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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產S牌卷煙(不含稅調撥價為100元/標準條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務：
(1)從煙農手中段進煙葉，支付煙葉級價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費10萬元、增值稅3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。
(2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務為煙絲的生產和銷售)購 煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。
(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務均為煙絲的生產和銷售)進煙絲，均取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款共計280萬元(不含稅)。
(4)進口批煙絲：支付貨價300萬元、經紀費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關放行。
(5)以成本為350萬元的
1/2108
2021-12-25
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產S牌卷煙(不含稅調撥價為 100元/標準
條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務:
(1)從煙農手中購進姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價
外補貼,將其運往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,
注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領用。A企業(yè)
無同類煙絲銷售價格。
(2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務為生產煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款
300萬元、增值稅39萬元。
(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務為生產煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)
票,注明價款280萬元。
(4)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經紀費15萬元,該批煙絲運抵我國輸人
地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35 萬元,卷煙廠完稅后,海關放行。
(5)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產卷煙
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2021-11-07
甲公司為制造型企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2015年至2017年該公司發(fā)生的有關交易或事項如下：
（1）2015年12月1日，購入并交付使用一臺不需要安裝的生產設備，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60000元，增值稅額為10200元，另支付生產設備裝卸費1000元，增值稅額為60元，全部款項以銀行存款支付。該生產設備預計使用年限5年，預計凈殘值1000元，采用直線法計提折舊。
（2）2017年1月1日，甲公司將該生產設備出租給乙公司，雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當月月末，甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明價款1500元，稅額為255元，乙公司以銀行存款支付。
（3）2017年12月31日，該生產設備租賃期屆滿后，經減值測試，其可收回金額為30000元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
根據資料（1）至（3）,2017年12月31日，甲公司對該生產設備計提的減值準備金額是（ ）。老師 答案7000怎么算的
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2023-03-16
37.（27.5分）
三、請寫出以下經濟業(yè)務的會計分錄
1.甲公司從東方公司購入A材料一批，收到增值稅專用發(fā)票
上注明：買價100 000元，增值稅13 000元；從運輸企業(yè)
取得的專用發(fā)票注明：運費了 000元，增值稅270元。全部
款項己用銀行存款支付，材料己驗收入庫。
2.甲公司從南方公司購入B材料一批，收到的增值稅專用發(fā)
票上注明：買價60 000元，增值稅7 800元；從運輸企業(yè)
取得的專用發(fā)票注明：運費2000元，增值稅180元；裝卸
費發(fā)票金額1000元，稅額600。全部款項已用銀行存款支
付，材料尚未到達。
了.甲公司從南方公司購入的B材料已運到并驗收入庫。
4.甲公司從北方公司購入B材料一批，買價50 000元，增
值稅6500元，款項尚未支付。材料尚未到達。
5.甲公司從星光公司購入A材料一批，買價80000元，增
值稅10 400元，甲公司開出一張已承兌為期了個月的商業(yè)匯
票給星光公司。材料已驗收入庫。
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2022-12-20
[問答題]
3.甲公司為增值稅一般納稅人，從事貨物運輸服務，2019年8月 有關經濟業(yè)務如下:
(1)購進辦公小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)
票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油,
取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為48000元。
(2)購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)
票_上注明的稅額為8000元。
(3)提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款
1090000元，同時收取保價費2180元。
(4)提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價
款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。
(5)提供貨物倉儲服務，含增值稅價款
11 6600元，另外收取貨物逾期保管21200元。
已知:交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期 留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。
要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析
回答下列小題。
(1)甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣
的是()
1/6906
2020-04-09
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產S牌卷煙(不含稅調撥價為 100元/標準
條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務:
(1)從煙農手中購進姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價
外補貼,將其運往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,
注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領用。A企業(yè)
無同類煙絲銷售價格。
(2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務為生產煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款
300萬元、增值稅39萬元。
(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務為生產煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)
票,注明價款280萬元。
(4)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經紀費15萬元,該批煙絲運抵我國輸人
地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35 萬元,卷煙廠完稅后,海關放行。
(5)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產卷煙
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2021-10-27
固定資產有關的經濟業(yè)務如下：
（1）6月28日，購入一臺不需要安裝的生產設備N并投入使用，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為2萬元，采用年限平均法計提折舊。
（2）9月30日，該企業(yè)自行建造廠房一幢達到預定可使用狀態(tài)。建造該廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預計該廠房可使用50年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。
（3）12月20日，設備N因自然災害毀損，清理設備N支付拆卸費1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。
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2021-06-29
期初結存 M 原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元
2日，購入 M 原材料，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元，10日，生產領用該原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元
15日，收回之前委托 A 公司加工的 N 半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬，甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產，該批 N 半成品的計劃成本為20萬元月末，甲公司結存原材料的可變現凈值為42萬求期末甲公司"存貨"項目的期末余額
請問10日的成本那里為什么只有4.79
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2023-03-20
1、甲公司從南方公司購入B材料一批，轉來的材料采購增值稅專用發(fā)票上注明:買價60000元，增值稅7 800元;運費單位增值稅專用發(fā)票注明:運費2000元，稅額180元;裝卸單位增值稅專用發(fā)票上注明:金額1 000元，稅額60元。全部款項已用銀行存款支付，材料尚未到達
2、甲公司從南方公司購入的B材料已運到并驗收入庫。
3、甲公司從東方公司購入A材料一批，轉來的材料采購增值稅專用發(fā)票上注明:買價100000元，稅額13 000元;運費增值稅專用發(fā)票注明:運費3 000元，稅額270元。為購買該批材料上月預付貨款110 000元，余款用銀行存款支付，材料已驗收入庫。
4、甲公司從北方公司購入B材料一批，買價50 000元，增值稅6 500元，款項尚未支付。材料尚未到達。
5、甲公司從星光公司購入A材料一批，買價70 000元，稅額9 100元，甲公司開出一張已承兌為期3個月的商業(yè)匯票給星光公司。材料已驗收入庫。
1/1304
2023-04-13
.甲公司為增值稅一般納稅人，2×19 年 4 月 3 日購入一臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款 200 萬元，增值稅進項稅額為 26 萬元。4 月 30 日，甲公司以銀行存款支付裝卸費 2 萬元。5 月 3 日，設備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資 3 萬元；領用外購原材料一批，該原材料成本為 8 萬元，相應的增值稅進項稅額為 1.04 萬元，市場價格（不含增值稅）為 8.5 萬元。設備于 2×19 年 6 月 20 日安裝完成，達到預定可使用狀態(tài)。該設備的預計使用壽命為 10 年，預計凈殘值為 13 萬元，按照年限平均法計提折舊。2×19 年
年末因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為 180 萬元，處置費用為 15 萬元；預計未來現金流量現值為 176 萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為 6 年，預計凈殘值為 0，折舊方法不變，則 2×20 年該設備應計提折舊額為（ ）萬元。
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2021-06-06
不定項選擇題47/61
不定項(1/5)
（該知識點2019年已修改）某企業(yè)為僅生產并銷售甲產品的增值稅一般納稅人 ， 產品適用的增值稅稅率為 16% 。 材料采用實際成本核算 ， 材料發(fā)出采用先進先出法計價 ， 生產甲產品所耗用的材料隨生產進度陸續(xù)投入 。 2019 年8月初 ，該企業(yè) Ｍ 材料 ， 結存500千克 ， 成本為10000元 ， “ 生產成本 ” 科目余額為31000元 ， 月末采用約當產量比例法在完工產品和在產品之間分配生產費用 ， 8 月發(fā)生有關交易或事項如下 ：
（１）1日 ， 購入一批 Ｍ 材料 5000千克已驗收入庫 ， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為 100000 元 ，增值稅稅額為 16000元 ， 材料采購過程中發(fā)生保險費 6000元 ， 裝卸費 4000元 （ 均不考慮增值稅 ）， 全部款項以銀行存款支付 ， 發(fā)票已通過稅務機關根據資料 （ １ ）， 該企業(yè)采購 Ｍ 材料的入賬價值為 （ ） 元。
A
122000
B
126000
C
100000
D
110000
我的答案：
B
糾錯
答案解析
參考答案：
D
本題考查采購材料的入賬價
1/2399
2019-05-06
(1）6 月 28 日，購入一臺不需要安裝的生產設備 N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 120 萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進設備生保險費 2 萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設備預計使用年限為 10 年，預計凈殘值為 2 萬元，采用年限平均法計提折舊。 （2）9 月 30 日，該企業(yè)自行建造的一幢廠房達到預定可使用狀態(tài)。建造該廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為 30 萬元，分配工程人員薪酬 40 萬元，支付工程費用 200 萬元、增值稅稅額 18 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預計該廠房可使用 50 年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。 （3）12 月 20 日，設備 N 因自然災害毀損，清理設備 N 支付拆卸費 1 萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.09 萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款 50 萬元。
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2021-12-16
正確答案：
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產S牌卷煙(不含稅調撥價為100元/標準條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務：
(1)從煙農手中段進煙葉，支付煙葉級價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費10萬元、增值稅3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。
(2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務為煙絲的生產和銷售)購 煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。
(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務均為煙絲的生產和銷售)進煙絲，均取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款共計280萬元(不含稅)。
(4)進口批煙絲：支付貨價300萬元、經紀費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關放行。
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2022-04-06
1.下列選項中，屬于管理費用支出的是（）
A.廣告費 B.印花稅 C.裝卸費 D.固定資產盤虧
2.成本報告分析中，采用連環(huán)替代分析方法時，各因素的順序為（）
A.可以任意排列 B.應按一定原則排列：先質量后數量 C.應按一定原則排列：先從屬后基本 D.應按一定原則排列：先數量后質量
3.平行結轉分步法的優(yōu)點是（）
A.能夠提供各步驟的半成品成本資料 B.有利于加強半成品的實物管理 C.有利于各生產步驟的成本管理 D.各生產步驟可以同時計算產品成本
4.下列項目中不能計入產品成本的費用是（）
A.生產工人的工資及福利費 B.企業(yè)管理人員的工資及福利費 C.企業(yè)支付的動力費用 D.車間管理人員工資及福利費
5.連環(huán)替代法與差額計算法兩者的關系是（）
A.兩者沒有任何聯系 B.兩者是一種分析方法 C.后者是前者的一種簡化形式 D.兩者計算原理相同，但計算結果不同
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2019-11-28
A公司對其產品市場進行了全面調研,并已支付了50萬元的調研費生產新產品需重新購置一套機器設備,設備的購買價格為500萬元,運輸裝卸費20萬元,安裝調試費為80萬元。設備的使用壽命和折舊年限同為6
年,項目終結時設備的變現價值為50萬元(按直線法折舊,凈殘值率為5%)。生產新產品需占用本可以對外出售的土地及地上
閑置倉庫售價200萬元。第1至第6年該項目的營業(yè)收入分別為700萬元、850萬元、1050萬元、
1200萬元、1000萬元和850萬元,營業(yè)成本始終保持為營業(yè)收入的40%,期間費用(不包括折舊分別為200萬元、220萬元、
250萬元、290萬元、260萬元和230萬元均付現。作為流動資金閉初始投入的現金和存貨等的營運資金在項目初始授資時預計墊付50萬元。在營運期間,營運資金存量始終保持為當年營業(yè)收入的10%。A公司的所得稅稅率為25%
【要求】嘗試分析項目生命周期的現金流量
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2022-04-11
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產S牌卷煙(不含稅調撥價為 100元/標準
條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務:
(1)從煙農手中購進姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價
外補貼,將其運往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,
注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領用。A企業(yè)
無同類煙絲銷售價格。
(2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務為生產煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款
300萬元、增值稅39萬元。
(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務為生產煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)
票,注明價款280萬元。
(4)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經紀費15萬元,該批煙絲運抵我國輸人
地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35 萬元,卷煙廠完稅后,海關放行。
(5)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產卷煙
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2021-05-16
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，其存貨采用計劃成本核算，2019年7月份發(fā)生如下事項:
(1)期初結存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為2萬元，存貨跌價準備貸方余額為5萬元。
(2)2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為65萬元采購過程中發(fā)生運雜費0.8萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為55萬元。
(3)10日，生產領用該原材料一批，領用材料計劃成本25萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。
(4)15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.73萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產，該批半成品的計劃成本為20萬元。
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2021-12-19
計算分析題：甲運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月發(fā)生下列經濟業(yè)務：<br><br>(1) 購進運輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價款160000元。<br><br>(2) 銷售2013年2月購進的小汽車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入128750元。<br><br>(3) 提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款109000元，另收取優(yōu)質服務費5450元。<br><br>(4) 提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款53000元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5)提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款23200元，另收取貨物逾期保管費23320元。
已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應稅服務均采用一般計稅方法計算繳納增值稅；上期留抵
增值稅稅額4000元，取得的增值稅專用發(fā)票本月均符合抵扣規(guī)定并抵扣了進項稅額。
要求：（列出計算過程）
（1）計算業(yè)務（1）可抵扣的增值稅進項稅額。
（2）計算業(yè)務（2）應納增值稅。
（3）計算業(yè)務（3）應確認的增值稅
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2021-05-29
收到光明工廠投資的專利一項，價值30000萬元，已入賬。
（2）出售給光明工廠甲產品3000件，貨款390000元尚未收到。
（3）本月計提固定資產折舊，其中車間折舊4000元，管理部門提折舊1000元。
（4）購入新設備一臺，價款80000元，增值稅率17%，以銀行存款支付。
（5）購入M材料一批，貨款45000元，增值稅率17%，運雜費2000元，款項已用銀行存款付清，材料尚未驗收入庫。
（6）本月耗用材料匯總如下，生產甲產品用10000元，生產乙產品用12000元，車間一般性耗用1000元，廠部一般性耗用500元。
（7）用銀行存款償還到期的短期借款50000元。
（8）預付明年一季度的房屋租金6800元。
（9）以銀行存款支付上月應交稅金1，000元。
（10）本月份職工工資分配如下：甲產品生產工人工資60000元，乙產品生產工人工資50000元，車間職工工資20000元，管理部門職工工資15000元，銷售人員工資8000元。
（11）用現金支付銷售產品包裝費、裝卸費等銷售費用25000元
（12）出收到光明工廠投資的專利一項，價值30000萬元，已入賬。
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2022-10-26
1. 某一般納稅人企業(yè)對A材料采用計劃成本核算，1月1日材料采購的期初余額為借方3300元，原材料借方余額為14700元，材料成本差異的節(jié)約額為345元。材料的計劃單位成本為25元/千克。現發(fā)生經濟業(yè)務如下：
（1）采購A材料480千克，材料驗收入庫，貨款14040元（其中價款12000元，增值稅2040元）以支票付訖，并以現金支付裝卸費75元。
（2）上月購買的一批材料到庫，其實際成本3270元，計劃成本3300元。
（3）從外地購買一批材料，結算憑證到達且辦理付款手續(xù)。付款金額為5000元，計劃成本為5500元。該筆材料尚未到庫。
（4）本月購進的A材料300千克已經驗收入庫，月末時結算憑證仍然未到。
（5）根據本月發(fā)料憑證匯總表，共計發(fā)出材料960千克，計劃成本24000，全部用于生產甲產品。
要求：（1）分別對上述業(yè)務編制會計分錄；
（2）計算本月A材料的成本差異率和成本差異額；
（3）根據轉出存貨的成本差異，做出相應的會計處理。
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2019-06-28
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