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.某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人， 2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)與甲企業(yè)(地處市區(qū))簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費及代墊輔助材料共計8萬元、增值稅1.36萬元。 (2)進口一批高檔化妝品作為原材料，支付貨價60萬元，支付進口高檔化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計10萬元，關(guān)稅稅率為20%，取得海關(guān)開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。 (3)將普通化妝品和高檔化妝品組成成套高檔化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 (4)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 (5)將成本為1.4萬元的新研制高檔化妝品贈送給消費者使用，無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 其他相關(guān)資料:高檔化妝品消費稅稅率15%，高檔化妝品成本利潤率為5%。地方教育附加征收率為2%。本月銷售和贈送消費者的化妝品都不是以已稅化妝品為原材料的。要求:根據(jù)資料，回答下列問題: (1)該企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳的消費稅
甜美的日記本
于2020-07-07 11:20 發(fā)布 ??3269次瀏覽
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稅務(wù)師王老師
職稱： 稅務(wù)師,初級會計師
2020-07-07 11:25
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