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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，其存貨采用計劃成本核算，2019年7月份發(fā)生如下事項: (1)期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為2萬元，存貨跌價準備貸方余額為5萬元。 (2)2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為65萬元采購過程中發(fā)生運雜費0.8萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為55萬元。 (3)10日，生產(chǎn)領用該原材料一批，領用材料計劃成本25萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。 (4)15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.73萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。 (5)月末，甲公司結(jié)存原材料的市場價格為45萬元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù))
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2020-03-30
4.計算題 （1）某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，本月采購原材料1020千克，每千克50元（含增值稅），運輸途中的合理損耗為20千克，入庫前的挑選整理費共計500元。 要求：計算該批原材料的總?cè)胭~價值。 （2）某公司為增值稅一般納稅人，本月采購原材料100千克，增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為8萬元，款項58萬元通過銀行存款支付。另一銀行存款支付裝卸費0.2萬元，挑選整理費0.2萬元，均未取得增值稅專用發(fā)票。運輸途中的合理損耗為2千克。 要求：計算該批原材料的總?cè)胭~價值。 （3）某公司期初材料計劃成本500萬元，超支差異90萬元。本月入庫材料計劃成本1100萬元，節(jié)約差異170萬元。本月領用材料計劃成本960萬元。 要求： ①計算本月材料成本差異率； ②計算本月領用材料的實際成本； ③計算本月結(jié)存材料的實際成本。 （4）某企業(yè)2018年年初甲材料“存貨跌價準備”科目余額為8萬元，2018年12月31日，甲材料實際成本為100萬元，已知該批材料用于加工成A產(chǎn)品，至完工估計還要發(fā)生成本30萬元，A產(chǎn)品估計售價為125萬元，預計銷售費用和相關稅費為5萬元。 要求：計算并判斷201
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2020-06-17
甲公司（一般納稅人）的存貨采用計劃成本核算，2019年3月份發(fā)生如下事項：? （1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。 （2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。? （3）10日，生產(chǎn)領用該原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。 （4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。? （5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。? 期末，甲公司結(jié)存存貨的實際成本為（　　）萬元。 甲公司結(jié)存存貨的實際成本=（25+3）+（50+0.3+1+0.2）-33.52+17.8=63.78（萬元） 老師存貨實際成本25加3？
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2019-04-26
某市甲集團公司，下設乙廠（甲下屬分公司）和丙工程公司（甲全資子公司），甲、乙、丙均位于同一城市。2019年1月，乙因故停產(chǎn)。此時，乙拖欠丙1200萬元工程款尚未歸還。 2019年7月，甲接受一項政府交辦的援建任務，要求甲投資兩臺變電設備至西部某市政丁公司。甲考慮到乙廠剛好有兩臺停產(chǎn)的變電設備（增值稅轉(zhuǎn)型前購置，原價為2600萬元，已提折舊1600萬元，公允價值1200萬元），甲遂要求乙將兩臺設備作價1200萬元抵償所欠丙之債務，并由丙拆卸后維修，然后由丙投資至丁。丙購置了600萬元材料（取得增值稅專用發(fā)票）對該設備進行維修。9月份維修完畢后，丙以評估價2000萬元將該設備投資入股至丁，取得丁10％股份。10月份乙正式關閉，清算時，乙賬面資產(chǎn)22000萬元，負債25000萬元（含乙所欠丙的1200萬元債務）。 假設：甲、乙、丙、丁均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13％，維修設備正常的成本利潤率為10%左右。不考慮貨幣時間價值和其他稅種。 請根據(jù)上述資料，計算稅收籌劃前相關企業(yè)的增值稅稅負情況，并從集團公司整體利益最大化的角度出發(fā)，設計稅收籌劃方案。
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2020-03-24
定項(2/5) 甲公司（一般納稅人）的存貨采用計劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項：（1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領用該原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù)） 48、甲公司本月發(fā)出原材料的實際成本為（　　）萬元 50、期末甲公司結(jié)存貨的實際成本？
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2019-12-18
2.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%。 （2）進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣，下同），支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元。 （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。（5）提供汽車修理勞務，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬元；對外提供汽車租賃業(yè)務，開具的普通發(fā)票上
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2020-06-20
不定項(5/5) 甲公司（一般納稅人）的存貨采用計劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項：（1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領用該原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù)） 8、根據(jù)資料（1）至（5），甲公司本月針對原材料應計提的存貨跌價準備為（　?。┤f元。
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2020-02-01
.某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人， 2017年6月發(fā)生如下業(yè)務: (1)與甲企業(yè)(地處市區(qū))簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費及代墊輔助材料共計8萬元、增值稅1.36萬元。 (2)進口一批高檔化妝品作為原材料，支付貨價60萬元，支付進口高檔化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計10萬元，關稅稅率為20%，取得海關開具的海關進口增值稅專用繳款書。 (3)將普通化妝品和高檔化妝品組成成套高檔化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 (4)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 (5)將成本為1.4萬元的新研制高檔化妝品贈送給消費者使用，無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 其他相關資料:高檔化妝品消費稅稅率15%，高檔化妝品成本利潤率為5%。地方教育附加征收率為2%。本月銷售和贈送消費者的化妝品都不是以已稅化妝品為原材料的。要求:根據(jù)資料，回答下列問題: (1)該企業(yè)受托加工高檔化妝品應代收代繳的消費稅
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2020-07-07
（一） 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,存貨采用計劃成本核算。2020年1月份發(fā)生如下事項： （1)期初結(jié)存M原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，M原材料對應的存貨跌價準備貸方余額為3萬元。 （2)2日，購入M原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元（上述費用不考慮增值稅）。該批M原材料的計劃成本為58萬元。 （3)10日，生產(chǎn)產(chǎn)品領用該M原材料一批，領用材料計劃成本為30萬元。管理部門領用M原材料一批，領用材料計劃成本為5萬元。 （4)15日，收回之前委托乙公司加工的N半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元；加工過程中支付加工費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元；裝卸費0.8萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.048萬元；受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)應稅消費品，該批N半成品的計劃成本為20萬元。 （5)月末，甲公司結(jié)存M原材料的可變現(xiàn)凈
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2023-12-09
某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%。 （2）進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣，下同），支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元。 （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。 （5）提供汽車修理勞務，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬元；對外提供汽車租賃業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明
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2020-06-27
446683甲公司（一般納稅人）存貨采用計劃成本差異，2018年3月份發(fā)生了如下事項。（1）期初結(jié)算原材料計劃成本35萬元，材料成本差異借方余額3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2）2日，購入原材料一批，實際支付價格為五十萬元取得增值稅專用發(fā)票標明了增值稅稅額為6.4萬元，采購過程中發(fā)生的運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前材料挑選整理費0.2萬元，該批材料的計劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領用該原材料一批領用材料計劃成本為二十萬元，管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。（4）15日，委托加工時發(fā)生半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元，甲公司收回該委托加工物資后，準備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元（5）月末，甲公司結(jié)存原材料其市場價格為42萬元，要求：完成以下計算（答案中金額單位用萬元數(shù)，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)） （1）計算收回委托加工物資的實際成本。 （2）計算期末甲公司結(jié)存存貨的實際成本。 （3）根據(jù)事項，計算甲公司本期針對原材料應起計提的存貨跌價準備。
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2019-07-03