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接受投資者投入專(zhuān)利技術(shù)一項(xiàng)，價(jià)值50000元； 2. 用銀行存款償還銀行期限為8個(gè)月的借款300 000元； 3.采購(gòu)材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi) 800元，裝卸費(fèi) 200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2600元，均以銀行存款支付；4.上述材料驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬； 5. 根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中產(chǎn)品耗用24120元，車(chē)間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元； 6. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中生產(chǎn)人員工資8000元，車(chē)間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元； 7. 銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款50000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額6500元，款項(xiàng)前已預(yù)收： 8.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中車(chē)間設(shè)備折I6000元，銷(xiāo)售部門(mén)折舊2000元，管理部門(mén)折舊1000元； 9.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)商品成本30000元； 10. 部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，實(shí)際生產(chǎn)成本40000元； 11. 期末盤(pán)盈固定資產(chǎn)一臺(tái)原價(jià)40000，七成新； 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2024-07-11
1/3 1、利達(dá)公司2019年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 12月3日,收到投資人通寶公司投入資金15 0000元,按投資合同規(guī)定應(yīng)計(jì)入注冊(cè)資本 的份額為130000元。原始憑證為進(jìn)賬單、 投資協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告。 2、12月5日,收到信利公司投入全新音響 設(shè)備一套,作為職工文體活動(dòng)使用設(shè)備(不 進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額扣除),該設(shè)備發(fā)票列示價(jià)款 及稅款合計(jì)234000元,投資合同約定投資 價(jià)值234000元。原始憑證為發(fā)票、投資協(xié) 議。 3、12月10日,因臨時(shí)性生產(chǎn)周轉(zhuǎn)需要,向 工商銀行借款100000元,期限3個(gè)月,年 利率為6%,款項(xiàng)已存入銀行。 4、12月15日,為購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備,向銀行借 款300000元,期限兩年,年利率9%,款項(xiàng) 已存入銀行。 5、12月6日,向泰華公司購(gòu)入A、B材料一 批,A材料12000千克,每千克不含稅價(jià)8 ,, 元;B材料3000千克,每千克不含稅價(jià)5 元;增值稅稅率13%,材料尚在運(yùn)輸途中 同時(shí)發(fā)生A、B兩種材料的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸
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2021-11-02
某企業(yè)于2012年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證以及稅務(wù)登記證各一件，資金賬簿記載其注冊(cè)資金為1350萬(wàn)元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬(wàn)元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車(chē)作為上述借款的抵押物，小汽車(chē)評(píng)估價(jià)50萬(wàn)元。 (2)向某汽車(chē)運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車(chē)，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7．2萬(wàn)元。同時(shí)簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元。 (3)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬(wàn)元的原材料，并支付加工費(fèi)1．5萬(wàn)元。 (4)以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬(wàn)元，租賃期滿(mǎn)該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備。 計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照和賬簿應(yīng)繳納的印花稅；
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2022-04-11
甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）進(jìn)口汽車(chē)制造設(shè)備（非消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品），國(guó)外買(mǎi)價(jià)105 000元，運(yùn)抵我國(guó)口岸起卸前支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15 000元。 （2）購(gòu)進(jìn)輪胎取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅銷(xiāo)售額為150 000元。 （3）支付銷(xiāo)售小汽車(chē)境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1 800元。 （4）銷(xiāo)售A型號(hào)小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款565 000元，另收取儲(chǔ)存費(fèi)113 000元。 （5）將一輛自產(chǎn)B型號(hào)小汽車(chē)贈(zèng)送給某子公司，成本為95 000元/輛，同類(lèi)小汽車(chē)不含稅售價(jià)125 000元/輛。 （6）上期留抵增值稅稅額為28 900元。 已知：小汽車(chē)、汽車(chē)進(jìn)口設(shè)備、輪胎的增值稅稅率為13%，汽車(chē)進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為23%，成本利潤(rùn)率為8%，取得的扣稅憑證均已勾選抵扣。
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2020-04-22
甲企業(yè)為增值稅一般納人,主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售,2017年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從境外進(jìn)口A型號(hào)高檔化妝品一批,海關(guān)審定的貨價(jià)200萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元、包裝費(fèi)10萬(wàn)元。 (2)將上月外購(gòu)的成本為100萬(wàn)元的化工原料全部發(fā)往乙公司(增值稅一般納稅人),委托其加工成B型號(hào)高檔化妝品;乙公司收取不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,乙公司無(wú)B型號(hào)高檔化妝品的銷(xiāo)售價(jià)格。 3)． 有關(guān)乙公司受托加工B型號(hào)高檔化妝品,下列計(jì)算列式中,正確的是( ) A.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 =(100 + 20)÷(1 + 15%)× 15% = 15.65(萬(wàn)元) B.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 =(100 + 20)÷(1 - 15%)× 15% = 21.18(萬(wàn)元) C.乙公司應(yīng)繳納的增值稅 = 20 × 17% = 3.4(萬(wàn)元) D.乙公司應(yīng)繳納韻增值稅 =(100 + 20)× 17% = 20.4(萬(wàn)元) 是按照哪一道公式
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2018-05-08
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類(lèi)卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，在加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙，并銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類(lèi)卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2021-12-24
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨成本。2009 年7.月1日庫(kù)存A材料100噸， 價(jià)值77 905元，當(dāng)月購(gòu)入A材料4 000噸，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為每噸800元，增值稅稅額為416 000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用50 000元(假定運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅)，裝卸費(fèi)用12 000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用13 900元。上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5噸。本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2000噸，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1 600噸，本企業(yè)在建工程領(lǐng)用A材料400噸(假設(shè)根據(jù)稅法規(guī)定，該項(xiàng)工作領(lǐng)用材料的增值稅可以抵扣)。 要求: (1)計(jì)算購(gòu)入 A材料的入賬價(jià)值及單位采購(gòu)成本; (2)編制購(gòu)入A材料的會(huì)計(jì)分錄; (3)月末計(jì)算A材料的加權(quán)平均單價(jià): (4)編制領(lǐng)用A材料的會(huì)計(jì)分錄。(答 案中的金額單位用元表示)
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2020-04-19
某轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額730萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅24萬(wàn)元；支付水電費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%； （2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車(chē)用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬(wàn)元（折合人民幣），支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，支付賣(mài)方傭金20萬(wàn)元； （3）采用分期收款方式銷(xiāo)售200輛中輕型商用客車(chē)，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)3600萬(wàn)元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬(wàn)元；銷(xiāo)售800輛A牌小轎車(chē)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
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2020-06-05
計(jì)算題:某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn) A 牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2011年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。(4)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙。
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2021-12-20
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N(xiāo)并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120 萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.12萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30 萬(wàn)元，分配工程人員薪酬40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3) 12月20日，設(shè)備N(xiāo)因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N(xiāo)支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09 萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。寫(xiě)出發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-07-02
一、華科電器批發(fā)公司為一般納稅人，增值稅率為13%，2022年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、4月5日，從外地生產(chǎn)廠購(gòu)入一批彩電60臺(tái)，單價(jià)2500元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款和稅款以銀行存款支付，另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，增值稅率9%，裝卸人工費(fèi)600元，均以銀行存款支付，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。 2、4月10日，購(gòu)入辦公設(shè)備，價(jià)款80000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 3、4月12日，從國(guó)外進(jìn)口一批冰箱，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格420000元，關(guān)稅42000元，增值稅率13%，款項(xiàng)以銀行存款支付。 4、4月20日，接受長(zhǎng)城公司捐贈(zèng)的不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備價(jià)值60000元，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)1500元。 5、4月22日，銷(xiāo)售一批電冰箱，不含稅價(jià)款300000元，貨款收到存入銀行。 6、4月25日，商場(chǎng)以舊換新的方式促銷(xiāo)電視機(jī)，每臺(tái)舊電視作價(jià)600元，消費(fèi)者支付3100元現(xiàn)金就可以取得一臺(tái)
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2022-06-30
曦曦自行車(chē)廠主要生產(chǎn)銷(xiāo)售自行車(chē)，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下： (1) 向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2 000輛，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1 000 000元，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2) 向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售300輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為169 500；并支付運(yùn)輸單位2 000元，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1 000元，稅率9%，增值稅90元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1 000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷(xiāo)售本廠自用1年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)12 0000元； (4) 當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包裝物押金6 000元； (5) 購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料、取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140 000元，注明稅款18 200元； (6) 從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件支付5 000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票
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2023-09-13
2、某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù) (1)進(jìn)口輕型商務(wù)客車(chē)2輛用于公司經(jīng)營(yíng),國(guó)外買(mǎi)價(jià)折合人民幣合計(jì)800000元,運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地 前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣60000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣30000元;入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得 運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10000元,稅額1100元。 (2)從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批,該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元人民幣,由進(jìn)出口公司支付的 購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元人民幣,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬(wàn)元人民幣,保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確 定。該批貨物已報(bào)關(guān),取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。(假設(shè)輕型商務(wù)客車(chē)關(guān)稅稅率20%， 消費(fèi)稅稅率5%;中檔護(hù)膚品關(guān)稅稅率10%) (1)計(jì)算進(jìn)口輕型商務(wù)客車(chē)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
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2021-12-21
1甲公司從東方公司購(gòu)入A材料一批,收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明:買(mǎi)價(jià)100000元,增值稅13000元;從運(yùn)輸企業(yè) 取得的專(zhuān)用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)3000元,增值稅270元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 2甲公司從南方公司購(gòu)入B材料一批,收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明:買(mǎi)價(jià)60000元,增值稅7800元;從運(yùn)輸企業(yè) 取得的專(zhuān)用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)2000元,增值稅180元;裝卸費(fèi)發(fā)票金額1000元,稅額600。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付, 材料尚未到達(dá)。 3甲公司從南方公司購(gòu)入的B材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。 4.甲公司從北方公司購(gòu)入B材料一批,買(mǎi)價(jià)50000元,增值稅6500元,款項(xiàng)尚未支付。材料尚未到達(dá)。 5.甲公司從星光公司購(gòu)入A材料一批,買(mǎi)價(jià)80000元,增值稅10400元,甲公司開(kāi)出一張已承兌為期3個(gè)月的商業(yè)匯 票給星光公司。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
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2022-11-02
A [例2-1]某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 購(gòu)進(jìn)一-批原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元。取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，保管費(fèi)0.1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0. 2萬(wàn)元; 接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元; 購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款6萬(wàn)元，增值稅為0.78萬(wàn)元; 銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，另外收取包裝物租金1.13萬(wàn)元; 采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為8.19萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元; 因倉(cāng)庫(kù)管理不善:上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購(gòu)成本為8萬(wàn)元。 發(fā)票均符合規(guī)定，并已 已知:該企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用稅稅率為13%。計(jì)算該認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售品適用的增值 企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
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2021-03-30
許可項(xiàng)目:水路普通貨物運(yùn)輸;船舶引航服務(wù):各類(lèi)工程建設(shè)活動(dòng);國(guó)內(nèi)船舶管理業(yè)務(wù);港口經(jīng)營(yíng)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))一般項(xiàng)目:海上國(guó)際貨物運(yùn)輸代理;船舶港口服務(wù)船舶拖帶服務(wù);國(guó)內(nèi)船舶代理;國(guó)際船舶代理;船舶租賃;國(guó)際船舶管理業(yè)務(wù);內(nèi)河船員事務(wù)代理代辦服務(wù);船舶修理;船舶改裝;水上運(yùn)輸設(shè)備銷(xiāo)售;水上運(yùn)輸設(shè)備零配件銷(xiāo)售;導(dǎo)航、測(cè)繪、氣象及海洋專(zhuān)用儀器銷(xiāo)售;打撈服務(wù);普通貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)(不含危險(xiǎn)化學(xué)品等需許可審批的項(xiàng)目);港口貨物裝卸搬運(yùn)活動(dòng);商務(wù)代理代辦服務(wù);船舶設(shè)計(jì);船舶銷(xiāo)售(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。老師你好！這個(gè)是公司的經(jīng)營(yíng)范圍，請(qǐng)問(wèn)可以開(kāi)具銷(xiāo)售砂石的發(fā)票嗎？
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2021-03-29
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20 20 年10月 生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 5日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給 某 商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額500 000元；同時(shí)收取包裝、裝卸費(fèi)等5650元，代墊運(yùn)輸費(fèi)用10 000元，發(fā)票一并轉(zhuǎn)交該商場(chǎng)。 6日，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品給一小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普通發(fā)票，金額為39 550元。 10日，企業(yè)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，成本價(jià)為50 000元，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%。 15日，因甲產(chǎn)品暢銷(xiāo)，某大型商場(chǎng)再次大規(guī)模訂購(gòu)該產(chǎn)品，雙方約定不含稅價(jià)格1 000 000元，并采用分期收款方式方式，當(dāng)月已收40%，剩余部分一個(gè)月后付清。 20日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法），采購(gòu)發(fā)票300 000元，本月將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利，剩余用于非農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)。
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2022-04-30
小企業(yè)-2017年12月20日購(gòu)入設(shè)備安裝生產(chǎn)線(xiàn)。該設(shè)備購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為2500萬(wàn)元，增值稅額為425萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)25萬(wàn)元。該生產(chǎn)線(xiàn)安裝期間，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資等費(fèi)用33萬(wàn)元。假定該生產(chǎn)線(xiàn)于2017年12月30日安裝完畢，交生產(chǎn)車(chē)間使用。預(yù)計(jì)可使用10年，甲按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為58萬(wàn)元。使用6年后，田決定將該條生產(chǎn)線(xiàn)出售，取得收入1000萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額170萬(wàn)元。另外發(fā)生清理費(fèi)用2萬(wàn)元(不考慮增值稅)。有關(guān)收入和費(fèi)用均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。 根據(jù)以上資料，要求: 1、該生產(chǎn)線(xiàn)的入賬價(jià)值是多少萬(wàn)元?并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 2、該生產(chǎn)線(xiàn)每年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬(wàn)元?并編制計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄 3、編制出售該生產(chǎn)線(xiàn)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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2022-03-10
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類(lèi)卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，在加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙，并銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類(lèi)卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2021-12-21
1、某轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額730萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅24萬(wàn)元;支付水電費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬(wàn)元，其中職工浴室 使用5%。 (2)進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車(chē)用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬(wàn)元(折合人民幣，下同)， 支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，支付賣(mài)方傭金20萬(wàn)元。 (3)采用分期收款方式銷(xiāo)售200輛中輕型商用客車(chē)，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)3600萬(wàn)元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回;由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬(wàn)元;銷(xiāo)售800輛A牌小轎車(chē)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款12000 萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150 萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
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2021-12-19