的乙企業(yè)采購軍供小麥粉25萬公斤，每公斤價格為4.50元。按照雙方約定的供貨方式，由乙方負責將大米送到指定地點，途中發(fā)生的運輸費、裝卸等其他費用9000元由甲方負擔，采購貨款及其他費用銀行轉賬支付。8月25日，甲企業(yè)銷售小麥粉15萬公斤，軍糧銷售價格為每公斤1.60元，款項銀行收。國家核定的軍糧供應小麥粉結算價為4.80元，計算價差補貼。8月30日收到軍供價差補貼。請列出會計分錄。 答題填寫規(guī)范要求：會計分錄借或貸方向后第一空填總賬科目名稱(如果題目已列出總賬科目則填寫明細賬科目)，總賬科目(或明細科目)后的空格填會計分錄金額(保留整數，不要寫小數點及小數點后數) (1)軍糧購進 借：_ 一軍供糧油 一軍供糧油 (2)銷售軍供糧油 (3)結轉軍供糧油成本 (4)結算價差補貼 (5)收到補貼款款
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2022-06-01
練習現(xiàn)金和銀行存款的核算。 【目的】某公司20×3年8月20日“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為1000元，“銀行存款”賬戶【資料】 85580元。該公司8月下旬發(fā)生下列經濟業(yè)務。 會額(1)21日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元。 (2)22日，銷售商品收入17500元，增值稅稅額2275元，收到轉賬支票當即存入銀行。 (3)23日，以現(xiàn)金支付采購員張三暫借差旅費1000元。 (4)23日，撥付總務科定額備用金500元。 (5)24日，以現(xiàn)金支付購進商品裝卸費100元，電話費208元。確認可抵扣的增值稅稅額為23.17元。 (6)25日，總務科備用金經管人員憑各種發(fā)票到會計部門報銷，報銷金額450元。會計部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補足總務科備用金定額。 【要求】根據上述資料編制相應的會計分錄，開設并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存日記賬”。 清脆的過客 于 2022-12-08 14:24 發(fā)布
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2024-01-06
某飲料廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅率 13%，2022年9 月發(fā)生以下業(yè)務，請分析計算每筆業(yè)務的增值稅銷項稅， (1)向甲超市銷售自產的 A牌飲料 2000 瓶，不含增值稅單價4元/瓶，因銷售數量較大，飲料廠同意打9折，按銷售額開具增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在備注欄注明。另收取裝卸搬運等雜費565 元，未開發(fā)票。 (2)向批發(fā)商乙公司銷售自產的 B牌飲料 10000瓶，不含增值稅單價6元/瓶，因銷售數量較大，飲料廠同意打8折，開具發(fā)票時將銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票的金額欄中。為促使客戶盡快付款，規(guī)定收款政策為(5/15.n/30)?？蛻粼诘?12 天付款。實 際收到價稅合計款項共51528元。 (3)為改善員工伙食，將 300 瓶自產的 B牌飲料用于職工食堂。該批飲料生產成本一共為 1200 元，成本利潤率 20%，最近時期對外售價不含增值稅稅6元/瓶。
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2022-11-25
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用月末一次加權平均法計算發(fā)出存貨成本。2009 年7.月1日庫存A材料100噸， 價值77 905元，當月購入A材料4 000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為每噸800元，增值稅稅額為416 000元。另發(fā)生運輸費用50 000元(假定運費不考慮增值稅)，裝卸費用12 000元，途中保險費用13 900元。上述款項均以銀行存款支付。原材料驗收入庫時發(fā)現(xiàn)運輸途中發(fā)生合理損耗5噸。本月生產甲產品領用A材料2000噸，生產乙產品領用A材料1 600噸，本企業(yè)在建工程領用A材料400噸(假設根據稅法規(guī)定，該項工作領用材料的增值稅可以抵扣)。 要求: (1)計算購入 A材料的入賬價值及單位采購成本; (2)編制購入A材料的會計分錄; (3)月末計算A材料的加權平均單價: (4)編制領用A材料的會計分錄。(答 案中的金額單位用元表示)
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2020-04-19
某轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產經營情況如下： （1）境內采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%； （2）進口一批生產轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣），支付運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元； （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；
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2020-06-05
計算題:某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產 A 牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙,2011年8月發(fā)生如下業(yè)務:(1)從煙農手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運費8萬元,取得運費發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產雪茄煙。
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2021-12-20
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年發(fā)生與固定資產有關的經濟業(yè)務如下:(1)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產設備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120 萬元，增值稅稅額為15.6 萬元。購進設備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為30 萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3) 12月20日，設備N因自然災害毀損，清理設備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09 萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務的會計分錄。
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2021-07-02
一、華科電器批發(fā)公司為一般納稅人，增值稅率為13%，2022年4月份發(fā)生如下經濟業(yè)務： 1、4月5日，從外地生產廠購入一批彩電60臺，單價2500元，取得增值稅專用發(fā)票，價款和稅款以銀行存款支付，另支付運輸費2000元，增值稅率9%，裝卸人工費600元，均以銀行存款支付，貨物驗收入庫。 2、4月10日，購入辦公設備，價款80000元，款項以銀行存款支付。 3、4月12日，從國外進口一批冰箱，海關審定的關稅完稅價格420000元，關稅42000元，增值稅率13%，款項以銀行存款支付。 4、4月20日，接受長城公司捐贈的不需要安裝的設備一臺，設備價值60000元，以銀行存款支付運費1500元。 5、4月22日，銷售一批電冰箱，不含稅價款300000元，貨款收到存入銀行。 6、4月25日，商場以舊換新的方式促銷電視機，每臺舊電視作價600元，消費者支付3100元現(xiàn)金就可以取得一臺
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2022-06-30
曦曦自行車廠主要生產銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠購銷情況如下： (1) 向當地百貨大樓銷售2 000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款1 000 000元，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2) 向外地特約經銷點銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169 500；并支付運輸單位2 000元，收到增值稅專用發(fā)票上注明運費1 000元，稅率9%，增值稅90元，取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費1 000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷售本廠自用1年的小轎車一輛，售價12 0000元； (4) 當期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包裝物押金6 000元； (5) 購進自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明購進金額140 000元，注明稅款18 200元； (6) 從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件支付5 000元，取得稅務機關代開的專用發(fā)票
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2023-09-13
2、某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下業(yè)務 (1)進口輕型商務客車2輛用于公司經營,國外買價折合人民幣合計800000元,運抵我國入關地 前支付的運費折合人民幣60000元、保險費折合人民幣30000元;入關后運抵企業(yè)所在地,取得 運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費10000元,稅額1100元。 (2)從國外進口中檔護膚品一批,該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣,由進出口公司支付的 購貨傭金10萬元人民幣,運抵我國海關卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣,保險費無法確 定。該批貨物已報關,取得海關開具的增值稅專用繳款書。(假設輕型商務客車關稅稅率20%， 消費稅稅率5%;中檔護膚品關稅稅率10%) (1)計算進口輕型商務客車應繳納的進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。 (2)計算進口護膚品應繳納的進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅。
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2021-12-21
許可項目:水路普通貨物運輸;船舶引航服務:各類工程建設活動;國內船舶管理業(yè)務;港口經營(依法須經批準的項目經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準)一般項目:海上國際貨物運輸代理;船舶港口服務船舶拖帶服務;國內船舶代理;國際船舶代理;船舶租賃;國際船舶管理業(yè)務;內河船員事務代理代辦服務;船舶修理;船舶改裝;水上運輸設備銷售;水上運輸設備零配件銷售;導航、測繪、氣象及海洋專用儀器銷售;打撈服務;普通貨物倉儲服務(不含危險化學品等需許可審批的項目);港口貨物裝卸搬運活動;商務代理代辦服務;船舶設計;船舶銷售(除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動)。老師你好！這個是公司的經營范圍，請問可以開具銷售砂石的發(fā)票嗎？
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2021-03-29
1甲公司從東方公司購入A材料一批,收到增值稅專用發(fā)票上注明:買價100000元,增值稅13000元;從運輸企業(yè) 取得的專用發(fā)票注明:運費3000元,增值稅270元。全部款項已用銀行存款支付,材料已驗收入庫。 2甲公司從南方公司購入B材料一批,收到的增值稅專用發(fā)票上注明:買價60000元,增值稅7800元;從運輸企業(yè) 取得的專用發(fā)票注明:運費2000元,增值稅180元;裝卸費發(fā)票金額1000元,稅額600。全部款項已用銀行存款支付, 材料尚未到達。 3甲公司從南方公司購入的B材料已運到并驗收入庫。 4.甲公司從北方公司購入B材料一批,買價50000元,增值稅6500元,款項尚未支付。材料尚未到達。 5.甲公司從星光公司購入A材料一批,買價80000元,增值稅10400元,甲公司開出一張已承兌為期3個月的商業(yè)匯 票給星光公司。材料已驗收入庫。
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2022-11-02
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20 20 年10月 生產 經營業(yè)務如下： 5日，銷售甲產品給 某 商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額500 000元；同時收取包裝、裝卸費等5650元，代墊運輸費用10 000元，發(fā)票一并轉交該商場。 6日，銷售乙產品給一小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，金額為39 550元。 10日，企業(yè)將試制的一批應稅新產品用于對外捐贈，成本價為50 000元，該新產品無同類產品市場銷售價格，按照國家稅務總局規(guī)定成本利潤率為10%。 15日，因甲產品暢銷，某大型商場再次大規(guī)模訂購該產品，雙方約定不含稅價格1 000 000元，并采用分期收款方式方式，當月已收40%，剩余部分一個月后付清。 20日，向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批（不適用進項稅額核定扣除辦法），采購發(fā)票300 000元，本月將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利，剩余用于非農產品生產。
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2022-04-30
A [例2-1]某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月發(fā)生經濟業(yè)務如下: 購進一-批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元。取得運輸普通發(fā)票注明的運費2萬元，保管費0.1萬元，裝卸費0. 2萬元; 接受其他企業(yè)投資轉入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅13萬元; 購進低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款6萬元，增值稅為0.78萬元; 銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元; 采取以舊換新方式銷售產品，新產品含稅售價為8.19萬元，舊產品作價2萬元; 因倉庫管理不善:上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元。 發(fā)票均符合規(guī)定，并已 已知:該企業(yè)取得增值稅專用稅稅率為13%。計算該認證;購進和銷售品適用的增值 企業(yè)當月應納增值稅稅額。
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2021-03-30
8. [單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2017年6月1日庫存商品余額為1 200萬元，對應的存貨跌價準備余額為120萬元，6月5日外購一批庫存商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費為10萬元，增值稅稅額為1.1萬元，支付裝卸費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，庫存商品已經入庫。當月銷售庫存商品一批，其成本為300萬元。6月30日，庫存商品均未簽訂不可撤銷的購銷合同，剩余庫存商品的市場預計售價為1 100萬元，預計銷售稅費為25萬元。甲公司庫存商品發(fā)出計價采用先進先出法核算，甲公司每月編制月度財務報表，則6月30日應計提的存貨跌價準備為（ ）萬元。 A．-53 B．35 C．-85 D．-35 老師，這道題沒有解析，不知道答案怎么做呀，
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2018-05-03
光明公司是增值稅一般納稅人， 原材料采用實際成本核算，2X19年公司發(fā)生以下經濟業(yè)務:(1) 8月5日，采購原材料-批,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為200 000元，準予抵扣的增值稅進項稅額為26 000元。發(fā)生裝卸費1600元，允許抵扣的增值稅進項稅額為96元，企業(yè)開出轉賬支票支付上述款項，材料尚在運輸途中。 (2) 8月8日，5日購買的材料驗收入庫。(3) 8月26日，購入- -批原材料,材料已運達企業(yè)并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結算憑證尚未到達。月末時，該批貨物的結算憑證仍未到達，華聯(lián)公司對該批材料估價235 000元入賬。 (4) 9月1日，對上月末暫估入賬的材料用紅字沖回。 (5) 9月3日，8月26日購進的材料驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為230000元，準予抵扣的增值稅進項稅額為29900元?？铐椧糟y行存款支付。
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2020-06-30
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1萬元，保險費0.5萬元。 （3）領用60%當月進口的煙絲生產甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應代收代繳的消費稅。（3分） （2）該卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅。（4分） （3）該卷煙廠當月應向稅務機關繳納的消費稅。
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2021-12-03
某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月有關生產經營業(yè)務如下： (5)購進機械設備取得稅控專用發(fā)票注明價款20 萬元、進項稅額3.4 萬元，該設備當月投人使用。 ( 6 )當月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600 萬元、進項稅額102 萬元，并經稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用20 萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元 ( 7 )從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件，取得由當地稅務機關開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20 萬元、進項稅額1.2 萬元，支付運輸費用2 萬元并取得普通發(fā)票 ( 8 )當月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35 萬元（其中含運輸費用2 . 79 萬元。要求：已知該企業(yè)相關票據已通過主管稅務機關認證，小汽車的成本利潤率8%，消費稅率8%，請計算企業(yè)本月應繳納的增值稅。
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2022-04-25