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1）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額20萬元，加工完工后向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)稅合計(jì)金額9.04萬元。 （2）進(jìn)口一批高檔化妝品，支付買價(jià)60萬元，支付進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)9萬元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)1萬元，關(guān)稅稅率為20%，支付相關(guān)稅金后取得進(jìn)口增值稅專用繳款書。本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的80%。 （3）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護(hù)膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 （5）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。
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2021-11-17
一、騰飛公司2019年1月10日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，增值稅發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)20000元，裝卸費(fèi)10000元?？铐?xiàng)均已銀行存款支付。2月10日在安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批10萬元，同時(shí)負(fù)擔(dān)安裝工人工資50000元。2019年12月20日，設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并可投入車間生產(chǎn)部門使用。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值80000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2022年12月10日設(shè)備因火災(zāi)提前報(bào)廢，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入清理，取得殘值收入1000元，應(yīng)交增值稅130元，支付清理費(fèi)350元，款項(xiàng)均以銀行存款收付。涉及到的增值稅稅率13%。 要求：1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制購(gòu)入設(shè)備會(huì)計(jì)分錄。 2.計(jì)算該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后計(jì)提的折舊額并進(jìn)行賬務(wù)處理。（年折舊） 3.計(jì)算設(shè)備報(bào)廢清理凈損益并編制報(bào)廢清理的會(huì)計(jì)分錄
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2020-07-23
3.某軍糧供應(yīng)站甲企業(yè)8月1日從符合規(guī)定的乙企業(yè)采購(gòu)軍供小麥粉25萬公斤，每公斤價(jià)格為4.50元。按照雙方約定的供貨方式，由乙方負(fù)責(zé)將大米送到指定地點(diǎn)，途中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸等其他費(fèi)用9000元由甲方負(fù)擔(dān)，采購(gòu)貨款及其他費(fèi)用銀行轉(zhuǎn)賬支付。8月25日，甲企業(yè)銷售小麥粉15萬公斤，軍糧銷售價(jià)格為每公斤1.60元，款項(xiàng)銀行收。國(guó)家核定的軍糧供應(yīng)小麥粉結(jié)算價(jià)為4.80元，計(jì)算價(jià)差補(bǔ)貼。8月30日收到軍供價(jià)差補(bǔ)貼。請(qǐng)列出會(huì)計(jì)分錄。 答題填寫規(guī)范要求：會(huì)計(jì)分錄借或貸方向后第一空填總賬科目名稱(如果題目已列出總賬科目則填寫明細(xì)賬科目)，總賬科目(或明細(xì)科目)后的空格填會(huì)計(jì)分錄金額(保留整數(shù)，不要寫小數(shù)點(diǎn)及小數(shù)點(diǎn)后數(shù)) (1)軍糧購(gòu)進(jìn) 借：_ 一軍供糧油 一軍供糧油 (2)銷售軍供糧油 (3)結(jié)轉(zhuǎn)軍供糧油成本 (4)結(jié)算價(jià)差補(bǔ)貼 (5)收到補(bǔ)貼款款
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2022-06-01
練習(xí)現(xiàn)金和銀行存款的核算。 【目的】某公司20×3年8月20日“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶余額為1000元，“銀行存款”賬戶【資料】 85580元。該公司8月下旬發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 會(huì)額(1)21日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元。 (2)22日，銷售商品收入17500元，增值稅稅額2275元，收到轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)即存入銀行。 (3)23日，以現(xiàn)金支付采購(gòu)員張三暫借差旅費(fèi)1000元。 (4)23日，撥付總務(wù)科定額備用金500元。 (5)24日，以現(xiàn)金支付購(gòu)進(jìn)商品裝卸費(fèi)100元，電話費(fèi)208元。確認(rèn)可抵扣的增值稅稅額為23.17元。 (6)25日，總務(wù)科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，報(bào)銷金額450元。會(huì)計(jì)部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補(bǔ)足總務(wù)科備用金定額。 【要求】根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，開設(shè)并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存日記賬”。 清脆的過客 于 2022-12-08 14:24 發(fā)布
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2024-01-06
某飲料廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅率 13%，2022年9 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請(qǐng)分析計(jì)算每筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅， (1)向甲超市銷售自產(chǎn)的 A牌飲料 2000 瓶，不含增值稅單價(jià)4元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打9折，按銷售額開具增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在備注欄注明。另收取裝卸搬運(yùn)等雜費(fèi)565 元，未開發(fā)票。 (2)向批發(fā)商乙公司銷售自產(chǎn)的 B牌飲料 10000瓶，不含增值稅單價(jià)6元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打8折，開具發(fā)票時(shí)將銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票的金額欄中。為促使客戶盡快付款，規(guī)定收款政策為(5/15.n/30)?？蛻粼诘?12 天付款。實(shí) 際收到價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng)共51528元。 (3)為改善員工伙食，將 300 瓶自產(chǎn)的 B牌飲料用于職工食堂。該批飲料生產(chǎn)成本一共為 1200 元，成本利潤(rùn)率 20%，最近時(shí)期對(duì)外售價(jià)不含增值稅稅6元/瓶。
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2022-11-25
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨成本。2009 年7.月1日庫(kù)存A材料100噸， 價(jià)值77 905元，當(dāng)月購(gòu)入A材料4 000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為每噸800元，增值稅稅額為416 000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用50 000元(假定運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅)，裝卸費(fèi)用12 000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用13 900元。上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5噸。本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2000噸，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1 600噸，本企業(yè)在建工程領(lǐng)用A材料400噸(假設(shè)根據(jù)稅法規(guī)定，該項(xiàng)工作領(lǐng)用材料的增值稅可以抵扣)。 要求: (1)計(jì)算購(gòu)入 A材料的入賬價(jià)值及單位采購(gòu)成本; (2)編制購(gòu)入A材料的會(huì)計(jì)分錄; (3)月末計(jì)算A材料的加權(quán)平均單價(jià): (4)編制領(lǐng)用A材料的會(huì)計(jì)分錄。(答 案中的金額單位用元表示)
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2020-04-19
某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%； （2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬元（折合人民幣），支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬元，支付賣方傭金20萬元； （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計(jì)3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；
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2020-06-05
計(jì)算題:某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn) A 牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2011年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,買價(jià)100萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙。
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2021-12-20
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120 萬元，增值稅稅額為15.6 萬元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30 萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費(fèi)用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3) 12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09 萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-07-02
一、華科電器批發(fā)公司為一般納稅人，增值稅率為13%，2022年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、4月5日，從外地生產(chǎn)廠購(gòu)入一批彩電60臺(tái)，單價(jià)2500元，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款和稅款以銀行存款支付，另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，增值稅率9%，裝卸人工費(fèi)600元，均以銀行存款支付，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。 2、4月10日，購(gòu)入辦公設(shè)備，價(jià)款80000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 3、4月12日，從國(guó)外進(jìn)口一批冰箱，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格420000元，關(guān)稅42000元，增值稅率13%，款項(xiàng)以銀行存款支付。 4、4月20日，接受長(zhǎng)城公司捐贈(zèng)的不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備價(jià)值60000元，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)1500元。 5、4月22日，銷售一批電冰箱，不含稅價(jià)款300000元，貨款收到存入銀行。 6、4月25日，商場(chǎng)以舊換新的方式促銷電視機(jī)，每臺(tái)舊電視作價(jià)600元，消費(fèi)者支付3100元現(xiàn)金就可以取得一臺(tái)
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2022-06-30
曦曦自行車廠主要生產(chǎn)銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠購(gòu)銷情況如下： (1) 向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2 000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1 000 000元，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2) 向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169 500；并支付運(yùn)輸單位2 000元，收到增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1 000元，稅率9%，增值稅90元，取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1 000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷售本廠自用1年的小轎車一輛，售價(jià)12 0000元； (4) 當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包裝物押金6 000元； (5) 購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140 000元，注明稅款18 200元； (6) 從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零件支付5 000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票
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2023-09-13
2、某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù) (1)進(jìn)口輕型商務(wù)客車2輛用于公司經(jīng)營(yíng),國(guó)外買價(jià)折合人民幣合計(jì)800000元,運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地 前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣60000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣30000元;入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得 運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10000元,稅額1100元。 (2)從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批,該批貨物在國(guó)外的買價(jià)為200萬元人民幣,由進(jìn)出口公司支付的 購(gòu)貨傭金10萬元人民幣,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬元人民幣,保險(xiǎn)費(fèi)無法確 定。該批貨物已報(bào)關(guān),取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(假設(shè)輕型商務(wù)客車關(guān)稅稅率20%， 消費(fèi)稅稅率5%;中檔護(hù)膚品關(guān)稅稅率10%) (1)計(jì)算進(jìn)口輕型商務(wù)客車應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
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2021-12-21
許可項(xiàng)目:水路普通貨物運(yùn)輸;船舶引航服務(wù):各類工程建設(shè)活動(dòng);國(guó)內(nèi)船舶管理業(yè)務(wù);港口經(jīng)營(yíng)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))一般項(xiàng)目:海上國(guó)際貨物運(yùn)輸代理;船舶港口服務(wù)船舶拖帶服務(wù);國(guó)內(nèi)船舶代理;國(guó)際船舶代理;船舶租賃;國(guó)際船舶管理業(yè)務(wù);內(nèi)河船員事務(wù)代理代辦服務(wù);船舶修理;船舶改裝;水上運(yùn)輸設(shè)備銷售;水上運(yùn)輸設(shè)備零配件銷售;導(dǎo)航、測(cè)繪、氣象及海洋專用儀器銷售;打撈服務(wù);普通貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)(不含危險(xiǎn)化學(xué)品等需許可審批的項(xiàng)目);港口貨物裝卸搬運(yùn)活動(dòng);商務(wù)代理代辦服務(wù);船舶設(shè)計(jì);船舶銷售(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。老師你好！這個(gè)是公司的經(jīng)營(yíng)范圍，請(qǐng)問可以開具銷售砂石的發(fā)票嗎？
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2021-03-29
1甲公司從東方公司購(gòu)入A材料一批,收到增值稅專用發(fā)票上注明:買價(jià)100000元,增值稅13000元;從運(yùn)輸企業(yè) 取得的專用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)3000元,增值稅270元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 2甲公司從南方公司購(gòu)入B材料一批,收到的增值稅專用發(fā)票上注明:買價(jià)60000元,增值稅7800元;從運(yùn)輸企業(yè) 取得的專用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)2000元,增值稅180元;裝卸費(fèi)發(fā)票金額1000元,稅額600。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付, 材料尚未到達(dá)。 3甲公司從南方公司購(gòu)入的B材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。 4.甲公司從北方公司購(gòu)入B材料一批,買價(jià)50000元,增值稅6500元,款項(xiàng)尚未支付。材料尚未到達(dá)。 5.甲公司從星光公司購(gòu)入A材料一批,買價(jià)80000元,增值稅10400元,甲公司開出一張已承兌為期3個(gè)月的商業(yè)匯 票給星光公司。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
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2022-11-02
A [例2-1]某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 購(gòu)進(jìn)一-批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬元。取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬元，保管費(fèi)0.1萬元，裝卸費(fèi)0. 2萬元; 接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅13萬元; 購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款6萬元，增值稅為0.78萬元; 銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元; 采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為8.19萬元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬元; 因倉(cāng)庫(kù)管理不善:上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購(gòu)成本為8萬元。 發(fā)票均符合規(guī)定，并已 已知:該企業(yè)取得增值稅專用稅稅率為13%。計(jì)算該認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)和銷售品適用的增值 企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
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2021-03-30
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20 20 年10月 生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 5日，銷售甲產(chǎn)品給 某 商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額500 000元；同時(shí)收取包裝、裝卸費(fèi)等5650元，代墊運(yùn)輸費(fèi)用10 000元，發(fā)票一并轉(zhuǎn)交該商場(chǎng)。 6日，銷售乙產(chǎn)品給一小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，金額為39 550元。 10日，企業(yè)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，成本價(jià)為50 000元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%。 15日，因甲產(chǎn)品暢銷，某大型商場(chǎng)再次大規(guī)模訂購(gòu)該產(chǎn)品，雙方約定不含稅價(jià)格1 000 000元，并采用分期收款方式方式，當(dāng)月已收40%，剩余部分一個(gè)月后付清。 20日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法），采購(gòu)發(fā)票300 000元，本月將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利，剩余用于非農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)。
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2022-04-30
8. [單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2017年6月1日庫(kù)存商品余額為1 200萬元，對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為120萬元，6月5日外購(gòu)一批庫(kù)存商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為1.1萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，庫(kù)存商品已經(jīng)入庫(kù)。當(dāng)月銷售庫(kù)存商品一批，其成本為300萬元。6月30日，庫(kù)存商品均未簽訂不可撤銷的購(gòu)銷合同，剩余庫(kù)存商品的市場(chǎng)預(yù)計(jì)售價(jià)為1 100萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為25萬元。甲公司庫(kù)存商品發(fā)出計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法核算，甲公司每月編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，則6月30日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（ ）萬元。 A．-53 B．35 C．-85 D．-35 老師，這道題沒有解析，不知道答案怎么做呀，
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2018-05-03
光明公司是增值稅一般納稅人， 原材料采用實(shí)際成本核算，2X19年公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1) 8月5日，采購(gòu)原材料-批,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為200 000元，準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26 000元。發(fā)生裝卸費(fèi)1600元，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為96元，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付上述款項(xiàng)，材料尚在運(yùn)輸途中。 (2) 8月8日，5日購(gòu)買的材料驗(yàn)收入庫(kù)。(3) 8月26日，購(gòu)入- -批原材料,材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證尚未到達(dá)。月末時(shí)，該批貨物的結(jié)算憑證仍未到達(dá)，華聯(lián)公司對(duì)該批材料估價(jià)235 000元入賬。 (4) 9月1日，對(duì)上月末暫估入賬的材料用紅字沖回。 (5) 9月3日，8月26日購(gòu)進(jìn)的材料驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為230000元，準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為29900元。款項(xiàng)以銀行存款支付。
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2020-06-30
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2021-12-03
某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (5)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20 萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4 萬元，該設(shè)備當(dāng)月投人使用。 ( 6 )當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600 萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額102 萬元，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20 萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元 ( 7 )從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20 萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.2 萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2 萬元并取得普通發(fā)票 ( 8 )當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35 萬元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用2 . 79 萬元。要求：已知該企業(yè)相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，小汽車的成本利潤(rùn)率8%，消費(fèi)稅率8%，請(qǐng)計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。
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2022-04-25