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甲企業(yè)于2017年成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證、商標注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）4月初將一間門面房租給某商戶，簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入9萬元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限。 （2）10月份以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并按照50萬元依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 （3）12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2017年至2018年實現(xiàn)利潤的30%收取。 （4）與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬元的貨物以及20萬元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬元的貨物。 （5）簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元。 （6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）。 （7）與鐵路部門簽訂一份合同，載明運輸費及保
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2019-12-01
定項(2/5) 甲公司（一般納稅人）的存貨采用計劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項：（1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù)） 48、甲公司本月發(fā)出原材料的實際成本為（　　）萬元 50、期末甲公司結(jié)存貨的實際成本？
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2019-12-18
某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%。 （2）進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣，下同），支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元。 （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。 （5）提供汽車修理勞務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬元；對外提供汽車租賃業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明
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2020-06-27
446683甲公司（一般納稅人）存貨采用計劃成本差異，2018年3月份發(fā)生了如下事項。（1）期初結(jié)算原材料計劃成本35萬元，材料成本差異借方余額3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2）2日，購入原材料一批，實際支付價格為五十萬元取得增值稅專用發(fā)票標明了增值稅稅額為6.4萬元，采購過程中發(fā)生的運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前材料挑選整理費0.2萬元，該批材料的計劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批領(lǐng)用材料計劃成本為二十萬元，管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。（4）15日，委托加工時發(fā)生半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元，甲公司收回該委托加工物資后，準備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元（5）月末，甲公司結(jié)存原材料其市場價格為42萬元，要求：完成以下計算（答案中金額單位用萬元數(shù)，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)） （1）計算收回委托加工物資的實際成本。 （2）計算期末甲公司結(jié)存存貨的實際成本。 （3）根據(jù)事項，計算甲公司本期針對原材料應(yīng)起計提的存貨跌價準備。
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2019-07-03
.某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人， 2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)與甲企業(yè)(地處市區(qū))簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費及代墊輔助材料共計8萬元、增值稅1.36萬元。 (2)進口一批高檔化妝品作為原材料，支付貨價60萬元，支付進口高檔化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計10萬元，關(guān)稅稅率為20%，取得海關(guān)開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。 (3)將普通化妝品和高檔化妝品組成成套高檔化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 (4)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 (5)將成本為1.4萬元的新研制高檔化妝品贈送給消費者使用，無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 其他相關(guān)資料:高檔化妝品消費稅稅率15%，高檔化妝品成本利潤率為5%。地方教育附加征收率為2%。本月銷售和贈送消費者的化妝品都不是以已稅化妝品為原材料的。要求:根據(jù)資料，回答下列問題: (1)該企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳的消費稅
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2020-07-07
（一） 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,存貨采用計劃成本核算。2020年1月份發(fā)生如下事項： （1)期初結(jié)存M原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，M原材料對應(yīng)的存貨跌價準備貸方余額為3萬元。 （2)2日，購入M原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元（上述費用不考慮增值稅）。該批M原材料的計劃成本為58萬元。 （3)10日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用該M原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本為30萬元。管理部門領(lǐng)用M原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本為5萬元。 （4)15日，收回之前委托乙公司加工的N半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元；加工過程中支付加工費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元；裝卸費0.8萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.048萬元；受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，該批N半成品的計劃成本為20萬元。 （5)月末，甲公司結(jié)存M原材料的可變現(xiàn)凈
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2023-12-09
不定項(5/5) 甲公司（一般納稅人）的存貨采用計劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項：（1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù)） 8、根據(jù)資料（1）至（5），甲公司本月針對原材料應(yīng)計提的存貨跌價準備為（　　）萬元。
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2020-02-01
2.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%。 （2）進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣，下同），支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元。 （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。（5）提供汽車修理勞務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬元；對外提供汽車租賃業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上
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2020-06-20